家電公司往來款管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司往來款項(xiàng)的管理，規(guī)范往來款項(xiàng)的核算和結(jié)算行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部供應(yīng)商、客戶等發(fā)生的各類往來款項(xiàng)的管理。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保往來款項(xiàng)的核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。明確職責(zé)分工，加強(qiáng)部門間協(xié)作與溝通，共同做好往來款項(xiàng)的管理工作。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，對往來款項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。注重往來款項(xiàng)的清理與催收，提高資金使用效率，減少壞賬損失。二、往來款的分類及定義1.應(yīng)收賬款公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，包括貨款、增值稅銷項(xiàng)稅額、代購貨方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。2.應(yīng)付賬款公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，包括貨款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)付的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。3.其他應(yīng)收款除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。4.其他應(yīng)付款除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。5.預(yù)收賬款公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，如預(yù)收的貨款、定金等。6.預(yù)付賬款公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，如預(yù)付的貨款、定金等。三、往來款管理的職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、付款方式、結(jié)算期限等條款。及時(shí)跟蹤客戶的付款情況，對逾期未付款的客戶進(jìn)行催收，并將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門。協(xié)助財(cái)務(wù)部門核對往來賬目，提供相關(guān)銷售業(yè)務(wù)資料。2.采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、數(shù)量、付款方式、結(jié)算期限等條款。及時(shí)跟蹤供應(yīng)商的交貨情況，對逾期未交貨的供應(yīng)商進(jìn)行催促，并將催促情況反饋給財(cái)務(wù)部門。協(xié)助財(cái)務(wù)部門核對往來賬目，提供相關(guān)采購業(yè)務(wù)資料。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的核算與管理，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄往來款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)及結(jié)算情況。定期編制往來款項(xiàng)明細(xì)表，進(jìn)行賬齡分析，向相關(guān)部門提供往來款項(xiàng)的余額及賬齡信息。負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的催收與支付工作，對逾期往來款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)采取措施進(jìn)行清理。參與制定往來款項(xiàng)的信用政策，對客戶和供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評估。4.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同、采購合同等涉及往來款項(xiàng)的合同條款，確保合同的合法性和有效性。協(xié)助處理往來款項(xiàng)的糾紛和訴訟事項(xiàng)，提供法律支持和建議。5.其他部門其他部門應(yīng)按照公司規(guī)定，及時(shí)辦理與往來款項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)，配合財(cái)務(wù)部門做好往來款項(xiàng)的管理工作。四、往來款的核算與賬務(wù)處理1.核算原則往來款項(xiàng)的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。對于應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，應(yīng)分別按照不同客戶和供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算；對于其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，應(yīng)按照款項(xiàng)性質(zhì)或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。2.賬務(wù)處理流程銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票及相關(guān)發(fā)貨憑證，確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）采購業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票及相關(guān)入庫憑證，確認(rèn)應(yīng)付賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理：借：庫存商品/原材料等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]收到客戶款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款[客戶名稱]支付供應(yīng)商款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]貸：銀行存款發(fā)生其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)借款單、費(fèi)用報(bào)銷單等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款[個(gè)人/款項(xiàng)性質(zhì)]貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等發(fā)生其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)收款收據(jù)、暫收款項(xiàng)憑證等進(jìn)行賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款等貸：其他應(yīng)付款[個(gè)人/款項(xiàng)性質(zhì)]對于預(yù)收賬款和預(yù)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定進(jìn)行核算。收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款[客戶名稱]支付預(yù)付款項(xiàng)時(shí)：借：預(yù)付賬款[供應(yīng)商名稱]貸：銀行存款五、往來款的信用管理1.信用政策制定財(cái)務(wù)部門會(huì)同銷售部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門，根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)、市場情況、客戶信用狀況等因素，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、信用條件等。2.客戶信用評估銷售部門負(fù)責(zé)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等。財(cái)務(wù)部門對客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，評估其償債能力和信用風(fēng)險(xiǎn)。法務(wù)部門對客戶的法律狀況進(jìn)行審查，確保客戶的合法性和合規(guī)性。根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶的信用等級，并相應(yīng)調(diào)整信用額度和信用期限。3.信用額度調(diào)整在客戶經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等發(fā)生重大變化時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門重新評估客戶信用狀況，調(diào)整信用額度。4.信用期限管理銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的信用期限與客戶簽訂銷售合同，并在信用期限內(nèi)及時(shí)跟蹤客戶付款情況。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)按照公司規(guī)定的催收程序進(jìn)行催收。六、往來款的催收與清理1.催收責(zé)任應(yīng)收賬款的催收責(zé)任人為銷售部門相關(guān)人員，銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、催收情況等信息。其他應(yīng)收款的催收責(zé)任人為款項(xiàng)經(jīng)辦人或相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督促催收工作的執(zhí)行。應(yīng)付賬款的支付責(zé)任人為財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款期限及時(shí)支付款項(xiàng)，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。2.催收方式對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)首先通過電話、郵件、傳真等方式進(jìn)行催收，提醒客戶按時(shí)付款。如電話催收無效，可發(fā)送催款函，明確告知客戶逾期付款的后果及公司的催收措施。對于長期拖欠款項(xiàng)的客戶，可采取上門催收、法律訴訟等方式進(jìn)行追討。3.清理措施財(cái)務(wù)部門定期對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，編制往來款項(xiàng)清理明細(xì)表，對超過賬齡的往來款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定的壞賬審批程序進(jìn)行核銷。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記，如日后發(fā)現(xiàn)有收回可能，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)賬務(wù)處理。對于長期掛賬的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，及時(shí)清理。屬于個(gè)人借款的，應(yīng)督促借款人及時(shí)歸還；屬于暫收暫付性質(zhì)的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)結(jié)算。七、往來款的定期核對與清查1.內(nèi)部核對財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門、采購部門等相關(guān)部門核對往來賬目，確保雙方記錄一致。核對內(nèi)容包括客戶名稱、欠款金額、發(fā)貨數(shù)量、收貨數(shù)量、付款金額、發(fā)票號碼等。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制往來款項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款日記賬與往來款項(xiàng)明細(xì)賬之間的差異進(jìn)行調(diào)節(jié)，確保賬賬相符。2.外部核對定期與客戶、供應(yīng)商進(jìn)行往來賬目核對，每年至少核對一次。核對方式可采用函證、上門對賬等方式。對于函證結(jié)果不一致的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。如發(fā)現(xiàn)存在重大差異或疑問，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.清查盤點(diǎn)每年年末，公司應(yīng)對往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，確保往來款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同相關(guān)部門共同進(jìn)行。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制往來款項(xiàng)清查報(bào)告，對清查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和分析，提出處理意見和建議。八、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確、催收是否及時(shí)、信用政策是否執(zhí)行到位等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.考核機(jī)制建立往來款項(xiàng)管理考核機(jī)制，將往