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文檔簡介

施工單位成本管理制度一、總則1.目的為了加強施工單位成本管理,降低施工成本,提高經(jīng)濟效益,確保項目目標(biāo)的實現(xiàn),特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有施工項目的成本管理活動,包括項目投標(biāo)、合同簽訂、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗收等各個階段。3.基本原則成本最低化原則:通過合理的成本控制措施,使項目成本降低到最低限度,以獲取最大的經(jīng)濟效益。全面成本管理原則:成本管理貫穿于項目施工的全過程,涉及到各個部門和全體員工,做到全員、全過程、全方位的成本管理。動態(tài)控制原則:根據(jù)項目施工過程中各種因素的變化,及時調(diào)整成本控制措施,使成本始終處于可控狀態(tài)。目標(biāo)管理原則:明確項目成本目標(biāo),并將其分解到各個部門和個人,通過對目標(biāo)的控制和考核,確保項目成本目標(biāo)的實現(xiàn)。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則:明確各部門和個人在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限,同時賦予相應(yīng)的經(jīng)濟利益,做到責(zé)任、權(quán)力和利益相統(tǒng)一。二、成本管理職責(zé)(一)公司管理層職責(zé)1.制定成本管理制度和政策負(fù)責(zé)制定公司成本管理制度、政策和目標(biāo),確保公司成本管理工作有章可循。2.審批重大成本決策對項目投標(biāo)報價、合同簽訂、成本計劃、重大成本支出等進行審批,確保公司利益不受損害。3.監(jiān)督考核項目成本管理工作定期對項目成本管理工作進行監(jiān)督檢查,考核項目成本目標(biāo)完成情況,對成本管理優(yōu)秀的項目和個人進行表彰和獎勵,對成本管理不力的項目和個人進行處罰。(二)項目經(jīng)理職責(zé)1.組織編制項目成本計劃根據(jù)項目合同要求、施工圖紙和施工組織設(shè)計,組織編制項目成本計劃,明確項目成本目標(biāo)和成本控制措施。2.組織實施成本控制措施按照項目成本計劃,組織實施各項成本控制措施,確保項目成本目標(biāo)的實現(xiàn)。3.定期分析項目成本情況定期對項目成本情況進行分析,及時發(fā)現(xiàn)成本偏差,采取有效措施進行調(diào)整。4.協(xié)調(diào)解決成本管理中的問題協(xié)調(diào)項目各部門之間的工作,解決成本管理中出現(xiàn)的問題,確保成本管理工作順利進行。5.對項目成本管理工作負(fù)責(zé)對項目成本管理工作全面負(fù)責(zé),確保項目成本目標(biāo)的完成,接受公司管理層的監(jiān)督和考核。(三)項目技術(shù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.提供技術(shù)支持為項目成本管理提供技術(shù)支持,參與項目施工組織設(shè)計和施工方案的制定,優(yōu)化施工工藝,降低施工成本。2.控制工程變更嚴(yán)格控制工程變更,對工程變更進行技術(shù)經(jīng)濟分析,提出合理的變更建議,避免不必要的成本增加。3.協(xié)助成本分析協(xié)助項目經(jīng)理進行項目成本分析,提供技術(shù)方面的支持和建議。(四)商務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.參與投標(biāo)報價參與項目投標(biāo)報價工作,提供準(zhǔn)確的市場價格信息和成本數(shù)據(jù),確保投標(biāo)報價合理。2.簽訂合同負(fù)責(zé)項目合同的簽訂工作,對合同條款進行審核,確保合同中關(guān)于成本的約定明確、合理。3.辦理工程結(jié)算負(fù)責(zé)辦理工程結(jié)算工作,及時與業(yè)主核對工程量和工程款,確保工程款及時足額回收。4.成本核算與分析負(fù)責(zé)項目成本核算工作,定期編制成本報表,進行成本分析,為項目經(jīng)理提供成本決策依據(jù)。(五)項目其他部門職責(zé)1.工程部門負(fù)責(zé)編制施工進度計劃,合理安排施工人員和施工設(shè)備,提高施工效率,降低施工成本。負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場的管理,確保施工安全、質(zhì)量,減少施工事故和質(zhì)量問題帶來的成本增加。2.物資部門負(fù)責(zé)編制物資采購計劃,合理控制物資采購數(shù)量和價格,降低物資采購成本。負(fù)責(zé)物資的驗收、保管和發(fā)放工作,確保物資質(zhì)量,減少物資損耗。3.設(shè)備部門負(fù)責(zé)編制設(shè)備租賃和購置計劃,合理安排設(shè)備使用,提高設(shè)備利用率,降低設(shè)備租賃和購置成本。負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和管理工作,確保設(shè)備正常運行,減少設(shè)備故障帶來的成本增加。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)項目成本核算和財務(wù)管理工作,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,確保項目成本核算準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)資金的籌集和使用管理,合理安排資金,確保項目資金需求,降低資金成本。負(fù)責(zé)對項目成本進行財務(wù)分析,為項目經(jīng)理提供財務(wù)決策支持。三、成本預(yù)測與計劃(一)成本預(yù)測1.預(yù)測依據(jù)項目投標(biāo)文件、合同文件。施工圖紙、施工組織設(shè)計。市場價格信息、行業(yè)定額。以往類似項目的成本資料。2.預(yù)測方法經(jīng)驗估算法:根據(jù)以往類似項目的經(jīng)驗,結(jié)合本項目的特點,對項目成本進行估算。因素分析法:分析影響項目成本的各種因素,如工程量、施工工藝、材料價格等,對項目成本進行預(yù)測。成本模型法:建立項目成本模型,通過輸入相關(guān)參數(shù),預(yù)測項目成本。3.預(yù)測程序收集相關(guān)資料。選擇預(yù)測方法。進行成本預(yù)測。分析預(yù)測結(jié)果。編寫成本預(yù)測報告。(二)成本計劃1.計劃編制依據(jù)成本預(yù)測報告。項目合同要求。施工組織設(shè)計。2.計劃內(nèi)容直接成本計劃:包括人工費、材料費、機械費、其他直接費等。間接成本計劃:包括管理費、規(guī)費、利潤、稅金等。成本降低計劃:明確項目成本降低目標(biāo)和措施。3.計劃編制程序項目經(jīng)理組織編制項目成本計劃初稿。商務(wù)經(jīng)理對成本計劃初稿進行審核,提出修改意見。項目經(jīng)理根據(jù)商務(wù)經(jīng)理的意見進行修改完善,形成項目成本計劃草案。項目成本計劃草案提交公司管理層審批。公司管理層審批通過后,正式下達(dá)項目成本計劃。四、成本控制(一)成本控制目標(biāo)1.成本控制目標(biāo)的確定根據(jù)項目成本計劃,結(jié)合項目實際情況,確定項目成本控制目標(biāo)。成本控制目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量,并具有可操作性。2.成本控制目標(biāo)的分解將項目成本控制目標(biāo)分解到各個部門和個人,明確各部門和個人的成本控制職責(zé)和權(quán)限。(二)成本控制措施1.人工費控制優(yōu)化施工組織設(shè)計,合理安排施工人員,提高勞動效率,避免窩工現(xiàn)象。加強對施工人員的培訓(xùn),提高施工人員的技能水平,減少施工失誤,降低返工成本。建立合理的績效考核制度,激勵施工人員積極控制成本。2.材料費控制編制準(zhǔn)確的物資采購計劃,根據(jù)施工進度合理安排物資進場時間,避免物資積壓和浪費。選擇合格的供應(yīng)商,通過招標(biāo)、詢價等方式,降低物資采購價格。加強物資的驗收、保管和發(fā)放工作,嚴(yán)格控制物資損耗。推廣應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新材料,降低材料消耗。3.機械費控制合理配置施工機械設(shè)備,提高設(shè)備利用率,避免設(shè)備閑置。加強設(shè)備的維修、保養(yǎng)和管理工作,確保設(shè)備正常運行,減少設(shè)備故障帶來的成本增加。采用租賃設(shè)備的方式,根據(jù)施工需要合理安排租賃時間,降低設(shè)備租賃成本。4.其他直接費控制嚴(yán)格控制施工用水、用電、用氣等消耗,采取節(jié)水、節(jié)電、節(jié)氣措施,降低能耗成本。合理安排施工場地,減少臨時設(shè)施搭建費用。加強施工過程中的安全管理,減少安全事故帶來的成本增加。5.間接成本控制精簡項目管理機構(gòu),合理配置管理人員,減少管理費用支出。嚴(yán)格控制各項費用開支,杜絕浪費現(xiàn)象。加強對項目成本的核算和分析,及時發(fā)現(xiàn)成本偏差,采取有效措施進行調(diào)整。(三)成本控制流程1.成本控制計劃的下達(dá)公司管理層將項目成本控制計劃下達(dá)給項目經(jīng)理,項目經(jīng)理將成本控制目標(biāo)分解到各個部門和個人。2.成本控制措施的實施各部門和個人按照成本控制措施的要求,組織實施成本控制工作。3.成本數(shù)據(jù)的收集與分析財務(wù)部門定期收集項目成本數(shù)據(jù),進行成本核算和分析,及時發(fā)現(xiàn)成本偏差。4.成本偏差的調(diào)整項目經(jīng)理根據(jù)成本分析結(jié)果,組織相關(guān)部門和人員分析成本偏差原因,采取有效措施進行調(diào)整。5.成本控制效果的評估定期對項目成本控制效果進行評估,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),不斷完善成本控制措施。五、成本核算與分析(一)成本核算1.核算對象以每個施工項目為成本核算對象,對項目成本進行獨立核算。2.核算內(nèi)容直接成本核算:包括人工費、材料費、機械費、其他直接費等。間接成本核算:包括管理費、規(guī)費、利潤、稅金等。3.核算方法會計核算方法:按照財務(wù)會計制度的要求,對項目成本進行核算。統(tǒng)計核算方法:運用統(tǒng)計方法,對項目成本數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析。業(yè)務(wù)核算方法:根據(jù)項目管理的需要,對項目成本進行業(yè)務(wù)核算。4.核算程序確定成本核算對象和項目成本明細(xì)科目。收集和整理成本核算資料。對成本費用進行分類、歸集和分配。計算項目成本。編制項目成本報表。(二)成本分析1.分析目的通過對項目成本的分析,找出成本偏差的原因,采取有效措施進行調(diào)整,為項目成本管理決策提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容成本構(gòu)成分析:分析項目成本的構(gòu)成情況,找出成本占比較大的項目,重點進行控制。成本變動分析:分析項目成本的變動情況,找出成本變動的趨勢和原因。成本指標(biāo)分析:對比分析項目成本指標(biāo)與計劃指標(biāo)、同行業(yè)先進指標(biāo)的差異,找出差距和不足。成本因素分析:分析影響項目成本的各種因素,如工程量、施工工藝、材料價格等,找出主要因素和次要因素。3.分析方法比較分析法:將項目實際成本與計劃成本、同行業(yè)先進成本進行比較,找出差異。因素分析法:分析影響項目成本的各種因素,確定各因素對成本的影響程度。比率分析法:計算各種成本比率,如成本利潤率、成本降低率等,分析項目成本效益情況。4.分析報告成本分析報告應(yīng)包括分析目的、分析內(nèi)容、分析方法、分析結(jié)果、改進措施等內(nèi)容。成本分析報告應(yīng)定期編制,及時為項目經(jīng)理提供成本管理決策支持。六、成本考核與獎懲(一)成本考核1.考核指標(biāo)成本降低額:項目實際成本低于計劃成本的金額。成本降低率:成本降低額與計劃成本的比率。其他成本指標(biāo):如人工費占比、材料費占比、機械費占比等。2.考核周期成本考核周期一般為一個月或一個季度,具體根據(jù)項目實際情況確定。3.考核程序項目經(jīng)理組織編制項目成本考核報告。商務(wù)經(jīng)理對成本考核報告進行審核,提出考核意見。公司管理層根據(jù)考核意見,對項目進行成本考核。公布考核結(jié)果,對成本管理優(yōu)秀的項目和個人進行表彰和獎勵,對成本管理不力的項目和個人進行處罰。(二)獎懲措施1.獎勵措施對成本管理優(yōu)秀的項目

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