企業(yè)應付賬款管理制度一、總則1.目的為加強公司應付賬款的管理，規(guī)范應付賬款的核算與支付流程，確保公司資金的合理使用和財務安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在采購商品、接受勞務等經(jīng)營活動中形成的應付賬款的管理。3.基本原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保應付賬款的核算和管理合法合規(guī)。準確記錄應付賬款的發(fā)生、償還情況，保證財務信息的真實、準確、完整。加強對應付賬款的分析和監(jiān)控，合理安排資金支付，維護公司良好的商業(yè)信用。二、應付賬款的確認與計量1.應付賬款的確認在采購商品或接受勞務已驗收入庫且發(fā)票賬單已收到時，按照發(fā)票賬單等憑證記載的實際金額確認應付賬款。對于尚未收到發(fā)票賬單但已驗收入庫的物資，應在月末按暫估價值入賬，下月初用紅字沖回，待收到發(fā)票賬單后再按實際金額記賬。2.應付賬款的計量應付賬款一般按應付金額入賬，不考慮現(xiàn)金折扣。若在折扣期內付款而獲得現(xiàn)金折扣，沖減財務費用。三、應付賬款的核算1.賬戶設置財務部門應設置“應付賬款”總賬科目，按照供應商名稱設置明細科目，進行明細核算。“應付賬款”科目貸方登記因購買材料、商品或接受勞務等而發(fā)生的應付未付的款項；借方登記償還的應付賬款以及開出商業(yè)匯票抵付應付賬款的款項；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款。2.賬務處理采購業(yè)務發(fā)生時，根據(jù)發(fā)票賬單等憑證：借：原材料/庫存商品等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款支付應付賬款時：借：應付賬款貸：銀行存款若開出商業(yè)匯票抵付應付賬款：借：應付賬款貸：應付票據(jù)對于暫估入賬的應付賬款，月末賬務處理如下：借：原材料/庫存商品等（暫估金額）貸：應付賬款——暫估應付賬款下月初紅字沖回：借：原材料/庫存商品等（紅字暫估金額）貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字暫估金額）待收到發(fā)票賬單后：借：原材料/庫存商品等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款四、應付賬款的審批流程1.采購申請審批各部門根據(jù)業(yè)務需要提出采購申請，填寫采購申請表，詳細注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。采購申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至采購部門。2.采購合同審批采購部門收到采購申請表后，與供應商進行洽談，簽訂采購合同。采購合同應明確物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購合同經(jīng)采購部門負責人審核后，提交至法務部門審核合同條款的合法性、合規(guī)性。法務部門審核通過后，采購合同依次提交至財務部門、分管領導、總經(jīng)理審批。財務部門重點審核付款條款及資金安排的合理性；分管領導從業(yè)務角度進行審批；總經(jīng)理進行最終審批。3.應付賬款支付審批財務部門收到供應商發(fā)票及相關驗收單據(jù)后，核對發(fā)票金額、貨物數(shù)量及規(guī)格等信息與采購合同一致。應付賬款支付申請由財務人員填寫，注明供應商名稱、發(fā)票號碼、金額、付款日期等內容，并附上采購合同、驗收單、發(fā)票等相關憑證。應付賬款支付申請經(jīng)財務部門負責人審核簽字后，提交至分管領導、總經(jīng)理審批。審批通過后，方可安排資金支付。五、應付賬款的賬齡分析與監(jiān)控1.賬齡分析財務部門每月末對應付賬款進行賬齡分析，編制應付賬款賬齡分析表。賬齡分析表應按供應商分類，詳細列示各供應商應付賬款的余額、賬齡結構（1年以內、12年、23年等）。通過賬齡分析，了解公司應付賬款的分布情況，評估公司的債務結構和償債壓力。2.監(jiān)控措施對于賬齡較長的應付賬款，財務部門應及時與相關部門溝通，了解原因。如因合同執(zhí)行問題、質量糾紛等導致付款延遲，應督促相關部門盡快解決問題，安排付款。定期向公司管理層匯報應付賬款的賬齡分析情況，為管理層決策提供參考依據(jù)。對于賬齡較長且可能影響公司商業(yè)信用的應付賬款，提出相應的處理建議。六、應付賬款的核對與清理1.定期核對財務部門每月應與供應商進行賬目核對，確保雙方賬目一致。核對方式可采用函證、電話溝通、上門對賬等。對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應及時查明原因，進行調整。如因發(fā)票傳遞時間差異、記賬錯誤等原因導致的差異，應編制差異調節(jié)表，調整相關賬目。2.應付賬款清理每年年末，財務部門應對應付賬款進行全面清理。對于確實無法支付的應付賬款，應查明原因，報經(jīng)公司管理層批準后，予以核銷。核銷應付賬款時，應編制應付賬款核銷報告，詳細說明核銷的原因、金額及相關依據(jù)。核銷后的應付賬款應進行備查登記，防止重復支付。七、應付賬款的風險管理1.信用風險采購部門在選擇供應商時，應充分評估供應商的信用狀況，優(yōu)先選擇信用良好、經(jīng)營穩(wěn)定的供應商。對于新合作的供應商，應要求其提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、信用等級證明等相關資料，進行信用調查。建立供應商信用檔案，記錄供應商的信用評級、交易歷史、付款記錄等信息。根據(jù)供應商的信用狀況，合理確定付款期限和信用額度。2.資金風險財務部門應合理安排資金，確保應付賬款的按時支付，避免因逾期付款而產(chǎn)生的違約金、利息等額外支出，維護公司良好的商業(yè)信用。加強對資金流量的預測和監(jiān)控，根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和資金狀況，合理安排應付賬款的支付時間和金額，防止出現(xiàn)資金短缺導致無法按時支付應付賬款的情況。3.法律風險法務部門應參與采購合同的審核，確保合同條款符合法律法規(guī)的要求，避免因合同糾紛導致的法律風險。在處理應付賬款相關事務時，如涉及法律訴訟、仲裁等情況，法務部門應及時介入，提供法律支持，維護公司的合法權益。八、監(jiān)督與考核1.內部審計監(jiān)督公司內部審計部門定期對應付賬款的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查應付賬款的核算是否準確、審批流程是否合規(guī)、賬齡分析是否及時準確等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內部審計部門應及時提出整改意見，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改情況。2.考核機制建立應付賬款管理考核機制，將應付賬款管理工作納入各部門及相關人員的績效考核體系?？己酥笜丝砂☉顿~款周轉率、逾期付款次數(shù)、