上市公司備用金管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司備用金的管理，提高資金使用效率，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司。（三）基本原則1.預(yù)算管理原則：備用金的使用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度和用途使用。2.?？顚Ｓ迷瓌t：備用金應(yīng)專項(xiàng)用于指定的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得挪作他用。3.限額管理原則：根據(jù)業(yè)務(wù)需求，對(duì)備用金實(shí)行限額控制，確保資金安全。4.及時(shí)報(bào)賬原則：備用金使用后應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，不得拖延。二、備用金的申請(qǐng)與審批（一）申請(qǐng)條件1.因工作需要，經(jīng)常發(fā)生差旅費(fèi)、零星采購等業(yè)務(wù)，且業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、金額較小的。2.確需預(yù)支現(xiàn)金辦理某項(xiàng)業(yè)務(wù)，且后續(xù)能夠及時(shí)報(bào)賬的。（二）申請(qǐng)流程1.申請(qǐng)人填寫《備用金申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明申請(qǐng)備用金的用途、金額、預(yù)計(jì)使用期限等。2.將申請(qǐng)表提交至所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，簽署意見。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)金額、用途等進(jìn)行審核，并根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，確定是否批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)部門審核通過后，申請(qǐng)表提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體情況進(jìn)行審批，簽署意見。5.經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，申請(qǐng)人持審批通過的《備用金申請(qǐng)表》到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取備用金。（三）審批權(quán)限1.備用金申請(qǐng)金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.備用金申請(qǐng)金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.備用金申請(qǐng)金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，公司總經(jīng)理審批。三、備用金的使用（一）使用范圍1.差旅費(fèi)：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。2.零星采購：公司日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的金額較小的采購業(yè)務(wù)。3.其他零星支出：經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他零星費(fèi)用支出。（二）使用規(guī)定1.備用金必須按照申請(qǐng)用途使用，不得擅自改變用途。2.備用金使用過程中，應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并及時(shí)粘貼、整理，交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。3.對(duì)于超過備用金限額的支出，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)追加備用金或采用其他支付方式。4.嚴(yán)禁使用備用金進(jìn)行個(gè)人借款或其他非法活動(dòng)。四、備用金的報(bào)賬與核銷（一）報(bào)賬期限1.備用金使用后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。2.對(duì)于因特殊原因無法及時(shí)報(bào)賬的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明情況，并辦理延期報(bào)賬手續(xù)。延期報(bào)賬最長不得超過[X]個(gè)工作日。（二）報(bào)賬流程1.申請(qǐng)人整理好備用金使用過程中取得的合法有效票據(jù)，填寫《備用金報(bào)賬申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明每筆支出的用途、金額、日期等。2.將《備用金報(bào)賬申請(qǐng)表》及相關(guān)票據(jù)提交至所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和票據(jù)的合法性，簽署意見。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，申請(qǐng)表及相關(guān)票據(jù)提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，并與備用金申請(qǐng)用途、金額進(jìn)行核對(duì)。4.財(cái)務(wù)部門審核通過后，辦理備用金核銷手續(xù)，將已報(bào)賬的金額從備用金賬戶中扣除，并將剩余備用金退還申請(qǐng)人或根據(jù)需要調(diào)整備用金額度。（三）核銷規(guī)定1.對(duì)于已報(bào)賬的備用金支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。2.如發(fā)現(xiàn)備用金使用過程中存在違規(guī)行為或票據(jù)不符合要求的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)賬，并要求申請(qǐng)人重新提供合法有效的票據(jù)或說明情況。3.對(duì)于長期未報(bào)賬的備用金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，督促申請(qǐng)人報(bào)賬。如申請(qǐng)人仍未報(bào)賬，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從申請(qǐng)人工資或其他應(yīng)付款項(xiàng)中扣除相應(yīng)金額。五、備用金的管理與監(jiān)督（一）賬戶管理1.公司設(shè)立備用金專用賬戶，用于存放備用金。2.備用金賬戶應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月編制備用金余額調(diào)節(jié)表，對(duì)備用金賬戶的收支情況進(jìn)行核對(duì)和分析。（二）定期盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保備用金的安全完整。盤點(diǎn)周期為[X]個(gè)月。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制《備用金盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄備用金的賬面余額、實(shí)際庫存金額、差異情況等。3.如發(fā)現(xiàn)備用金存在盤盈或盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)于盤虧的備用金，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)備用金的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保備用金的使用符合規(guī)定。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的備用金管理問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供備用金使用情況和相關(guān)資料。六、罰則（一）違規(guī)行為1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用備用金的。2.虛報(bào)備用金用途或提供虛假票據(jù)報(bào)賬的。3.未按規(guī)定期限報(bào)賬或核銷備用金的。4.其他違反備用金管理制度的行為。（二）處罰措施1.對(duì)于違規(guī)挪用備用金的，責(zé)令其立即歸還挪用的資金，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對(duì)于虛報(bào)備用金用途或提供虛假票據(jù)報(bào)賬的，除追回虛報(bào)金額外，給予警告、罰款等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。3.對(duì)于未按規(guī)定期限報(bào)賬或核銷備用金的，給予警告、罰款等處分；逾期仍未報(bào)賬或核銷的，從其工資或其他應(yīng)付款項(xiàng)中扣除相應(yīng)金額。4.對(duì)于其他違反備用金管理制度的行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。七、附則（一）解釋權(quán)本制