新公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理節(jié)稅。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料完整、安全。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會計(jì)對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、完整性和準(zhǔn)確性，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行審批，對于超出預(yù)算或不符合規(guī)定的費(fèi)用予以駁回。經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過后，報(bào)銷人到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。2.重大支出審批流程對于金額較大的重大支出項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），由業(yè)務(wù)部門提出申請，詳細(xì)說明支出的必要性、金額、資金來源等情況，并提交相關(guān)可行性分析報(bào)告。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，提交公司總經(jīng)理辦公會審議?？偨?jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)董事長審批。經(jīng)董事長審批同意后，按照一般費(fèi)用審批流程進(jìn)行后續(xù)報(bào)銷手續(xù)。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有收入、成本、費(fèi)用和資金收支等方面，確保預(yù)算全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測和公司發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。適應(yīng)性原則：預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)公司發(fā)展需要。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時(shí)間要求等。部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)的合理性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性等。審核通過后，財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案提交公司總經(jīng)理辦公會審議，經(jīng)審議通過后報(bào)董事會批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門反饋。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，提出改進(jìn)措施，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行的影響等。申請部門將預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤唤o財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核后報(bào)公司總經(jīng)理辦公會審議。經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整申請未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、資金管理1.資金籌集管理公司根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集渠道合法、合規(guī)、暢通。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司在選擇資金籌集方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、資金使用期限、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集工作的具體實(shí)施，與銀行、證券等金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解金融市場動態(tài)和融資政策變化，為公司籌集資金提供有力支持。公司在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資活動合法、合規(guī)。2.資金使用管理公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。所有資金支出必須按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支付。資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略需要。公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保資金?？顚Ｓ谩Ｘ?cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期編制資金使用情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.資金結(jié)算管理公司統(tǒng)一使用銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和賬外賬。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，確保銀行存款余額與公司賬目一致。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金狀況進(jìn)行分析，評估資金風(fēng)險(xiǎn)水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。針對不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動性管理、合理安排資金使用期限等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對公司的影響。公司應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭取有利的融資條件和金融服務(wù)，降低融資成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全、完整。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好，降低存貨積壓和損失風(fēng)險(xiǎn)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批，確保購置行為合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。固定資產(chǎn)清查：公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計(jì)劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批，確保購置行為合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)攤銷：公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。無形資產(chǎn)評估：公司定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，了解無形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況，為公司決策提供依據(jù)。七、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生時(shí)間確認(rèn)收入和費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確反映公司實(shí)際經(jīng)營情況。配比原則：收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。2.成本費(fèi)用核算方法公司根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和自身經(jīng)營管理需要，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目和核算項(xiàng)目進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。3.成本費(fèi)用控制措施公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析，降低成本費(fèi)用水平。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制本部門成本費(fèi)用支出，制定具體的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施，為公司決策提供依據(jù)。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.稅務(wù)籌劃公司在合法、合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，為公司稅務(wù)籌劃提供支持。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施進(jìn)行防范和化解。對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)顧問，確保稅務(wù)處理合法、合規(guī)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，為公司管理層提供有價(jià)值的信息。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行及時(shí)整理、裝訂和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。財(cái)務(wù)檔案歸檔時(shí)，應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計(jì)憑證保管期限為[X]年，會計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為[X]年等。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部