超范圍列支管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用列支行為，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出范圍，確保公司各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)、真實(shí)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用列支必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)真實(shí)發(fā)生，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.合理性原則：費(fèi)用列支應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的商業(yè)目的，不得鋪張浪費(fèi)。4.預(yù)算控制原則：費(fèi)用支出應(yīng)納入公司預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算列支。二、費(fèi)用列支范圍界定（一）差旅費(fèi)1.定義：?jiǎn)T工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。2.具體范圍：城市間交通費(fèi)：包括乘坐火車、飛機(jī)、輪船等交通工具的費(fèi)用。住宿費(fèi)：出差期間入住酒店、賓館等的住宿費(fèi)用?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)：按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予的出差期間的伙食補(bǔ)貼。市內(nèi)交通費(fèi)：出差期間在市內(nèi)乘坐公共交通工具等發(fā)生的費(fèi)用。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用。2.具體范圍：因業(yè)務(wù)往來(lái)宴請(qǐng)客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的餐飲費(fèi)用。贈(zèng)送客戶、供應(yīng)商等的禮品費(fèi)用。因業(yè)務(wù)需要安排的娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)用。（三）辦公費(fèi)1.定義：公司日常辦公所需的費(fèi)用。2.具體范圍：辦公用品：如文具、紙張、墨盒、硒鼓等。辦公設(shè)備耗材：如打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等設(shè)備的耗材。辦公家具：如辦公桌、辦公椅、文件柜等。水電費(fèi)：公司辦公場(chǎng)所發(fā)生的水電費(fèi)用。通訊費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要發(fā)生的固定電話、移動(dòng)電話通訊費(fèi)用。（四）差旅費(fèi)1.定義：?jiǎn)T工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。2.具體范圍：城市間交通費(fèi)：包括乘坐火車、飛機(jī)、輪船等交通工具的費(fèi)用。住宿費(fèi)：出差期間入住酒店、賓館等的住宿費(fèi)用?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)：按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予的出差期間的伙食補(bǔ)貼。市內(nèi)交通費(fèi)：出差期間在市內(nèi)乘坐公共交通工具等發(fā)生的費(fèi)用。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.定義：公司為提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平而組織的培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用。2.具體范圍：培訓(xùn)課程費(fèi)用：聘請(qǐng)外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或講師的費(fèi)用。培訓(xùn)教材費(fèi)用：購(gòu)買或編寫培訓(xùn)教材的費(fèi)用。培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用：租賃培訓(xùn)場(chǎng)地的費(fèi)用。學(xué)員的交通、食宿費(fèi)用：因培訓(xùn)需要發(fā)生的學(xué)員交通、食宿補(bǔ)貼等費(fèi)用。（六）會(huì)議費(fèi)1.定義：公司召開(kāi)會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用。2.具體范圍：會(huì)議場(chǎng)地租賃費(fèi)用：租賃會(huì)議室、酒店等場(chǎng)地的費(fèi)用。會(huì)議設(shè)備租賃費(fèi)用：租賃投影儀、音響等會(huì)議設(shè)備的費(fèi)用。會(huì)議資料費(fèi)用：印刷會(huì)議資料、文件等的費(fèi)用。參會(huì)人員的交通、食宿費(fèi)用：因會(huì)議需要發(fā)生的參會(huì)人員交通、食宿補(bǔ)貼等費(fèi)用。（七）其他費(fèi)用1.定義：除上述費(fèi)用以外的其他與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理費(fèi)用。2.具體范圍：咨詢費(fèi)：聘請(qǐng)外部咨詢機(jī)構(gòu)或?qū)＜姨峁┳稍兎?wù)的費(fèi)用。審計(jì)費(fèi)：聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等進(jìn)行審計(jì)的費(fèi)用。訴訟費(fèi)：因公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的訴訟費(fèi)用。中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)：支付給律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)費(fèi)用。三、超范圍列支的認(rèn)定與處理（一）超范圍列支的認(rèn)定1.財(cái)務(wù)部門在審核費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，如發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出超出本制度規(guī)定的列支范圍，即認(rèn)定為超范圍列支。2.對(duì)于無(wú)法明確判斷是否屬于本制度規(guī)定列支范圍的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)定。（二）超范圍列支的處理1.對(duì)于已發(fā)生的超范圍列支費(fèi)用，由費(fèi)用報(bào)銷人負(fù)責(zé)追回或承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用。2.如因超范圍列支費(fèi)用導(dǎo)致公司遭受損失的，公司將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。3.對(duì)于多次發(fā)生超范圍列支費(fèi)用的部門或個(gè)人，公司將采取更加嚴(yán)格的管控措施，如限制費(fèi)用報(bào)銷額度、加強(qiáng)審批流程等。四、審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批1.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、憑證等。2.費(fèi)用報(bào)銷單首先由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性以及是否在本部門預(yù)算范圍內(nèi)，簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用列支是否符合本制度規(guī)定的范圍，發(fā)票等憑證是否真實(shí)、合規(guī)，審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料，或拒絕報(bào)銷。4.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、費(fèi)用預(yù)算等情況進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后報(bào)銷費(fèi)用方可支付。（二）特殊情況審批1.對(duì)于因特殊原因需要超范圍列支的費(fèi)用，需由費(fèi)用報(bào)銷人提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明超范圍列支的原因、金額以及對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響等。2.申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，該超范圍列支費(fèi)用方可列支，但需在后續(xù)的財(cái)務(wù)核算和預(yù)算管理中進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明和調(diào)整。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司費(fèi)用列支情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用列支是否符合本制度規(guī)定的范圍、審批流程是否合規(guī)、報(bào)銷憑證是否真實(shí)等。2.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在日常工作中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核監(jiān)督，嚴(yán)格把關(guān)費(fèi)用列支范圍，確保公司費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出改進(jìn)建議。（三）員工監(jiān)督1.公司鼓勵(lì)全體員工對(duì)費(fèi)用列支情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有超范圍