發(fā)票管理及入賬管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)公司的發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票的取得、開具、使用、保管和入賬等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位、部門，包括但不限于總部、分公司、項(xiàng)目部等。三、管理原則1.合法性原則：發(fā)票的取得、開具、使用和保管必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反稅收征管制度。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票必須具備完整的要素，如發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等，不得缺項(xiàng)或涂改。4.及時(shí)性原則：發(fā)票的取得、開具、使用和入賬必須及時(shí)，不得拖延或滯后。5.責(zé)任明確原則：各單位、部門和相關(guān)人員對(duì)發(fā)票管理負(fù)有明確的責(zé)任，應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，如因違反規(guī)定而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部（1）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的統(tǒng)一管理，制定發(fā)票管理制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、保管、發(fā)放、使用和核銷等工作，確保發(fā)票的安全和完整。（3）負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票拒絕接收或入賬。（4）負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票認(rèn)證等相關(guān)事宜。（5）負(fù)責(zé)對(duì)各單位、部門的發(fā)票管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期組織發(fā)票檢查和審計(jì)。2.業(yè)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的取得和開具，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。（2）按照財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)將取得的發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行入賬處理。（3）配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行發(fā)票檢查和審計(jì)，提供相關(guān)的發(fā)票資料和信息。3.其他部門（1）協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，提供必要的支持和配合。（2）不得偽造、變?cè)臁⑥D(zhuǎn)讓、虛開發(fā)票或指使他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。發(fā)票的取得一、發(fā)票的種類公司取得的發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等。二、發(fā)票的取得要求1.業(yè)務(wù)部門在進(jìn)行采購(gòu)、銷售、服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У陌l(fā)票。2.取得的發(fā)票必須與實(shí)際交易內(nèi)容相符，不得虛構(gòu)或偽造發(fā)票。3.發(fā)票的抬頭必須填寫公司的全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱或錯(cuò)別字。4.發(fā)票的金額必須與實(shí)際交易金額相符，不得多開或少開發(fā)票。5.發(fā)票的稅率必須符合國(guó)家稅收政策的規(guī)定，不得開具錯(cuò)誤的稅率發(fā)票。6.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，還必須符合以下要求：（1）發(fā)票的密碼區(qū)不得有污損、褶皺或模糊不清等情況，否則無(wú)法通過(guò)認(rèn)證。（2）發(fā)票的開票日期不得超過(guò)規(guī)定的抵扣期限，否則無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）發(fā)票的清單必須與發(fā)票一并開具，不得單獨(dú)開具清單。三、發(fā)票的審核1.財(cái)務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)票的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票的種類、抬頭、金額、稅率、密碼區(qū)、清單等是否符合規(guī)定，是否加蓋發(fā)票專用章等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕接收或入賬，并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行更換或補(bǔ)開。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)當(dāng)通過(guò)增值稅發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后方可入賬。發(fā)票的開具一、發(fā)票的開具范圍公司在進(jìn)行銷售、服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際交易情況開具發(fā)票。不得為他人代開或虛開發(fā)票，也不得讓他人為自己代開或虛開發(fā)票。二、發(fā)票的開具要求1.發(fā)票的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛構(gòu)或偽造發(fā)票內(nèi)容。2.發(fā)票的抬頭必須填寫購(gòu)買方的全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱或錯(cuò)別字。3.發(fā)票的金額必須與實(shí)際交易金額相符，不得多開或少開發(fā)票。4.發(fā)票的稅率必須符合國(guó)家稅收政策的規(guī)定，不得開具錯(cuò)誤的稅率發(fā)票。5.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，還必須符合以下要求：（1）發(fā)票的密碼區(qū)不得有污損、褶皺或模糊不清等情況，否則無(wú)法通過(guò)認(rèn)證。（2）發(fā)票的開票日期必須按照實(shí)際交易日期開具，不得提前或滯后。（3）發(fā)票的清單必須與發(fā)票一并開具，不得單獨(dú)開具清單。三、發(fā)票的開具流程1.業(yè)務(wù)部門在完成銷售、服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票開具申請(qǐng)單的內(nèi)容，開具發(fā)票，并在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。3.財(cái)務(wù)部門將開具的發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門交付給購(gòu)買方。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)當(dāng)將發(fā)票的相關(guān)信息錄入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，并及時(shí)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)。發(fā)票的使用一、發(fā)票的保管1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.發(fā)票的保管人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的數(shù)量和金額與賬面記錄相符。3.發(fā)票的保管人員不得擅自將發(fā)票出借、轉(zhuǎn)讓或銷毀，如因工作需要確需出借、轉(zhuǎn)讓或銷毀發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。二、發(fā)票的領(lǐng)用1.各單位、部門需要使用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部提出領(lǐng)用申請(qǐng)，并填寫發(fā)票領(lǐng)用登記表。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)和發(fā)票領(lǐng)用登記表，向領(lǐng)用單位、部門發(fā)放發(fā)票，并在發(fā)票領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)。3.領(lǐng)用單位、部門應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用和保管工作，不得將發(fā)票交由他人代為領(lǐng)用或保管。三、發(fā)票的開具和使用1.發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得擅自更改發(fā)票的內(nèi)容或用途。2.發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅收政策的規(guī)定，不得開具或使用不符合規(guī)定的發(fā)票。3.發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或滯后。4.對(duì)于已開具的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失或損毀。如因發(fā)票丟失或損毀而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失，由發(fā)票的使用單位、部門承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。發(fā)票的入賬一、入賬時(shí)間1.公司應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)票后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票入賬，不得拖延或滯后。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證通過(guò)后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票入賬，不得超過(guò)規(guī)定的抵扣期限。二、入賬依據(jù)1.公司應(yīng)當(dāng)以合法有效的發(fā)票作為入賬的依據(jù)，不得以其他憑證代替發(fā)票入賬。2.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得入賬。三、入賬科目1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)票的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，將發(fā)票入賬到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中。2.對(duì)于涉及增值稅的發(fā)票，還應(yīng)當(dāng)分別計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和相關(guān)成本費(fèi)用科目中。四、入賬審核1.財(cái)務(wù)部門在將發(fā)票入賬前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)票的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，確保發(fā)票的入賬符合規(guī)定。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票的種類、抬頭、金額、稅率、密碼區(qū)、清單等是否符合規(guī)定，是否加蓋發(fā)票專用章等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得入賬，并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行更換或補(bǔ)開。發(fā)票的檢查與審計(jì)一、內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對(duì)各單位、部門的發(fā)票管理工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.內(nèi)部檢查的內(nèi)容包括發(fā)票的取得、開具、使用、保管和入賬等方面，重點(diǎn)檢查發(fā)票的合法性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。3.內(nèi)部檢查可以采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、抽查、對(duì)賬等方式進(jìn)行，檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告，并報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。二、外部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的發(fā)票管理工作進(jìn)行全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。2.外部審計(jì)的內(nèi)容包括發(fā)票的取得、開具、使用、保管和入賬等方面，重點(diǎn)審計(jì)發(fā)票的合法性、真實(shí)性