借支公款管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范借支公款行為，提高資金使用效率，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工。（三）基本原則1.計劃性原則借支公款應具有明確的用途和合理的計劃性，確保借支款項用于公司業(yè)務活動或員工個人因公務需要的合理支出。2.必要性原則借支公款必須是工作所需，嚴禁非必要的借支行為。對于能夠通過其他方式解決資金需求的情況，不得借支公款。3.審批嚴格原則借支公款需按照規(guī)定的審批流程進行申請，各級審批人員應嚴格把關，確保借支事項真實、合理、合規(guī)。4.及時歸還原則借款人員應按照約定的還款期限及時歸還借支款項，不得無故拖欠。如有特殊情況需要延期還款，必須提前辦理相關手續(xù)。二、借支公款的范圍（一）業(yè)務活動借支1.因業(yè)務拓展需要，外出參加會議、培訓、洽談業(yè)務等，需預支差旅費、會議費、業(yè)務招待費等相關費用。2.采購業(yè)務中，因支付供應商貨款需要提前借支款項。（二）公務備用金借支1.因工作需要，經(jīng)常辦理公務且資金使用頻繁的部門或崗位，可申請設立公務備用金。2.公務備用金主要用于日常辦公費用、小額業(yè)務支出等，備用金額度根據(jù)實際工作需要確定。（三）其他特殊情況借支1.因突發(fā)事件或緊急任務需要，經(jīng)公司領導批準后可借支公款用于應急處理。2.員工因工傷、疾病等原因需要借支款項用于醫(yī)療費用等特殊情況，需提供相關證明材料，并經(jīng)公司領導審批。三、借支公款的審批流程（一）借款申請1.借款人員填寫《借支公款申請表》，詳細說明借款事由、借款金額、預計還款日期等信息。2.對于業(yè)務活動借支，需附上相關業(yè)務合同、協(xié)議、會議通知等證明材料；對于公務備用金借支，需說明備用金使用計劃。（二）部門負責人審批1.借款人員所在部門負責人對借款事項的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。2.部門負責人應重點審查借款用途是否與部門工作相關，借款金額是否合理，還款計劃是否可行。（三）財務審核1.財務部門對《借支公款申請表》及相關證明材料進行審核，主要審核借款金額是否符合公司財務規(guī)定，是否有足夠的資金可供借支等。2.財務人員有權(quán)要求借款人員補充或更正相關信息，對于不符合財務規(guī)定的借支申請，財務部門有權(quán)拒絕。（四）公司領導審批1.根據(jù)借款金額大小，按照公司授權(quán)審批制度，由相應級別的公司領導進行審批。2.一般情況下，借款金額在[X]元以下的，由部門分管領導審批；借款金額在[X]元以上的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。（五）借款發(fā)放1.經(jīng)各級審批通過后，財務部門按照審批意見辦理借款手續(xù)，將借款金額支付給借款人員。2.借款方式可采用現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式，具體方式根據(jù)實際情況確定。四、借支公款的額度及期限（一）借支額度1.業(yè)務活動借支額度根據(jù)具體業(yè)務情況確定，但一般不得超過預計費用總額的[X]%。2.公務備用金額度由公司根據(jù)各部門或崗位的實際工作需要進行核定，最高不超過[X]元。3.其他特殊情況借支額度由公司領導根據(jù)實際情況審批確定。（二）借支期限1.業(yè)務活動借支期限一般不得超過[X]天，如有特殊情況需要延期，需提前辦理延期手續(xù)。2.公務備用金借支期限為[X]個月，到期應及時歸還并辦理續(xù)借或結(jié)清手續(xù)。3.其他特殊情況借支期限由公司領導根據(jù)實際情況確定。五、借款的使用與管理（一）專款專用借款人員應嚴格按照借款申請用途使用借支款項，不得擅自改變用途挪作他用。（二）費用報銷1.借款人員在完成相關業(yè)務后，應及時到財務部門辦理費用報銷手續(xù)，沖抵借支款項。2.費用報銷應按照公司財務報銷制度進行，提供真實、合法、有效的報銷憑證。3.財務部門在審核報銷憑證時，應核對借款金額與報銷金額是否一致，如有差額應及時處理。（三）賬目核對1.財務部門應定期與借款人員核對借支款項的使用和歸還情況，確保賬目清晰。2.借款人員應積極配合財務部門的賬目核對工作，如實提供相關信息。六、還款規(guī)定（一）按時還款借款人員應按照約定的還款期限及時歸還借支款項，不得逾期。（二）提前還款如有條件提前還款，借款人員可向財務部門提出申請，經(jīng)批準后辦理提前還款手續(xù)。（三）逾期還款處理1.對于逾期未歸還的借支款項，財務部門將從逾期之日起按日加收[X]%的逾期利息。2.逾期超過[X]天的，財務部門將采取以下措施：從借款人員的工資、獎金等收入中扣除相應款項用于歸還借款。暫停借款人員的借支資格，直至還清逾期款項。將逾期情況通報借款人員所在部門，情節(jié)嚴重的將給予相應的紀律處分。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對借支公款情況進行審計檢查，重點審查借支款項的審批程序是否合規(guī)、使用是否合理、還款是否及時等。（二）財務監(jiān)督財務部門負責對借支公款的日常管理和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正借支過程中存在的問題。（三）違規(guī)處理對于違反本制度借支公款的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰：1.對于一般違規(guī)行為，如未按規(guī)定用途使用借支款項、未按時還款等，給予警告、責令限期改正等處理。2.對于嚴重違規(guī)行為，如挪用公款、惡意拖欠借款等，將依法依規(guī)追究相關人員的責任，情節(jié)嚴重的將解除勞動合同，并追究法