借支公款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范借支公款行為，提高資金使用效率，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工。（三）基本原則1.計(jì)劃性原則借支公款應(yīng)具有明確的用途和合理的計(jì)劃性，確保借支款項(xiàng)用于公司業(yè)務(wù)活動(dòng)或員工個(gè)人因公務(wù)需要的合理支出。2.必要性原則借支公款必須是工作所需，嚴(yán)禁非必要的借支行為。對(duì)于能夠通過(guò)其他方式解決資金需求的情況，不得借支公款。3.審批嚴(yán)格原則借支公款需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)，各級(jí)審批人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保借支事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)。4.及時(shí)歸還原則借款人員應(yīng)按照約定的還款期限及時(shí)歸還借支款項(xiàng)，不得無(wú)故拖欠。如有特殊情況需要延期還款，必須提前辦理相關(guān)手續(xù)。二、借支公款的范圍（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)借支1.因業(yè)務(wù)拓展需要，外出參加會(huì)議、培訓(xùn)、洽談業(yè)務(wù)等，需預(yù)支差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。2.采購(gòu)業(yè)務(wù)中，因支付供應(yīng)商貨款需要提前借支款項(xiàng)。（二）公務(wù)備用金借支1.因工作需要，經(jīng)常辦理公務(wù)且資金使用頻繁的部門(mén)或崗位，可申請(qǐng)?jiān)O(shè)立公務(wù)備用金。2.公務(wù)備用金主要用于日常辦公費(fèi)用、小額業(yè)務(wù)支出等，備用金額度根據(jù)實(shí)際工作需要確定。（三）其他特殊情況借支1.因突發(fā)事件或緊急任務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可借支公款用于應(yīng)急處理。2.員工因工傷、疾病等原因需要借支款項(xiàng)用于醫(yī)療費(fèi)用等特殊情況，需提供相關(guān)證明材料，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。三、借支公款的審批流程（一）借款申請(qǐng)1.借款人員填寫(xiě)《借支公款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)借支，需附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、會(huì)議通知等證明材料；對(duì)于公務(wù)備用金借支，需說(shuō)明備用金使用計(jì)劃。（二）部門(mén)負(fù)責(zé)人審批1.借款人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審查借款用途是否與部門(mén)工作相關(guān)，借款金額是否合理，還款計(jì)劃是否可行。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)《借支公款申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，主要審核借款金額是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定，是否有足夠的資金可供借支等。2.財(cái)務(wù)人員有權(quán)要求借款人員補(bǔ)充或更正相關(guān)信息，對(duì)于不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的借支申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕。（四）公司領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)借款金額大小，按照公司授權(quán)審批制度，由相應(yīng)級(jí)別的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.一般情況下，借款金額在[X]元以下的，由部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；借款金額在[X]元以上的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。（五）借款發(fā)放1.經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批意見(jiàn)辦理借款手續(xù)，將借款金額支付給借款人員。2.借款方式可采用現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式，具體方式根據(jù)實(shí)際情況確定。四、借支公款的額度及期限（一）借支額度1.業(yè)務(wù)活動(dòng)借支額度根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況確定，但一般不得超過(guò)預(yù)計(jì)費(fèi)用總額的[X]%。2.公務(wù)備用金額度由公司根據(jù)各部門(mén)或崗位的實(shí)際工作需要進(jìn)行核定，最高不超過(guò)[X]元。3.其他特殊情況借支額度由公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況審批確定。（二）借支期限1.業(yè)務(wù)活動(dòng)借支期限一般不得超過(guò)[X]天，如有特殊情況需要延期，需提前辦理延期手續(xù)。2.公務(wù)備用金借支期限為[X]個(gè)月，到期應(yīng)及時(shí)歸還并辦理續(xù)借或結(jié)清手續(xù)。3.其他特殊情況借支期限由公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況確定。五、借款的使用與管理（一）專(zhuān)款專(zhuān)用借款人員應(yīng)嚴(yán)格按照借款申請(qǐng)用途使用借支款項(xiàng)，不得擅自改變用途挪作他用。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.借款人員在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，沖抵借支款項(xiàng)。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證。3.財(cái)務(wù)部門(mén)在審核報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)，應(yīng)核對(duì)借款金額與報(bào)銷(xiāo)金額是否一致，如有差額應(yīng)及時(shí)處理。（三）賬目核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與借款人員核對(duì)借支款項(xiàng)的使用和歸還情況，確保賬目清晰。2.借款人員應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的賬目核對(duì)工作，如實(shí)提供相關(guān)信息。六、還款規(guī)定（一）按時(shí)還款借款人員應(yīng)按照約定的還款期限及時(shí)歸還借支款項(xiàng)，不得逾期。（二）提前還款如有條件提前還款，借款人員可向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理提前還款手續(xù)。（三）逾期還款處理1.對(duì)于逾期未歸還的借支款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)將從逾期之日起按日加收[X]%的逾期利息。2.逾期超過(guò)[X]天的，財(cái)務(wù)部門(mén)將采取以下措施：從借款人員的工資、獎(jiǎng)金等收入中扣除相應(yīng)款項(xiàng)用于歸還借款。暫停借款人員的借支資格，直至還清逾期款項(xiàng)。將逾期情況通報(bào)借款人員所在部門(mén)，情節(jié)嚴(yán)重的將給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)借支公款情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查借支款項(xiàng)的審批程序是否合規(guī)、使用是否合理、還款是否及時(shí)等。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)借支公款的日常管理和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正借支過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本制度借支公款的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對(duì)于一般違規(guī)行為，如未按規(guī)定用途使用借支款項(xiàng)、未按時(shí)還款等，給予警告、責(zé)令限期改正等處理。2.對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)行為，如挪用公款、惡意拖欠借款等，將依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的將解除勞動(dòng)合同，并追究法