報銷發(fā)票復核管理制度總則一、目的為規(guī)范公司報銷發(fā)票的復核工作，加強財務管理，防范財務風險，提高報銷效率，特制定本制度。本制度旨在確保公司的報銷發(fā)票符合法律法規(guī)和公司財務制度的要求，真實、準確、完整地反映公司的經濟業(yè)務。二、適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括總部及各分支機構的員工。凡涉及公司費用報銷的發(fā)票，均應按照本制度進行復核。三、管理職責1.財務部財務部負責報銷發(fā)票的復核工作，對報銷發(fā)票的真實性、合法性、合規(guī)性進行審核。財務部應設立專門的報銷發(fā)票復核崗位，配備專業(yè)的財務人員負責復核工作。2.報銷人報銷人負責提供真實、合法、合規(guī)的報銷發(fā)票，并按照公司財務制度的要求填寫報銷單據(jù)。報銷人應確保報銷發(fā)票的內容與報銷單據(jù)的內容一致，如有不一致，應及時更正。3.審批人審批人負責對報銷單據(jù)進行審批，確保報銷單據(jù)的真實性、合法性、合規(guī)性。審批人應根據(jù)公司的財務制度和審批權限，對報銷單據(jù)進行認真審核，如有疑問，應及時與財務部溝通。四、報銷發(fā)票的種類1.增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票是指由增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣增值稅進項稅額的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票應包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內容。2.增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票是指由增值稅納稅人開具的，用于記錄企業(yè)經濟業(yè)務的發(fā)票。增值稅普通發(fā)票應包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額等內容。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票是指由機動車銷售單位開具的，用于記錄機動車銷售業(yè)務的發(fā)票。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票應包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票代碼、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票號碼、廠牌型號、車輛識別代號、發(fā)動機號碼、價稅合計等內容。4.其他發(fā)票除增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以外的其他發(fā)票，如定額發(fā)票、手撕發(fā)票等，也應符合法律法規(guī)和公司財務制度的要求，真實、準確、完整地反映公司的經濟業(yè)務。報銷發(fā)票的審核內容一、發(fā)票的真實性1.發(fā)票的真?zhèn)呜攧詹繎ㄟ^稅務機關的發(fā)票查驗平臺或其他合法途徑，對報銷發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票為假發(fā)票，應立即通知報銷人更換真實的發(fā)票，并對報銷人進行相應的處罰。2.發(fā)票的開票日期報銷發(fā)票的開票日期應符合公司財務制度的規(guī)定，如不得開具遠期發(fā)票等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票的開票日期不符合規(guī)定，應要求報銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對報銷人進行相應的處罰。3.發(fā)票的開票單位報銷發(fā)票的開票單位應與實際交易單位一致，如不一致，應要求報銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對報銷人進行相應的處罰。二、發(fā)票的合法性1.發(fā)票的類型報銷發(fā)票的類型應符合公司財務制度的規(guī)定，如不得使用過期發(fā)票、無效發(fā)票等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票的類型不符合規(guī)定，應要求報銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對報銷人進行相應的處罰。2.發(fā)票的稅率報銷發(fā)票的稅率應符合國家稅收政策的規(guī)定，如不得使用低稅率發(fā)票等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票的稅率不符合規(guī)定，應要求報銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對報銷人進行相應的處罰。3.發(fā)票的備注欄如有需要，報銷發(fā)票的備注欄應填寫完整、準確的內容，如工程項目名稱、服務內容等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票的備注欄填寫不完整或不準確，應要求報銷人補充或更正，并對報銷人進行相應的處罰。三、發(fā)票的合規(guī)性1.發(fā)票的內容報銷發(fā)票的內容應與實際交易內容一致，如不一致，應要求報銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對報銷人進行相應的處罰。2.發(fā)票的金額報銷發(fā)票的金額應與報銷單據(jù)的金額一致，如不一致，應要求報銷人更正報銷單據(jù)的金額，并對報銷人進行相應的處罰。3.發(fā)票的簽字蓋章報銷發(fā)票應加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務專用章，如未加蓋發(fā)票專用章或財務專用章，應要求報銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對報銷人進行相應的處罰。報銷發(fā)票的復核流程一、報銷人提交報銷單據(jù)報銷人應按照公司財務制度的要求，填寫報銷單據(jù)，并將報銷發(fā)票粘貼在報銷單據(jù)后面。報銷單據(jù)應包括報銷事由、報銷金額、報銷人姓名、報銷日期等內容。報銷人應將報銷單據(jù)提交給所在部門的負責人進行審批。二、部門負責人審批部門負責人應對報銷單據(jù)進行認真審核，確保報銷單據(jù)的真實性、合法性、合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)存在問題，應及時與報銷人溝通，要求報銷人更正或補充相關資料。部門負責人審批通過后，應在報銷單據(jù)上簽字并注明審批日期。三、財務部復核財務部應設立專門的報銷發(fā)票復核崗位，配備專業(yè)的財務人員負責復核工作。財務人員應按照本制度的要求，對報銷發(fā)票的真實性、合法性、合規(guī)性進行審核。如發(fā)現(xiàn)報銷發(fā)票存在問題，應及時與報銷人或部門負責人溝通，要求報銷人或部門負責人更正或補充相關資料。財務人員復核通過后，應在報銷單據(jù)上簽字并注明復核日期。四、審批人審批審批人應根據(jù)公司的財務制度和審批權限，對報銷單據(jù)進行認真審核。如發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)存在問題，應及時與財務部溝通，要求財務部進行核實。審批人審批通過后，應在報銷單據(jù)上簽字并注明審批日期。五、財務付款財務部應根據(jù)審批通過的報銷單據(jù)，按照公司的財務制度進行付款。付款方式應符合公司的財務規(guī)定，