報(bào)銷發(fā)票復(fù)核管理制度總則一、目的為規(guī)范公司報(bào)銷發(fā)票的復(fù)核工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高報(bào)銷效率，特制定本制度。本制度旨在確保公司的報(bào)銷發(fā)票符合法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。二、適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括總部及各分支機(jī)構(gòu)的員工。凡涉及公司費(fèi)用報(bào)銷的發(fā)票，均應(yīng)按照本制度進(jìn)行復(fù)核。三、管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)銷發(fā)票的復(fù)核工作，對(duì)報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的報(bào)銷發(fā)票復(fù)核崗位，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)復(fù)核工作。2.報(bào)銷人報(bào)銷人負(fù)責(zé)提供真實(shí)、合法、合規(guī)的報(bào)銷發(fā)票，并按照公司財(cái)務(wù)制度的要求填寫報(bào)銷單據(jù)。報(bào)銷人應(yīng)確保報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容與報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容一致，如有不一致，應(yīng)及時(shí)更正。3.審批人審批人負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審批，確保報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。審批人應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)制度和審批權(quán)限，對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，如有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通。四、報(bào)銷發(fā)票的種類1.增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票是指由增值稅一般納稅人開(kāi)具的，用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票應(yīng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。2.增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票是指由增值稅納稅人開(kāi)具的，用于記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票。增值稅普通發(fā)票應(yīng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是指由機(jī)動(dòng)車銷售單位開(kāi)具的，用于記錄機(jī)動(dòng)車銷售業(yè)務(wù)的發(fā)票。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票代碼、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼、廠牌型號(hào)、車輛識(shí)別代號(hào)、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼、價(jià)稅合計(jì)等內(nèi)容。4.其他發(fā)票除增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票以外的其他發(fā)票，如定額發(fā)票、手撕發(fā)票等，也應(yīng)符合法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。報(bào)銷發(fā)票的審核內(nèi)容一、發(fā)票的真實(shí)性1.發(fā)票的真?zhèn)呜?cái)務(wù)部應(yīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)或其他合法途徑，對(duì)報(bào)銷發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票為假發(fā)票，應(yīng)立即通知報(bào)銷人更換真實(shí)的發(fā)票，并對(duì)報(bào)銷人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。2.發(fā)票的開(kāi)票日期報(bào)銷發(fā)票的開(kāi)票日期應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，如不得開(kāi)具遠(yuǎn)期發(fā)票等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票的開(kāi)票日期不符合規(guī)定，應(yīng)要求報(bào)銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對(duì)報(bào)銷人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。3.發(fā)票的開(kāi)票單位報(bào)銷發(fā)票的開(kāi)票單位應(yīng)與實(shí)際交易單位一致，如不一致，應(yīng)要求報(bào)銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對(duì)報(bào)銷人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。二、發(fā)票的合法性1.發(fā)票的類型報(bào)銷發(fā)票的類型應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，如不得使用過(guò)期發(fā)票、無(wú)效發(fā)票等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票的類型不符合規(guī)定，應(yīng)要求報(bào)銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對(duì)報(bào)銷人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。2.發(fā)票的稅率報(bào)銷發(fā)票的稅率應(yīng)符合國(guó)家稅收政策的規(guī)定，如不得使用低稅率發(fā)票等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票的稅率不符合規(guī)定，應(yīng)要求報(bào)銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對(duì)報(bào)銷人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。3.發(fā)票的備注欄如有需要，報(bào)銷發(fā)票的備注欄應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確的內(nèi)容，如工程項(xiàng)目名稱、服務(wù)內(nèi)容等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票的備注欄填寫不完整或不準(zhǔn)確，應(yīng)要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正，并對(duì)報(bào)銷人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。三、發(fā)票的合規(guī)性1.發(fā)票的內(nèi)容報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易內(nèi)容一致，如不一致，應(yīng)要求報(bào)銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對(duì)報(bào)銷人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。2.發(fā)票的金額報(bào)銷發(fā)票的金額應(yīng)與報(bào)銷單據(jù)的金額一致，如不一致，應(yīng)要求報(bào)銷人更正報(bào)銷單據(jù)的金額，并對(duì)報(bào)銷人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。3.發(fā)票的簽字蓋章報(bào)銷發(fā)票應(yīng)加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，如未加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，應(yīng)要求報(bào)銷人更換符合規(guī)定的發(fā)票，并對(duì)報(bào)銷人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。報(bào)銷發(fā)票的復(fù)核流程一、報(bào)銷人提交報(bào)銷單據(jù)報(bào)銷人應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的要求，填寫報(bào)銷單據(jù)，并將報(bào)銷發(fā)票粘貼在報(bào)銷單據(jù)后面。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)包括報(bào)銷事由、報(bào)銷金額、報(bào)銷人姓名、報(bào)銷日期等內(nèi)容。報(bào)銷人應(yīng)將報(bào)銷單據(jù)提交給所在部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。二、部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求報(bào)銷人更正或補(bǔ)充相關(guān)資料。部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上簽字并注明審批日期。三、財(cái)務(wù)部復(fù)核財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的報(bào)銷發(fā)票復(fù)核崗位，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)復(fù)核工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照本制度的要求，對(duì)報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人更正或補(bǔ)充相關(guān)資料。財(cái)務(wù)人員復(fù)核通過(guò)后，應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上簽字并注明復(fù)核日期。四、審批人審批審批人應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)制度和審批權(quán)限，對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通，要求財(cái)務(wù)部進(jìn)行核實(shí)。審批人審批通過(guò)后，應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上簽字并注明審批日期。五、財(cái)務(wù)付款財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)銷單據(jù)，按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行付款。付款方式應(yīng)符合公司的財(cái)務(wù)規(guī)定，