建立藥廠資金管理制度一、總則1.目的為加強藥廠資金管理，規(guī)范資金運作流程，提高資金使用效率，保障藥廠資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于藥廠總部及各分支機構的所有資金管理活動，包括但不限于貨幣資金、銀行存款、應收賬款、應付賬款等。3.基本原則合法性原則：資金管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度。安全性原則：確保資金的安全，防范資金風險。效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。規(guī)范性原則：規(guī)范資金管理流程，明確各部門職責。二、資金管理組織與職責1.資金管理領導小組組成：由藥廠總經理擔任組長，財務總監(jiān)擔任副組長，成員包括采購部門、銷售部門、生產部門等負責人。職責：審議資金管理制度和重大資金決策。協(xié)調各部門之間的資金管理工作。監(jiān)督資金管理工作的執(zhí)行情況。2.財務部門職責：負責資金的日常核算和管理。編制資金預算和資金計劃。審核資金收支憑證，辦理資金收付業(yè)務。定期對資金進行盤點和清查。分析資金使用情況，提供資金管理建議。3.采購部門職責：負責編制采購預算和采購計劃。按照采購合同及時辦理付款手續(xù)。配合財務部門做好應付賬款的管理工作。4.銷售部門職責：負責編制銷售預算和銷售計劃。及時催收應收賬款，確保資金回籠。配合財務部門做好應收賬款的管理工作。5.生產部門職責：負責編制生產預算和生產計劃。合理控制生產成本，提高資金使用效率。配合財務部門做好資金管理工作。三、資金預算管理1.預算編制編制依據：藥廠的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營計劃、市場預測等。編制流程：各部門根據本部門的業(yè)務情況，編制本部門的資金預算草案。財務部門對各部門的資金預算草案進行匯總和審核，編制藥廠年度資金預算草案。資金預算草案經資金管理領導小組審議通過后，報藥廠董事會批準。2.預算執(zhí)行各部門必須嚴格按照批準的資金預算執(zhí)行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整資金預算，必須按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預算監(jiān)控財務部門定期對資金預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。資金管理領導小組定期對資金預算的執(zhí)行情況進行檢查和評估，確保資金預算的嚴格執(zhí)行。四、資金籌集管理1.籌資渠道內部籌資：包括留存收益、折舊等。外部籌資：包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌資決策藥廠根據自身的資金需求和財務狀況，制定合理的籌資策略?；I資決策必須經過資金管理領導小組審議通過，并報藥廠董事會批準。3.籌資管理財務部門負責辦理籌資手續(xù)，簽訂籌資合同。加強對籌資資金的管理，確保資金及時足額到位。合理安排籌資結構，降低籌資成本和籌資風險。五、資金使用管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。加強現(xiàn)金庫存管理，確?，F(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。銀行存款管理：按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。加強銀行存款日記賬的登記和管理，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表。嚴格控制銀行存款的收支，確保資金安全。2.應收賬款管理信用政策制定：銷售部門根據客戶的信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限等。應收賬款催收：銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回貨款。壞賬管理：財務部門對應收賬款進行賬齡分析，對可能發(fā)生的壞賬及時計提壞賬準備，并按照規(guī)定的程序進行核銷。3.應付賬款管理采購合同管理：采購部門簽訂采購合同，明確付款方式、付款期限等條款。應付賬款核算：財務部門按照采購合同及時核算應付賬款，確保賬目準確無誤。付款審批：應付賬款的付款必須經過嚴格的審批程序，確保付款的合理性和合法性。4.固定資產購置管理購置預算：生產部門根據生產經營需要，編制固定資產購置預算。購置審批：固定資產購置預算經資金管理領導小組審議通過后，報藥廠董事會批準。購置實施：采購部門按照批準的固定資產購置預算進行采購，簽訂采購合同。入賬核算：財務部門對購置的固定資產及時進行入賬核算，計提折舊。5.費用報銷管理報銷流程：員工填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額等。部門負責人審核簽字。財務部門審核票據的真實性、合法性、完整性。分管領導審批。總經理審批。財務部門報銷付款。報銷標準：制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等，確保費用支出合理合規(guī)。六、資金審批管理1.審批原則分級審批原則：根據資金金額大小，實行分級審批制度。集體決策原則：重大資金決策必須經過資金管理領導小組集體審議通過。權責對等原則：明確各審批人員的審批權限和責任。2.審批流程資金支出審批流程：經辦人填寫資金支出申請表，注明支出事由、金額等。部門負責人審核簽字。財務部門審核資金來源、預算情況等。分管領導審批。總經理審批。財務部門辦理付款手續(xù)。資金收入審批流程：經辦人收到資金收入后，填寫資金收入登記表，注明收入來源、金額等。財務部門審核收入的真實性、合法性。分管領導審批?？偨浝韺徟?。財務部門進行賬務處理。七、資金風險管理1.風險識別財務部門定期對藥廠資金管理活動進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。2.風險評估對識別出的風險因素進行評估，確定風險的等級和影響程度。3.風險應對根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險接受等。4.風險監(jiān)控財務部門定期對資金風險狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況，并調整風險應對措施。八、資金內部控制1.崗位分離資金管理崗位與會計核算崗位、審計崗位等相互分離，確保不相容崗位相互制約。2.授權批準明確各崗位的授權批準范圍、權限、程序和責任，嚴禁未經授權的人員辦理資金業(yè)務。3.會計記錄加強資金業(yè)務的會計記錄，確保會計信息真實、準確、完整。4.內部審計定期對資金管理活動進行內部審計，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。九、資金信息管理1.信息收集財務部門定期收集資金管理相關信息，包括資金收支情況、預算執(zhí)行情況、資金風險狀況等。2.信