財務(wù)與會計管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)與會計行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.準(zhǔn)確性原則：會計核算準(zhǔn)確無誤，財務(wù)數(shù)據(jù)可靠。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，提供財務(wù)報告。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分崗位還需具備相應(yīng)的專業(yè)職稱或職業(yè)資格證書。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。審核重要財務(wù)事項，參與公司重大決策，提供財務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)關(guān)系。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊的整體素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期進(jìn)行賬目核對，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，參與財務(wù)審計工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤完成率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和個人進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.收入確認(rèn)應(yīng)同時滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）銷售收入管理1.銷售部門應(yīng)按照公司銷售政策和合同約定，及時簽訂銷售合同，組織發(fā)貨，并確保貨款及時收回。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，確認(rèn)銷售收入，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。3.銷售部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬目，及時清理應(yīng)收賬款，對逾期未收回的賬款應(yīng)及時采取催收措施。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，及時確認(rèn)其他收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.其他收入的取得應(yīng)符合公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.公司應(yīng)建立成本管理制度，加強(qiáng)成本核算和控制，降低成本費(fèi)用水平。2.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法和對象進(jìn)行，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對生產(chǎn)成本、采購成本、銷售成本等主要成本項目的管理，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.公司應(yīng)建立費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.公司應(yīng)定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，采取措施控制費(fèi)用增長。（三）成本費(fèi)用分析與控制1.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因，提出改進(jìn)措施。2.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制指標(biāo)體系，對各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。3.各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制指標(biāo)，采取有效措施控制成本費(fèi)用支出，確保完成成本費(fèi)用控制目標(biāo)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效的催收措施。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨的采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)的購置計劃。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置制度，對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行及時處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保取得資產(chǎn)的合法性和效益性。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款按時繳納，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主要報表，以及附注和財務(wù)情況說明書。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。（二）財務(wù)報告審核與審批1.財務(wù)部門應(yīng)在編制完成財務(wù)報告后，進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司管理層審核后，報董事會審批。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等主要內(nèi)容。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨(dú)立于財務(wù)部門，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對公司的財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求，對公司的財務(wù)報表發(fā)表審計意見。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對