糧食公司財務管理制度總則1.1目的本財務管理制度旨在規(guī)范公司財務管理，加強財務內部控制，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經濟效益，保障公司資產安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。1.2適用范圍本制度適用于[糧食公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循、規(guī)范完整。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總等應準確無誤，為公司決策提供可靠依據。5.及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為公司管理和決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：在保證財務工作質量的前提下，合理控制財務成本，提高資金使用效益。財務機構與人員設置2.1財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供財務依據。2.組織制定和完善公司財務管理制度、流程，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉。4.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務專業(yè)意見。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃，降低稅務風險。6.管理公司財務檔案，確保財務資料的完整、安全和保密。7.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關資料和解釋說明。2.2財務人員崗位職責2.2.1財務經理1.全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。2.組織財務核算，審核財務報表，確保財務數據準確、及時、完整。3.負責資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金流動，確保資金安全。4.參與公司重大決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。5.建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。6.負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。7.協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好形象。2.2.2會計1.按照國家會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責財務數據的收集、整理、分析和報告，定期提供財務分析資料，為公司決策提供依據。3.負責公司各項費用的審核和報銷工作，確保費用支出符合公司規(guī)定和財務制度。4.負責固定資產、無形資產等資產的核算和管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。5.負責稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，及時了解稅收政策變化，合理降低公司稅負。6.協助財務經理完成其他財務工作，如財務審計、財務預算編制等。2.2.3出納1.負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確、及時。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。4.協助會計做好財務核算工作，如傳遞原始憑證、核對賬目等。5.定期編制資金報表，向財務經理匯報資金收支情況。2.3財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。2.公司定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質。財務核算管理3.1會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料應符合國家統一會計制度的規(guī)定，真實、完整、準確。3.2會計科目設置與使用1.公司根據國家統一會計制度和公司實際情況，設置會計科目，并按照規(guī)定的核算內容和方法進行使用。2.會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明變更原因和影響。3.3財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統一會計制度的格式和要求編制，確保數據準確、內容完整。2.財務報表編制完成后，由會計進行審核，財務經理進行復核，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。3.財務報表經審核、復核無誤后，加蓋公司公章和法定代表人印章，按時報送相關部門和單位。3.4財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議等各類財務文件。2.財務檔案應按照檔案管理的要求進行整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。3.財務檔案的查閱、借閱應經財務經理批準，并辦理相關手續(xù)。查閱、借閱人員應妥善保管財務檔案，不得擅自復制、涂改、銷毀。4.財務檔案保管期滿，需要銷毀的，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀，并做好記錄。資金管理4.1資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門的資金預算，并報財務部門匯總。2.財務部門根據各部門的資金預算，結合公司整體資金狀況，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。3.資金預算一經批準，各部門應嚴格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調整資金預算，應提前向財務部門提出申請，經財務部門審核后報公司管理層批準。4.2資金籌集管理1.公司根據經營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應。2.籌集資金應遵循合法、合理、經濟的原則，降低資金成本和財務風險。3.公司對外籌集資金，應簽訂相關合同或協議，明確雙方的權利和義務?；I集資金到位后，應及時進行賬務處理。4.3資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.各項費用支出應按照公司規(guī)定的審批流程進行審批，經批準后方可支付。3.資金支付應通過銀行轉賬等方式進行，嚴禁現金坐支。特殊情況需要使用現金的，應經財務經理批準。4.公司應加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進行分析和評價，及時發(fā)現和解決資金使用過程中存在的問題。4.4資金結算管理1.公司應加強資金結算管理，規(guī)范結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。2.銀行賬戶管理應嚴格遵守國家有關規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。3.支票、匯票等票據的使用應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保票據安全。4.定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。資產管理5.1流動資產5.1.1貨幣資金1.貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.庫存現金應按照規(guī)定的限額進行保管，超過限額的現金應及時存入銀行。現金收付應嚴格遵守現金管理制度，做到日清月結，賬款相符。3.銀行存款應定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶。4.其他貨幣資金應按照規(guī)定的用途進行使用，定期進行清理和核對。5.1.2應收賬款1.公司應加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。2.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務部門應定期對應收賬款進行核對和分析，及時催收逾期賬款。3.對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的審批程序進行核銷，并在財務報表中予以披露。5.1.3存貨1.存貨包括原材料、庫存商品、包裝物、低值易耗品等。公司應加強存貨的管理，建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。2.采購部門應根據生產經營需要，合理制定存貨采購計劃，確保存貨的供應。倉庫管理部門應加強存貨的驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理，做到賬實相符。3.財務部門應定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現和處理存貨盤盈、盤虧等情況。存貨盤盈、盤虧應按照公司規(guī)定的審批程序進行處理，并在財務報表中予以調整。5.2固定資產5.2.1固定資產購置1.公司購置固定資產應按照規(guī)定的審批程序進行審批，經批準后方可購置。2.購置固定資產應簽訂相關合同或協議，明確雙方的權利和義務。固定資產購置后，應及時辦理驗收、入賬等手續(xù)。5.2.2固定資產折舊1.公司按照國家統一會計制度的規(guī)定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明變更原因和影響。2.財務部門應定期計算固定資產折舊，并進行賬務處理。固定資產折舊應計入相關成本費用。5.2.3固定資產清查1.公司定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。清查工作由財務部門牽頭，會同資產管理部門、使用部門等共同進行。2.固定資產清查中發(fā)現的盤盈、盤虧等情況，應按照公司規(guī)定的審批程序進行處理，并在財務報表中予以調整。5.3無形資產1.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。公司應加強無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度，確保無形資產的安全和完整。2.無形資產的取得應按照規(guī)定的審批程序進行審批，經批準后方可取得。無形資產取得后，應及時辦理入賬等手續(xù)。3.公司按照國家統一會計制度的規(guī)定，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明變更原因和影響。4.財務部門應定期計算無形資產攤銷，并進行賬務處理。無形資產攤銷應計入相關成本費用。成本費用管理6.1成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。2.成本費用核算應遵循相關性、可靠性、可理解性等原則，為公司成本控制和經營決策提供有用信息。6.2成本費用分類與核算1.公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.財務部門應按照規(guī)定的成本費用核算方法進行核算，準確計算各項成本費用。成本費用核算應與公司生產經營活動相匹配，不得隨意調節(jié)成本費用。6.3成本費用控制1.公司建立健全成本費用控制制度，加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。2.各部門應根據成本費用預算，合理安排各項業(yè)務活動，嚴格控制成本費用的發(fā)生。對于超預算的成本費用支出，應及時分析原因，并采取有效措施進行控制。3.財務部門應定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現和解決成本費用控制過程中存在的問題。6.4費用報銷管理1.公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、審批流程等。2.費用報銷應按照規(guī)定的審批流程進行審批，經批準后方可報銷。報銷憑證應真實、合法、有效，不得虛假報銷。3.財務部門應加強對費用報銷的審核，對于不符合規(guī)定的報銷憑證，應予以退回，并要求報銷人員補充或更正。利潤分配管理7.1利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，合理分配利潤。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，進行利潤分配。7.2利潤分配順序公司當年實現的凈利潤，按照以下順序進行分配：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，累計提取額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據公司實際情況決定提取。4.向股東分配利潤。公司股東大會或董事會根據公司盈利情況和發(fā)展需要，決定向股東分配利潤的金額和方式。7.3利潤分配決策1.公司利潤分配方案由董事會提出，經股東大會審議通過后實施。2.股東大會在審議利潤分配方案時，應充分聽取股東的意見和建議，確保利潤分配方案符合公司和股東的利益。3.公司應及時披露利潤分配方案的實施情況，接受股東和社會公眾的監(jiān)督。稅務管理8.1稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并依法進行納稅申報。2.財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保納稅申報的準確性和及時性。納稅申報應按照規(guī)定的期限和內容進行，不得逾期申報或虛假申報。8.2稅務核算與繳納1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確計算應納稅額，并及時足額繳納稅款。2.財務部門應加強稅務核算工作，準確記錄各項涉稅業(yè)務，確保稅務核算的準確性。對于稅務核算中發(fā)現的問題，應及時與稅務機關溝通，妥善解決。3.公司應按照規(guī)定的方式和期限繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定的程序辦理延期繳納手續(xù)。8.3稅務籌劃1.公司應加強稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。2.財務部門應關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃的有效性。3.公司在進行重大經營決策時，應充分考慮稅務因素，合理安排經營活動，降低稅務風險。財務內部控制與監(jiān)督9.