醫(yī)院預算管理制度

1.目的

1.1.為保證醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展，有計劃的安排醫(yī)院資金，提高醫(yī)院精細化管理水平，根

據(jù)《中華人民共和國預算法》、《醫(yī)院財務制度》（財社【2010】306號）的規(guī)

定，結合我院實際情況，制定本制度。

1.2.預算的作用

1.2.1.預算管理是財務管理的重要內(nèi)容，是醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年

度財務收支計劃；是指導醫(yī)院業(yè)務活動，進行財務監(jiān)督的重要依據(jù)；

1.2.2.使醫(yī)院財務管理按照預算規(guī)定的內(nèi)容，有計劃、有步驟的進行；

1.2.3.促使醫(yī)院積極組織收入，合理安排支出，提高資金使用效益；

1.2.4.加強醫(yī)院內(nèi)部管理和控制，協(xié)調(diào)各部門的運營活動，促使各部門協(xié)作一致。

2.適用范圍

醫(yī)院全體員工。

3.預算責任中心及職責范圍

我院預算工作的貴任中心由上至下分為三個層次：

3.1.預算委員會：對預算進行管理和規(guī)劃，是預算的決策機構。具體職責：審核批

準總預算及各子預算，受理預算調(diào)整申請、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并負責各預算

責任中心之間的協(xié)調(diào)工作等。預算委員會由院長、分管院長、財務部主任以及

各預算職能部門的負責人構成。

3.2.預算職能部門：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃確定本部門的預算項目計劃，審核三級預算

部門上報的工作計

劃的合理性，匯總編制本部門職能范圍內(nèi)的預算，根據(jù)醫(yī)院批復的預算額度和使用范

圍以及簽批權限，辦理相應的財務審批、預算核銷手續(xù)，監(jiān)督本部門預算執(zhí)行情況，

定期分析及時改進。部門負責人是本部門預算的具體責任人，對本部門預算管理工作

負責。財務部門在整個預算體系中負責牽頭工作，起到承上啟下的作用。

目前預算職能部門有：醫(yī)院辦公室、設備物資部、后勤保障部、外聯(lián)宣傳部、人力

資源部、信息部、事業(yè)發(fā)展部、醫(yī)教部、藥劑科、檢驗科、健康服務部、營養(yǎng)科、質(zhì)

量控制中心及財務部。

各職能部門預算工作范圍見下表:

序號部門負責人預算職能范圍

1醫(yī)院辦公室張XX招待費

醫(yī)療設備、器材、衛(wèi)生材料的采購支出，醫(yī)療設備維修、

2設備物資部周XX

醫(yī)療設備認證檢測費等

辦公用固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、雜品、印刷品

3后勤保障部范XX等采購支出，水、電、暖、物業(yè)管理費、交通工具消耗費

用、一般設備維修費等

4外聯(lián)宣傳部曹X媒體宣傳、市場推廣費用

5人力資源部許X人員經(jīng)費（除月績效、放射補貼外）

信息、廣電設備和耗材的采購支出、信息設備維修、電話

6信息部李X

通訊及網(wǎng)絡費

圖書報刊采購、科研費用、論文發(fā)表版面費、數(shù)據(jù)庫檢索

7事業(yè)發(fā)展部傅XX

費等

醫(yī)療減免、賠償、保險、會診費、學術活動費、院外檢查、

8醫(yī)教部劉XX

檢驗費、疫苗費、外聘醫(yī)師勞務費等

9藥劑科王XX藥品的采購支出

10檢驗科賈XX血費

11健康體檢部許XX健檢餐

12營養(yǎng)科施XX患者營養(yǎng)餐、營養(yǎng)制劑

13質(zhì)控制中心周XX醫(yī)院工作量

14財務部張XX匯集收入及除以上項目外的各項業(yè)務費用、其他費用

3.3.基層預算部門：預算基層部門在預算工作中占有重要地位，其進行的預算是各

部門業(yè)務計劃在財務上的體現(xiàn)。包括各臨床科室、醫(yī)技科室、醫(yī)療輔助科室以

及行政科室，主要負責向職能科室申報本部門工作目標和采購及支出需求。

4.預算編制與審批管理制度

4.1.預算編制的原則

4.1.1.堅持收支統(tǒng)管、以收定支、收支平衡的原則，醫(yī)院在編制預算時，必須將一

切財務收支全部納入預算，集中管理，歸口負責，統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

4.1.2.堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。預算年度內(nèi)確保醫(yī)院基本運營需要并保證

重點項目建設，對各類資金統(tǒng)籌調(diào)度，合理安排，充分發(fā)揮使用效益。

4.2.預算編制的方法及內(nèi)容

4.2.1.我院目前預算管理主要為收支預算，財務部根據(jù)各預算部門編報的預算，采

用賽基預算法，合理參照歷史情況，編制全院年度總收支預算。

4.2.2.收入預算編制：結合各基層科室上報的預算年度工作目標和業(yè)務量預測、收

費水平、以前年度收入水平、及其他相關因素為測算依據(jù)，科學合理的編制

醫(yī)院收入預算。

4.2.3.支出預算編制：各相關職能科室根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人

員編制、開支定額和標準、物價因素、以前年度預算執(zhí)行情況等，確定本部

門負責的預算項目計戈U,合理制定各部門支出預算和醫(yī)院支出總預算。

4.3.預算編制與審批程序

4.3.1.預算管理按照醫(yī)院三級預算責任中心的架構，自上而下下達計劃和標準，自

下而上編制，自上而下審批、執(zhí)行。

4.3.2.預算職能部門在規(guī)定的時間內(nèi)依據(jù)工作目標和三級預算部門的預算申請編

制本部門職能范圍內(nèi)的預算，由科室負責人及分管院長簽字后報財務部。財

務部對各職能部門上報的年度預算進行初步審核，完成對各職能部門年度預

算的平衡、調(diào)整，形成整體預算方案報預算管理委員會審批，正式下發(fā)各部

門執(zhí)行。

4.3.3.預算管理流程圖

業(yè)務量預測各預算職能

部確定預算項目計劃財務部審

核、總代編全院*年度預算預算管

理委員會受理、審批

預算下達*/調(diào)整預算調(diào)整申請

財務審核、預i算職能部門執(zhí)行預算

財務部*門預算監(jiān)控

差異分*析

向預算管理委員會報告預算執(zhí)行情況

本

采取控制或調(diào)整措施

4.4.預算編報時間：年度預算編制的時間自每年12月份開始，12月31日前報財務

部，總收支預算應于轉年1月底前完成。

4.5.預算周期：我院預算周期為年度預算，即于每年年末制定年度預算、預算子周

期為月度預算及季度預算。

5.預算執(zhí)行管理制度

5.1.預算執(zhí)行原則:

5.1.1.醫(yī)院及各相關科室要嚴格執(zhí)行批復的預算。

5.1.2.預算逐層分級，落實到責任科室，各預算職能科室負責人對本部門的預算執(zhí)

行負責，根據(jù)年度實際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用資金，嚴格執(zhí)行

資金審批制度和程序，根據(jù)預算執(zhí)行進度積極調(diào)整和安排資金支出，以保證

預算目標的順利完成。

5.2.預算執(zhí)行程序

5.2.1.各預算職能部門發(fā)生的預算內(nèi)項目支出，應到財務部門預算管理員處審核并

核減預算后，才能辦理付款報銷手續(xù)。

5.2.2.發(fā)生的預算外支出，應苜先考慮機動預算支持。確需調(diào)整的，應遵照相應追

加預算程序調(diào)整預算，批準后方可執(zhí)行。

5.2.3.預算管理員每月根據(jù)財務實際執(zhí)行數(shù)據(jù)對預算進行核銷，按季度將預算執(zhí)行

進度反饋給各相關預算職能部門。并針對預算數(shù)及實際執(zhí)行數(shù)的差異情況，

做出具體分析和說明，按季度編制預算執(zhí)行分析報告。

5.3.財務部應在年度結束后，向職工代表大會報告預算執(zhí)行情況，接受職代會的監(jiān)

督。

5.4.年度終了，醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制

決算，報送財政及相關部門。

6.預算調(diào)整管理制度

6.1.預算一經(jīng)批復，一般不予調(diào)整。當醫(yī)院外部環(huán)境、有關政策發(fā)生重大變叱，事

業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，臨時事件發(fā)生時，為提高預算的可操作性，合理配置

資源，啟用預算調(diào)整程序。

6.2.預算調(diào)整分為年中調(diào)整和應急調(diào)整。年中調(diào)整是相關部門根據(jù)上半年執(zhí)行情況

和下半年事業(yè)發(fā)展計劃的變化，針對年度預算的統(tǒng)一調(diào)整；應急調(diào)整是指針對

因業(yè)務發(fā)展需要對預算執(zhí)行影響較大的事項的臨時特別調(diào)整。

6.3.對于因特殊情況發(fā)生的預算外支出，適用應急調(diào)整程序。

6.3.1.首先由相關責任科室提出追加預算申請，說明理由及調(diào)整方案。

6.3.2.財務部門負責人對提出的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后，報預算

管理委員會審批。

6.3.3.財務部門依據(jù)審批后的追加預算申請，應急調(diào)整預算。

6.4.醫(yī)院內(nèi)部預算調(diào)整：由相應責任科室根據(jù)實際需要，提出本部門職責范

圍內(nèi)預算額度調(diào)整申請，說明調(diào)整理由和調(diào)整方案，報預算管理委員會

審批，批準后方可執(zhí)行。

7.預算分析與考核管理制度

7.1.建立預算部門賬，對各預算職能部門預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，按季度將

執(zhí)行進度反饋給各部門。各預算職能部門負責人對本部門職能范圍內(nèi)的

預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，做好預算調(diào)控工作。

7.2.預算分析內(nèi)容

7.2.1.按預算項目統(tǒng)計收支預算執(zhí)行進度，每月出具收支預算執(zhí)行進度表；

7.2.2.按預算部門賬統(tǒng)計各部門執(zhí)行進度，每月出具部門預算執(zhí)行進度表；

7.2.3.每季度對預算執(zhí)行情況進行分析，充分考慮各種