醫(yī)院預(yù)算管理制度

1.目的

1.1.為保證醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展，有計劃的安排醫(yī)院資金，提高醫(yī)院精細(xì)化管理水平，根

據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》（財社【2010】306號）的規(guī)

定，結(jié)合我院實際情況，制定本制度。

1.2.預(yù)算的作用

1.2.1.預(yù)算管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，是醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年

度財務(wù)收支計劃；是指導(dǎo)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動，進行財務(wù)監(jiān)督的重要依據(jù)；

1.2.2.使醫(yī)院財務(wù)管理按照預(yù)算規(guī)定的內(nèi)容，有計劃、有步驟的進行；

1.2.3.促使醫(yī)院積極組織收入，合理安排支出，提高資金使用效益；

1.2.4.加強醫(yī)院內(nèi)部管理和控制，協(xié)調(diào)各部門的運營活動，促使各部門協(xié)作一致。

2.適用范圍

醫(yī)院全體員工。

3.預(yù)算責(zé)任中心及職責(zé)范圍

我院預(yù)算工作的貴任中心由上至下分為三個層次：

3.1.預(yù)算委員會：對預(yù)算進行管理和規(guī)劃，是預(yù)算的決策機構(gòu)。具體職責(zé)：審核批

準(zhǔn)總預(yù)算及各子預(yù)算，受理預(yù)算調(diào)整申請、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)各預(yù)算

責(zé)任中心之間的協(xié)調(diào)工作等。預(yù)算委員會由院長、分管院長、財務(wù)部主任以及

各預(yù)算職能部門的負(fù)責(zé)人構(gòu)成。

3.2.預(yù)算職能部門：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃確定本部門的預(yù)算項目計劃，審核三級預(yù)算

部門上報的工作計

劃的合理性，匯總編制本部門職能范圍內(nèi)的預(yù)算，根據(jù)醫(yī)院批復(fù)的預(yù)算額度和使用范

圍以及簽批權(quán)限，辦理相應(yīng)的財務(wù)審批、預(yù)算核銷手續(xù)，監(jiān)督本部門預(yù)算執(zhí)行情況，

定期分析及時改進。部門負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算的具體責(zé)任人，對本部門預(yù)算管理工作

負(fù)責(zé)。財務(wù)部門在整個預(yù)算體系中負(fù)責(zé)牽頭工作，起到承上啟下的作用。

目前預(yù)算職能部門有：醫(yī)院辦公室、設(shè)備物資部、后勤保障部、外聯(lián)宣傳部、人力

資源部、信息部、事業(yè)發(fā)展部、醫(yī)教部、藥劑科、檢驗科、健康服務(wù)部、營養(yǎng)科、質(zhì)

量控制中心及財務(wù)部。

各職能部門預(yù)算工作范圍見下表:

序號部門負(fù)責(zé)人預(yù)算職能范圍

1醫(yī)院辦公室張XX招待費

醫(yī)療設(shè)備、器材、衛(wèi)生材料的采購支出，醫(yī)療設(shè)備維修、

2設(shè)備物資部周XX

醫(yī)療設(shè)備認(rèn)證檢測費等

辦公用固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、雜品、印刷品

3后勤保障部范XX等采購支出，水、電、暖、物業(yè)管理費、交通工具消耗費

用、一般設(shè)備維修費等

4外聯(lián)宣傳部曹X媒體宣傳、市場推廣費用

5人力資源部許X人員經(jīng)費（除月績效、放射補貼外）

信息、廣電設(shè)備和耗材的采購支出、信息設(shè)備維修、電話

6信息部李X

通訊及網(wǎng)絡(luò)費

圖書報刊采購、科研費用、論文發(fā)表版面費、數(shù)據(jù)庫檢索

7事業(yè)發(fā)展部傅XX

費等

醫(yī)療減免、賠償、保險、會診費、學(xué)術(shù)活動費、院外檢查、

8醫(yī)教部劉XX

檢驗費、疫苗費、外聘醫(yī)師勞務(wù)費等

9藥劑科王XX藥品的采購支出

10檢驗科賈XX血費

11健康體檢部許XX健檢餐

12營養(yǎng)科施XX患者營養(yǎng)餐、營養(yǎng)制劑

13質(zhì)控制中心周XX醫(yī)院工作量

14財務(wù)部張XX匯集收入及除以上項目外的各項業(yè)務(wù)費用、其他費用

3.3.基層預(yù)算部門：預(yù)算基層部門在預(yù)算工作中占有重要地位，其進行的預(yù)算是各

部門業(yè)務(wù)計劃在財務(wù)上的體現(xiàn)。包括各臨床科室、醫(yī)技科室、醫(yī)療輔助科室以

及行政科室，主要負(fù)責(zé)向職能科室申報本部門工作目標(biāo)和采購及支出需求。

4.預(yù)算編制與審批管理制度

4.1.預(yù)算編制的原則

4.1.1.堅持收支統(tǒng)管、以收定支、收支平衡的原則，醫(yī)院在編制預(yù)算時，必須將一

切財務(wù)收支全部納入預(yù)算，集中管理，歸口負(fù)責(zé)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

4.1.2.堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。預(yù)算年度內(nèi)確保醫(yī)院基本運營需要并保證

重點項目建設(shè)，對各類資金統(tǒng)籌調(diào)度，合理安排，充分發(fā)揮使用效益。

4.2.預(yù)算編制的方法及內(nèi)容

4.2.1.我院目前預(yù)算管理主要為收支預(yù)算，財務(wù)部根據(jù)各預(yù)算部門編報的預(yù)算，采

用賽基預(yù)算法，合理參照歷史情況，編制全院年度總收支預(yù)算。

4.2.2.收入預(yù)算編制：結(jié)合各基層科室上報的預(yù)算年度工作目標(biāo)和業(yè)務(wù)量預(yù)測、收

費水平、以前年度收入水平、及其他相關(guān)因素為測算依據(jù)，科學(xué)合理的編制

醫(yī)院收入預(yù)算。

4.2.3.支出預(yù)算編制：各相關(guān)職能科室根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人

員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素、以前年度預(yù)算執(zhí)行情況等，確定本部

門負(fù)責(zé)的預(yù)算項目計戈U,合理制定各部門支出預(yù)算和醫(yī)院支出總預(yù)算。

4.3.預(yù)算編制與審批程序

4.3.1.預(yù)算管理按照醫(yī)院三級預(yù)算責(zé)任中心的架構(gòu)，自上而下下達計劃和標(biāo)準(zhǔn)，自

下而上編制，自上而下審批、執(zhí)行。

4.3.2.預(yù)算職能部門在規(guī)定的時間內(nèi)依據(jù)工作目標(biāo)和三級預(yù)算部門的預(yù)算申請編

制本部門職能范圍內(nèi)的預(yù)算，由科室負(fù)責(zé)人及分管院長簽字后報財務(wù)部。財

務(wù)部對各職能部門上報的年度預(yù)算進行初步審核，完成對各職能部門年度預(yù)

算的平衡、調(diào)整，形成整體預(yù)算方案報預(yù)算管理委員會審批，正式下發(fā)各部

門執(zhí)行。

4.3.3.預(yù)算管理流程圖

業(yè)務(wù)量預(yù)測各預(yù)算職能

部確定預(yù)算項目計劃財務(wù)部審

核、總代編全院*年度預(yù)算預(yù)算管

理委員會受理、審批

預(yù)算下達*/調(diào)整預(yù)算調(diào)整申請

財務(wù)審核、預(yù)i算職能部門執(zhí)行預(yù)算

財務(wù)部*門預(yù)算監(jiān)控

差異分*析

向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況

本

采取控制或調(diào)整措施

4.4.預(yù)算編報時間：年度預(yù)算編制的時間自每年12月份開始，12月31日前報財務(wù)

部，總收支預(yù)算應(yīng)于轉(zhuǎn)年1月底前完成。

4.5.預(yù)算周期：我院預(yù)算周期為年度預(yù)算，即于每年年末制定年度預(yù)算、預(yù)算子周

期為月度預(yù)算及季度預(yù)算。

5.預(yù)算執(zhí)行管理制度

5.1.預(yù)算執(zhí)行原則:

5.1.1.醫(yī)院及各相關(guān)科室要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。

5.1.2.預(yù)算逐層分級，落實到責(zé)任科室，各預(yù)算職能科室負(fù)責(zé)人對本部門的預(yù)算執(zhí)

行負(fù)責(zé)，根據(jù)年度實際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用資金，嚴(yán)格執(zhí)行

資金審批制度和程序，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進度積極調(diào)整和安排資金支出，以保證

預(yù)算目標(biāo)的順利完成。

5.2.預(yù)算執(zhí)行程序

5.2.1.各預(yù)算職能部門發(fā)生的預(yù)算內(nèi)項目支出，應(yīng)到財務(wù)部門預(yù)算管理員處審核并

核減預(yù)算后，才能辦理付款報銷手續(xù)。

5.2.2.發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)苜先考慮機動預(yù)算支持。確需調(diào)整的，應(yīng)遵照相應(yīng)追

加預(yù)算程序調(diào)整預(yù)算，批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

5.2.3.預(yù)算管理員每月根據(jù)財務(wù)實際執(zhí)行數(shù)據(jù)對預(yù)算進行核銷，按季度將預(yù)算執(zhí)行

進度反饋給各相關(guān)預(yù)算職能部門。并針對預(yù)算數(shù)及實際執(zhí)行數(shù)的差異情況，

做出具體分析和說明，按季度編制預(yù)算執(zhí)行分析報告。

5.3.財務(wù)部應(yīng)在年度結(jié)束后，向職工代表大會報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受職代會的監(jiān)

督。

5.4.年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準(zhǔn)確、及時編制

決算，報送財政及相關(guān)部門。

6.預(yù)算調(diào)整管理制度

6.1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。當(dāng)醫(yī)院外部環(huán)境、有關(guān)政策發(fā)生重大變叱，事

業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，臨時事件發(fā)生時，為提高預(yù)算的可操作性，合理配置

資源，啟用預(yù)算調(diào)整程序。

6.2.預(yù)算調(diào)整分為年中調(diào)整和應(yīng)急調(diào)整。年中調(diào)整是相關(guān)部門根據(jù)上半年執(zhí)行情況

和下半年事業(yè)發(fā)展計劃的變化，針對年度預(yù)算的統(tǒng)一調(diào)整；應(yīng)急調(diào)整是指針對

因業(yè)務(wù)發(fā)展需要對預(yù)算執(zhí)行影響較大的事項的臨時特別調(diào)整。

6.3.對于因特殊情況發(fā)生的預(yù)算外支出，適用應(yīng)急調(diào)整程序。

6.3.1.首先由相關(guān)責(zé)任科室提出追加預(yù)算申請，說明理由及調(diào)整方案。

6.3.2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后，報預(yù)算

管理委員會審批。

6.3.3.財務(wù)部門依據(jù)審批后的追加預(yù)算申請，應(yīng)急調(diào)整預(yù)算。

6.4.醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算調(diào)整：由相應(yīng)責(zé)任科室根據(jù)實際需要，提出本部門職責(zé)范

圍內(nèi)預(yù)算額度調(diào)整申請，說明調(diào)整理由和調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會

審批，批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

7.預(yù)算分析與考核管理制度

7.1.建立預(yù)算部門賬，對各預(yù)算職能部門預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，按季度將

執(zhí)行進度反饋給各部門。各預(yù)算職能部門負(fù)責(zé)人對本部門職能范圍內(nèi)的

預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，做好預(yù)算調(diào)控工作。

7.2.預(yù)算分析內(nèi)容

7.2.1.按預(yù)算項目統(tǒng)計收支預(yù)算執(zhí)行進度，每月出具收支預(yù)算執(zhí)行進度表；

7.2.2.按預(yù)算部門賬統(tǒng)計各部門執(zhí)行進度，每月出具部門預(yù)算執(zhí)行進度表；

7.2.3.每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，充分考慮各種