醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，提高醫(yī)院運(yùn)營效率和效果，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、全資及控股子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等的審計(jì)監(jiān)督。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門和事項(xiàng)，保持客觀公正的立場(chǎng)，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律、法規(guī)、政策和醫(yī)院規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)事項(xiàng)，不偏不倚地作出審計(jì)結(jié)論。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法開展審計(jì)工作，其審計(jì)意見和建議具有一定的權(quán)威性，被審計(jì)部門應(yīng)予以重視并積極配合。4.效益性原則：關(guān)注醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，通過審計(jì)促進(jìn)醫(yī)院提高資源利用效率，降低運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)院設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向醫(yī)院管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）人員配備內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、管理、法律等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉醫(yī)院業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì)人員參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查其合法性、合規(guī)性和效益性。對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、修繕工程項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)，參與項(xiàng)目的可行性研究、招投標(biāo)、合同簽訂等過程，監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益。對(duì)醫(yī)院物資采購、藥品和醫(yī)療器械購銷等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，防范采購風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)廉潔自律。對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)醫(yī)院完善內(nèi)部控制體系。對(duì)醫(yī)院所屬部門、分支機(jī)構(gòu)、全資及控股子公司進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)下屬單位的管理和監(jiān)督。協(xié)助醫(yī)院管理層開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)人、下屬單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特定事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查，揭示存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。承辦醫(yī)院管理層和董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。2.權(quán)限要求被審計(jì)部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料。檢查被審計(jì)部門的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料和資產(chǎn)。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定。對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度的行為，提出糾正、處理意見；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成重大損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出移交紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法機(jī)關(guān)處理的建議。三、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.年度審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作重點(diǎn)和管理層要求，于每年年末制定下一年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等，并報(bào)醫(yī)院管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：對(duì)于列入年度審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定具體的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工等。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.組成審計(jì)組：根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組組長。審計(jì)組組長負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施和協(xié)調(diào)工作。2.編制審計(jì)方案：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，編制審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工等內(nèi)容。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。3.發(fā)出審計(jì)通知書：審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書，告知被審計(jì)部門審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排以及審計(jì)組人員等事項(xiàng)，并要求被審計(jì)部門提供有關(guān)資料和協(xié)助配合審計(jì)工作。（三）審計(jì)實(shí)施1.收集審計(jì)證據(jù)：審計(jì)人員應(yīng)通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、相關(guān)、充分、合法，能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況。2.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中收集到的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等記錄在審計(jì)工作底稿中。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，經(jīng)審計(jì)人員簽字后歸檔保存。3.進(jìn)行審計(jì)分析和評(píng)價(jià)：審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施過程中對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和研究，評(píng)價(jià)被審計(jì)部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等的合法性、合規(guī)性和效益性，提出審計(jì)意見和建議。（四）審計(jì)報(bào)告1.撰寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)分析評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、證據(jù)確鑿、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。2.征求意見：審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告初稿送達(dá)被審計(jì)部門征求意見。被審計(jì)部門應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。如被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿有異議，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行核實(shí)和研究，必要時(shí)可再次征求意見。3.出具正式審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)部門的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，提交醫(yī)院管理層和董事會(huì)。（五）審計(jì)處理與跟蹤1.審計(jì)處理：醫(yī)院管理層和董事會(huì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的意見和建議，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題作出處理決定。被審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)處理決定，認(rèn)真整改存在的問題，并將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。2.審計(jì)跟蹤：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。對(duì)整改不力的部門，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)督促其加大整改力度，并向醫(yī)院管理層和董事會(huì)報(bào)告。四、審計(jì)范圍和內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)審查醫(yī)院預(yù)算編制的合理性、完整性和準(zhǔn)確性，是否符合國家有關(guān)政策和醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃。檢查預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算收入的完成情況、預(yù)算支出的控制情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因。審查預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性，是否按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)審查醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否真實(shí)、完整地反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系是否正確，會(huì)計(jì)處理方法是否一致。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.收入審計(jì)審查醫(yī)院各項(xiàng)收入的來源是否合法合規(guī)，是否及時(shí)足額入賬，有無截留、隱匿、轉(zhuǎn)移收入等問題。檢查收入的確認(rèn)原則和方法是否符合規(guī)定，是否存在虛增或虛減收入的情況。關(guān)注收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，是否存在亂收費(fèi)、擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題。4.支出審計(jì)審查醫(yī)院各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合法性和合理性，是否符合國家有關(guān)政策和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。檢查支出的審批程序是否健全，有無越權(quán)審批、無審批支出等問題。關(guān)注成本費(fèi)用的控制情況，是否存在浪費(fèi)、不合理支出等問題，分析成本費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)和原因。5.資產(chǎn)審計(jì)審查醫(yī)院貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否健全有效，庫存現(xiàn)金、銀行存款的收支和保管是否合規(guī)，有無坐支現(xiàn)金、白條抵庫、公款私存等問題。檢查醫(yī)院應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的內(nèi)部控制制度是否健全，賬齡分析是否合理，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否準(zhǔn)確，有無長期掛賬、呆賬、壞賬等問題。審查醫(yī)院存貨的內(nèi)部控制制度是否健全，存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，存貨的盤點(diǎn)是否真實(shí)準(zhǔn)確，有無積壓、浪費(fèi)、盤盈盤虧等問題。檢查醫(yī)院固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度是否健全，固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)是否真實(shí)準(zhǔn)確，有無閑置、流失等問題。審查醫(yī)院無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度是否健全，無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、攤銷等是否合規(guī)，有無無形資產(chǎn)的流失等問題。（二）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)1.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)審查固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，評(píng)估項(xiàng)目的必要性、可行性和經(jīng)濟(jì)效益。參與固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的招投標(biāo)過程，監(jiān)督招投標(biāo)程序的合規(guī)性和公正性。檢查固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的合同簽訂情況，審查合同條款是否合法合規(guī)、公平合理。對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的建設(shè)過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用情況，檢查有無超預(yù)算、超概算、擅自變更建設(shè)內(nèi)容等問題。審查固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的竣工決算，核實(shí)項(xiàng)目成本和資產(chǎn)價(jià)值，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益。2.修繕工程項(xiàng)目審計(jì)審查修繕工程項(xiàng)目的預(yù)算編制情況，評(píng)估預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。參與修繕工程項(xiàng)目的招投標(biāo)過程，監(jiān)督招投標(biāo)程序的合規(guī)性和公正性。檢查修繕工程項(xiàng)目的合同簽訂情況，審查合同條款是否合法合規(guī)、公平合理。對(duì)修繕工程項(xiàng)目的施工過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用情況，檢查有無偷工減料、虛報(bào)工程量等問題。審查修繕工程項(xiàng)目的竣工決算，核實(shí)項(xiàng)目成本，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益。3.物資采購審計(jì)審查物資采購計(jì)劃的合理性和必要性，是否符合醫(yī)院業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排。參與物資采購的招投標(biāo)過程，監(jiān)督招投標(biāo)程序的合規(guī)性和公正性。檢查物資采購合同的簽訂情況，審查合同條款是否合法合規(guī)、公平合理。對(duì)物資采購的驗(yàn)收環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，檢查驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否明確、驗(yàn)收程序是否規(guī)范，核實(shí)物資的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格是否符合合同要求。審查物資采購的付款環(huán)節(jié)，檢查付款審批程序是否健全，有無提前付款、重復(fù)付款等問題。4.藥品和醫(yī)療器械購銷審計(jì)審查藥品和醫(yī)療器械的采購計(jì)劃和預(yù)算，評(píng)估其合理性和必要性。參與藥品和醫(yī)療器械的招投標(biāo)過程，監(jiān)督招投標(biāo)程序的合規(guī)性和公正性。檢查藥品和醫(yī)療器械的采購合同簽訂情況，審查合同條款是否合法合規(guī)、公平合理。對(duì)藥品和醫(yī)療器械的驗(yàn)收環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，檢查驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否明確、驗(yàn)收程序是否規(guī)范，核實(shí)藥品和醫(yī)療器械的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格是否符合合同要求。審查藥品和醫(yī)療器械的銷售環(huán)節(jié)，檢查銷售價(jià)格是否合理，有無虛高定價(jià)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等問題。關(guān)注藥品和醫(yī)療器械的庫存管理情況，檢查庫存盤點(diǎn)是否真實(shí)準(zhǔn)確，有無積壓、過期、變質(zhì)等問題。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.內(nèi)部控制制度的健全性審計(jì)審查醫(yī)院是否建立健全了各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、工程項(xiàng)目管理制度、合同管理制度等。檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，有無制度漏洞和空白點(diǎn)。2.內(nèi)部控制制度的有效性審計(jì)測(cè)試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否得到有效落實(shí)。評(píng)估內(nèi)部控制制度對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、提高管理效率的作用，分析內(nèi)部控制制度存在的缺陷和不足。3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)根據(jù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性審計(jì)結(jié)果，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議和措施。協(xié)助醫(yī)院管理層完善內(nèi)部控制體系，促進(jìn)醫(yī)院提高管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.審計(jì)對(duì)象：醫(yī)院內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)人、下屬單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容審查被審計(jì)人員任期內(nèi)所在部門或單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。檢查被審計(jì)人員任期內(nèi)所在部門或單位的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。評(píng)價(jià)被審計(jì)人員任期內(nèi)所在部門或單位的預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)運(yùn)營情況、經(jīng)營效益情況等。審查被審計(jì)人員任期內(nèi)所在部門或單位的重大經(jīng)濟(jì)決策情況，評(píng)價(jià)其決策的科學(xué)性、合理性和效益性。檢查被審計(jì)人員任期內(nèi)所在部門或單位的廉潔自律情況，有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔規(guī)定的行為。3.審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)被審計(jì)人員任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為醫(yī)院管理層對(duì)被審計(jì)人員進(jìn)行考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。五、審計(jì)檔案管理（一）歸檔范圍內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門反饋意見及整改情況等資料進(jìn)行整理歸檔。（二）歸檔要求1.審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料應(yīng)集中在一起，不得分散。2.審計(jì)檔案應(yīng)采用紙質(zhì)和電子兩種形式保存，紙質(zhì)檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)。3.審計(jì)檔案應(yīng)編制目錄，注明檔案的名稱、日期、保管期限等信息，便于查閱和管理。（三）保管期限審計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。永久保管的審計(jì)檔案主要包括醫(yī)院重大審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等；定期保管的審計(jì)檔案期限為10年或30年，具體期限根據(jù)審計(jì)檔案的重要程度和性質(zhì)確定。（四）查閱與借閱1.醫(yī)院內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將審計(jì)檔案帶出或復(fù)制。2.醫(yī)院外部單位或個(gè)人因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)持單位介紹信