內(nèi)部審計(jì)工作制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、子公司。

（三）基本原則1.獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門(mén)、個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)工作，保持公正的態(tài)度，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和情況。3.權(quán)威性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)代表公司行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，其審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)得到公司管理層的重視和支持，具有一定的權(quán)威性。4.保密性原則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。

二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的有效開(kāi)展。

（二）內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)1.制定和完善內(nèi)部審計(jì)工作制度、流程和規(guī)范。2.編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。3.開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等各類(lèi)審計(jì)工作。4.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，提出整改建議，并跟蹤檢查整改落實(shí)情況。5.協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)審計(jì)工作。6.參與公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控。7.完成公司董事會(huì)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)。2.保持職業(yè)謹(jǐn)慎，具備應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)素養(yǎng)。3.客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作，不得偏袒任何一方，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、回扣或其他不正當(dāng)利益。4.保守審計(jì)工作中知悉的商業(yè)秘密和敏感信息，不得利用其謀取私利或損害公司利益。

三、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.每年末，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，結(jié)合上一年度審計(jì)工作情況，制定下一年度審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。3.審計(jì)計(jì)劃報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，如因特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)報(bào)董事會(huì)審批。

（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定具體審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并組成審計(jì)小組。2.審計(jì)小組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度等。3.制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、步驟和人員分工等。4.向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容等事項(xiàng)。

（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真做好審計(jì)工作記錄，包括審計(jì)過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等。3.審計(jì)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或線索，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并采取相應(yīng)措施。

（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)小組應(yīng)對(duì)意見(jiàn)進(jìn)行分析和研究，必要時(shí)進(jìn)行核實(shí)和修改。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，提出的審計(jì)建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。

（五）審計(jì)整改1.公司董事會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)，要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)制定整改措施并組織實(shí)施。2.被審計(jì)單位應(yīng)將整改情況及時(shí)書(shū)面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)跟蹤檢查整改落實(shí)情況。3.對(duì)整改不力的單位和個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)提出批評(píng)，并向公司管理層報(bào)告，必要時(shí)追究相關(guān)人員的責(zé)任。

四、審計(jì)種類(lèi)與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查公司及所屬單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。2.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求，是否真實(shí)、準(zhǔn)確地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.審查各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入賬，有無(wú)截留、隱瞞、挪用等問(wèn)題。4.檢查各項(xiàng)成本費(fèi)用支出是否合規(guī)，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算支出，有無(wú)浪費(fèi)和不合理支出等情況。5.審查資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置是否合規(guī)，資產(chǎn)的核算是否準(zhǔn)確，有無(wú)資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)公司所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人、子公司負(fù)責(zé)人等任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。2.審查任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，以及資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性。3.評(píng)價(jià)任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況，包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)保值增值等指標(biāo)的完成情況。4.檢查內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)其有效性。5.審查任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策的程序和效果，有無(wú)決策失誤造成重大損失等情況。6.對(duì)任期內(nèi)個(gè)人廉潔自律情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。2.審查內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制缺陷。3.測(cè)試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查相關(guān)控制措施是否得到有效執(zhí)行。4.對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制體系，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)特定項(xiàng)目、業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。2.如對(duì)重大投資項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)資金使用、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審查其合規(guī)性、效益性等情況。3.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的審計(jì)方案，明確審計(jì)重點(diǎn)和方法，確保審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。

五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各類(lèi)資料收集整理，包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)等。

（二）檔案整理1.對(duì)收集的審計(jì)資料進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，確保資料的完整性和規(guī)范性。2.審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)整理，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的資料應(yīng)集中存放。

（三）檔案保管1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保審計(jì)檔案的安全。2.審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，審計(jì)檔案的保管期限為[X]年，重要審計(jì)項(xiàng)目的檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管。

（四）檔案查閱1.因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱審計(jì)檔案時(shí)，查閱人員應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管場(chǎng)所，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換、損壞等。3.查閱審計(jì)檔案的情況應(yīng)進(jìn)行記錄，包括查閱時(shí)間、查閱人員、查閱內(nèi)容等。

六、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰（一）獎(jiǎng)勵(lì)1.對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人，公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.表現(xiàn)突出的情形包括：發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或隱患，為公司挽回重大經(jīng)濟(jì)損失；提出合理化建議并被公司采納，取得顯著經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益；在審計(jì)工作中嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，工作成績(jī)顯著等。

（二）處罰1.對(duì)違反本制度及相關(guān)審計(jì)工作規(guī)定的被審計(jì)單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰方式包括：責(zé)令改正、警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、追究相關(guān)人員責(zé)任等。3.對(duì)拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)工作，提供虛假資料，干