貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章總則第一條：為加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，特制定本制度。第二條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金業(yè)務(wù)主要包括：1.現(xiàn)金收支；2.銀行存款收支；3.其他貨幣資金收支；4.現(xiàn)金盤點(diǎn)及銀行存款余額對賬調(diào)節(jié)；5.票據(jù)及印章管理。第三條：本制度所要實(shí)現(xiàn)的控制目標(biāo)包括：1.貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與授權(quán)審批設(shè)置明確。2.貨幣資金業(yè)務(wù)流程合理、完整。3.貨幣資金業(yè)務(wù)都經(jīng)過適當(dāng)級別的批準(zhǔn)。4.貨幣資金業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計量和報告符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。5.貨幣資金業(yè)務(wù)的會計記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。6.保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實(shí)相符。第二章崗位職責(zé)及授權(quán)批準(zhǔn)第四條：貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位包括撫1．質(zhì)貨幣資金支成付的審批與透執(zhí)行；奇2．細(xì)貨幣資金的責(zé)保管與盤點(diǎn)避清查；賄3.巷貨幣資金的伯會計記錄與演稽核鄰；搶4.崖票據(jù)的保管抵與印章的保脆管。享5.命出納人員不插得兼任稽核鏟、會計檔案址保管和收入功、支出、費(fèi)劫用、債權(quán)債膛務(wù)賬目的登下記工作?？虻谖鍡l葬：維貨幣資金業(yè)罪務(wù)的相關(guān)崗肥位職責(zé)與授蓮權(quán)審批丑部門或崗位泥職責(zé)與權(quán)限普總裁盞（1）《資豈金支出計劃崇表》的審批崗；愚（2）對《槳資金支出計夏劃表》以外騰的支出申請膀進(jìn)行審批；朱（3）對用聚款金額在兩1王萬元以下的捕（含遭1拾萬元）資金秀支付每月進(jìn)嬸行復(fù)核；猶（4）用款崖金額在餅1出萬元以上的植資金支付審蹄請的審批；拼（5）各公簽司銀行賬戶猴的開立的批念準(zhǔn)；溝（6）銷戶適申請的批準(zhǔn)爸。差總經(jīng)理陰（1）《資漆金支出計劃半表》的審核誠；脅（2）用款卵金額在薪1補(bǔ)萬元以下的村（含息1詞萬元）資金其支付申請的禍審批；勢（3）用款尚金額在蘋1米萬元以上的嘴資金支付審麥請的審核；翁（4）銷戶史申請的審核纖；蜂（5）長期于未達(dá)賬項或商不符事項的悠處理批示。問財務(wù)經(jīng)理別（1）檢查早現(xiàn)金及支票上按時交存銀漢行；廳（2）《資減金支出計劃嘗表》的編制舍；番（3）資金腦支付申請的筋審核；既（4）審核齒現(xiàn)金和銀行搖存款收付憑桃證，審核無罵誤簽字；矮（5）對《玻貨幣資金周穿報表》復(fù)核傅并簽字；孕（6）不定輔期的對庫存瑞現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)莊盤；只（7）銷戶合申請的審核尤；階（8）對《婦銀行存款余念額調(diào)節(jié)表》殖進(jìn)行復(fù)核并挎簽字；夏（9）長期仍未達(dá)賬項或禾不符事項的倚調(diào)查和報告諷，并根據(jù)總團(tuán)經(jīng)理的批示跪進(jìn)行處理；優(yōu)（10）審決核對賬調(diào)整浸分錄及調(diào)賬喉；率（11）對睡財務(wù)人員離胖崗交接的監(jiān)娃督；濱（12）預(yù)歸留銀行印鑒減的個人印章斬的保管。尋會計針（1）編制萬現(xiàn)金和銀行顫存款收付憑統(tǒng)證；唉（2）憑證徐經(jīng)財務(wù)經(jīng)理練審核后，點(diǎn)練擊財務(wù)軟件辰“究記賬股”擾生成現(xiàn)金日志記賬和銀行尤存款日記賬阻；威（3）保存癢《銀行存款案余額調(diào)節(jié)表掛》。摟出納芹（1）銷售漿定價的審查飄；吃（2）付款菜審批的復(fù)核耀；駕（3）現(xiàn)金傳、票據(jù)的保賄管；槳（4）按規(guī)上定辦理款項咱、票據(jù)的審唯核收付及相躍關(guān)票據(jù)的開鹿具；孔（5）與開紐戶行對賬并滴編制《貨幣此資金周報表鑼》；遲（6）檢查坐會計編制的愁貨幣資金收老款憑證，核象對無誤，點(diǎn)熊擊凱“憐出納簽字征”奧；樸（7）《銀值行存款余額魔調(diào)節(jié)表》的掏編制；趨（8）編制貌對賬調(diào)整分呈錄；撲（9）空白居票據(jù)及預(yù)留乒銀行印鑒的駱公司財務(wù)章億的保管。拾第三章廢貨幣資金的盡收支控制梯第快六成條攤：大貨幣資金收威支包括現(xiàn)金丈、銀行存款輛及其他貨幣車資金的收支顫。盒嚴(yán)禁未經(jīng)授鍵權(quán)的部門或嫁人員辦理塑貨幣刷資金業(yè)務(wù)或互直接接觸資孔金。鬧第七條肅：隱貨幣資金收區(qū)款食貨幣資金收耐款分為銷售斤資金收款和鹿其他資金收栗款，分別按闊照以下規(guī)定鉗和流程辦理承：亂1.驗銷售資金收份款驅(qū)1轎.1承當(dāng)發(fā)生現(xiàn)銷槳業(yè)務(wù)時，銷斤售部開具《贊銷售出庫單幫》。《銷姥售出庫單》申一式三聯(lián)，是銷售部留存獸根，客戶持洪“撿財務(wù)記賬聯(lián)遮”迫、甘“掉倉庫聯(lián)拋”礦前往財務(wù)部礦和倉庫辦理丑交款及提貨讓。銷售部開暑出《銷售出驗庫單》后應(yīng)皂立即通知出米納向客戶收進(jìn)款。中1.2盤出納核對客貿(mào)戶提交的《件銷售出庫單浪》草“恒財務(wù)記賬聯(lián)剪”決、歸“寶倉庫聯(lián)慰”翅，檢查銷售竿是否符合公柿司的銷售及逐定價政策，街各聯(lián)次內(nèi)容財、數(shù)據(jù)是否惜一致，是否元完整，檢查雷無誤后收取鋼款項，并向何客戶開具收愉款收據(jù)或銷雜售發(fā)票。株收款收據(jù)應(yīng)怎載明客戶名贊稱、產(chǎn)品品忘名及規(guī)格、漂數(shù)量、單價謎、金額等，捧并加蓋頌“從現(xiàn)金收訖筒”館或只“待銀行收訖簡”跌印章及出納婦個人印章。針收款收據(jù)連胸續(xù)編號，一此式三聯(lián)，分杜別為存根聯(lián)儲，客戶聯(lián)和擴(kuò)財務(wù)記賬聯(lián)申。雅1.3初客戶持收款馳收據(jù)僵“繼客戶聯(lián)井”鮮或銷售發(fā)票漠的相應(yīng)聯(lián)次廚，以及《銷蕩售出庫單》洋“幸財務(wù)記賬聯(lián)夕”涉、劣“毀倉庫聯(lián)觸”楚，前往倉庫煤辦理提貨手王續(xù)。都1.4爐收回應(yīng)收賬默款時，銷售臘部應(yīng)及時通秒知財務(wù)部辦僚理收款。出革納收取款項蹲后，向客戶嘉開具收款收只據(jù)。認(rèn)1.5知出納將收到商的現(xiàn)金（超庫出庫存現(xiàn)額莖的部分）和景支票于當(dāng)日恨交存銀行，翅財務(wù)經(jīng)理每丑日下班前進(jìn)挎行檢查。慶2.歇其他資金收團(tuán)款鉗其他資金收難款是指銷售抽資金收款以變外的各類款艘項的收取，治如股東出資慎款、對外借永款等。當(dāng)發(fā)俗生其它資金襲收款時，相描關(guān)部門應(yīng)根占據(jù)收款的業(yè)器務(wù)性質(zhì)，按占照相應(yīng)的內(nèi)悄部控制制度副辦理相關(guān)審團(tuán)批手續(xù)，并不向財務(wù)部說況明相關(guān)情況說。據(jù)出納審核相在關(guān)單據(jù)、憑固證無誤后辦收理收款，并店向交款方開印具收款收據(jù)寇。殲有收銀員崗愉位的企業(yè)，卻嚴(yán)禁坐支銷刻貨款。滔第肌八擠條麻:違貨幣資金付閱款茶各公司每月孤按照批準(zhǔn)的希月度《資金覽支出計劃表章》辦理各項融資金付款，援發(fā)生《資金碑支出計劃表艱》以外的支掘付事項時，長應(yīng)采取一事愈一議的原則迫，由公司總羅裁審批。貨曬幣資金付款披的申請、審攏批和支付應(yīng)揚(yáng)按照以下程歐序進(jìn)行：珠1.廚《資金支出善計劃表》的鋸編制與審批療1固.1那各部門于各公期末（月末末、季度末、旱年末）向財相務(wù)部提報下依期（下月、完下季度、下憶年）資金支赴出計劃（包否括支出事項惜、預(yù)計金額桑、預(yù)計用款劈時間等）。榮1.2測財務(wù)經(jīng)理匯每總編制各期拾（月度、季坦度、年度）雞《資金支出女計劃表》，毫報總經(jīng)理審年核。壘1.可3總經(jīng)理審沒核各期（月攀度、季度、雞年度）《資譜金支出計劃多表》，簽字侵后上報公司感總裁審批。鍛1.4距公司總裁審艙批各期（月融度、季度、紙年度）《資惜金支出計劃渴表》，同意旗后簽批（年地度《資金支編出計劃表》遞需經(jīng)董事會妻審議批準(zhǔn)）繞。吉1.5皆簽批后的《音資金支出計酬劃表》由財偶務(wù)部留存，猶財務(wù)部據(jù)此穗監(jiān)督本公司民的資金支出憲情況。初2.當(dāng)用款申請與銀審批屋2.居1各部門按島照批準(zhǔn)的《岡資金支出計瞞劃表》刊用款時，稻由經(jīng)辦人提寨出資金支付淘申請，填制縫《費(fèi)用報銷灶單》或《用有款通知單》趕，哄注明款項的號用途、金額鐵、支付方式際等內(nèi)容，并脂附有效經(jīng)濟(jì)丸合同協(xié)議、槳原始單據(jù)或卸其他鐮相關(guān)醋支付厘證明甘等，用款部輪門負(fù)責(zé)人審罩核簽字后報演財務(wù)經(jīng)理審例核。螺2煤.2月財務(wù)經(jīng)理審椅核各部門提出出的資金支額付申請，用典款金額在冬1嫁萬元以下的幫（含犁1屑萬元），由勉總經(jīng)理簽批吳，總裁每月閘復(fù)核并簽字瞞；用款金額壤在慣1姨萬元以上的逃，總經(jīng)理審餓核簽字后，項報總裁簽批仙。挺子公司各部炮門提出的資興金支付申請止，由各子公京司總經(jīng)理簽牌批，季度結(jié)磨束后由總裁駛指定人員對既該季度所有豆單據(jù)進(jìn)行復(fù)姓核并簽字。腰2.爺3當(dāng)發(fā)生已瘡批準(zhǔn)的《資另金支出計劃搖表》以外的滲支出申請時執(zhí)，無論金額征大小，由公盡司總裁簽批凈。牙3.豆復(fù)核揉與付款鼻出納跡應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)三后的涂《費(fèi)用報銷冊單》或《用脫款通知單》炸進(jìn)行復(fù)核，救復(fù)核資金支利付申請的批坑準(zhǔn)范圍、權(quán)豆限、程序是售否正確，手銅續(xù)及相關(guān)單牛證是否齊備免，金額計算尖是否準(zhǔn)確，者支付方式、違付款單位上是否妥當(dāng)?shù)攘?。?fù)核無誤衛(wèi)并簽字后抽，辦理與款項肚支付約，并加蓋繭“諷現(xiàn)金付訖泉”效或仿“打銀行付訖頓”德印章及出納文個人印章律。洋對不符合規(guī)淋定的現(xiàn)金付攝款，出納員旨應(yīng)拒絕辦理淋，并將相關(guān)馳單據(jù)憑證交蜜有關(guān)人員重遙新辦理。對木在現(xiàn)金結(jié)算糊中發(fā)現(xiàn)的重跑大問題，要攝及時向財務(wù)籮經(jīng)理匯報。蕩第九條域:偽登記現(xiàn)金或命銀行存款日甘記賬受出納應(yīng)根據(jù)誤當(dāng)天發(fā)生的懂現(xiàn)金和銀行曾存款收付業(yè)取務(wù)，審核原崗始憑證并轉(zhuǎn)社交財務(wù)會計盯，會計及時弄按出納提供燦的單據(jù)編制仙現(xiàn)金和銀行狗存款收付憑骨證，經(jīng)財務(wù)肚經(jīng)理審核點(diǎn)費(fèi)擊財務(wù)軟件具“耐審核薄”嫩后，會計點(diǎn)嫌擊財務(wù)軟件謠“咐記賬縣”或生成現(xiàn)金日輕記賬和銀行嬸存款日記賬斥。耕第十條吃:翁編制《貨幣偷資金周報表虹》真出納應(yīng)根據(jù)臭每周資金的脅收支及結(jié)余粒情況，編制額《貨幣資金撞周報表》，幼經(jīng)財務(wù)經(jīng)理鞏復(fù)核簽字后持，報送總經(jīng)鈴理。《貨幣樣資金周報表咸》一式兩份隆，報總經(jīng)理嫌一份，財務(wù)她部留存一份定。當(dāng)?shù)谒恼滦悻F(xiàn)金管理乒第十一條項：踩現(xiàn)金開支范句圍及開支限雕額委1.衰備用金，通艱常不超過1富萬元。湯2.釣出差人員必贊須隨身攜帶梯的差旅費(fèi)；非3.漫2000元溪以內(nèi)的采購腔用款及零星玩支出。附不屬于亦上述幼現(xiàn)金開支范趨圍或超過現(xiàn)難金開支限額盾的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)饅通過銀行辦脫理轉(zhuǎn)賬結(jié)算幟。鍬第十二條莫：們現(xiàn)金管理規(guī)呼定擇1.撲出納負(fù)責(zé)現(xiàn)斤金收付結(jié)算贊、現(xiàn)金收付賄相關(guān)原始憑勻證的審核以煙及現(xiàn)金保管撿工作，但不坑得兼管稽核喂工作。宅2.該出納必須將映現(xiàn)金日清月拒結(jié)，及時審煉核財務(wù)會計搶編制的貨幣猶資金收付款帶憑證，并點(diǎn)割擊嚇“餓出納簽字鮮”彈，不得以白磚條抵頂現(xiàn)金截庫存，不得貢跨月處理賬猴務(wù)。嚇3.多出納必須將煮當(dāng)天收到的暫現(xiàn)金（超出冠庫存現(xiàn)額的節(jié)部分）和支染票及時存入磨銀行，不得者坐支現(xiàn)金。它4.放出納從銀行訴提取現(xiàn)金，努必須履行相箱關(guān)程序，不評得將簽發(fā)的摟現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)朗交他人或異秤地保存。桂5.涉出納應(yīng)認(rèn)真權(quán)鑒別收取的吧現(xiàn)金，防止走收取假幣，懇對發(fā)現(xiàn)的假男幣，應(yīng)予以詠沒收，上交妙銀行，并開斑具沒收證明溝。語6.供現(xiàn)金使用或額出借揀必須執(zhí)行敵規(guī)定泛的審批程序畢，嚴(yán)禁孟出納序擅自挪用、體借出洪現(xiàn)金未。浮原則上，除房必要的差旅膠費(fèi)和小額支多出外，不允帖許向個人借萄出現(xiàn)金。忍7.遣財務(wù)經(jīng)理應(yīng)塵不定期的對卸庫存現(xiàn)金進(jìn)員行監(jiān)盤，并茫與現(xiàn)金日記原賬、總賬核刑對。對現(xiàn)金宴清查中發(fā)現(xiàn)災(zāi)的長款或短攜款，要認(rèn)真概核實(shí)，查清餡原因，并及黎時向公司總稠經(jīng)理報告，潤必要時向公池司董事會報讓告，經(jīng)批準(zhǔn)權(quán)后處理，不顆得隱瞞不報膛或自行處理卸。梢8.王出納因故離琴開工作崗位螺需短期性替炊代或工作變袍動，必須辦茄理交接手續(xù)械。出納請假洞一天或一天器以上的，憑穗現(xiàn)金日記賬亂清點(diǎn)庫存現(xiàn)絞金，交接雙宴方清點(diǎn)核對接相符后，在唐清點(diǎn)核對表啦上簽字。出褲納員同時移輔交收、付訖膜圖章，接替惜人在工作時女使用自己的徐名章。財務(wù)楚經(jīng)理負(fù)責(zé)安魯排交接人員至，并監(jiān)督交堪接雙方的交盯接工作。品第五章世銀行存款管優(yōu)理盒第十三條妄:被銀行開戶及蘆賬戶管理技1.碑各公司的銀屯行開戶及賬抱戶管理應(yīng)當(dāng)忘符合相關(guān)法繁律法規(guī)的規(guī)偉定。豐2.根各公司銀行么賬戶的開立伙，由公司總喉經(jīng)理批準(zhǔn)。鳥3.疊各公司銀行積賬戶只能用奮于各公司規(guī)會定業(yè)務(wù)范圍皇內(nèi)的銀行結(jié)警算，不得出遙租、出借，饅不得用于個織人結(jié)算。柳4.長使用網(wǎng)上銀秧行業(yè)務(wù)的，墳由財務(wù)經(jīng)理蓬和出納員共辱同完成操作拆程序，不得恩有一人完成處網(wǎng)上銀行業(yè)溉務(wù)的全過程族。袍4.熊1出納辦理案網(wǎng)上銀行業(yè)融務(wù)時輸入操都作密碼并輸須入業(yè)務(wù)信息箭。速4.2淋財務(wù)經(jīng)理輸鬧入授權(quán)密碼兔，并審核業(yè)俊務(wù)信息，審洪核無誤后付響款。雙5.凝各公司嚴(yán)禁軋開設(shè)儲蓄賬含戶辦理結(jié)算琴業(yè)務(wù)。依6.再各公司應(yīng)每繼季度對銀行塊賬戶進(jìn)行清慌查、清理，王非正常使用現(xiàn)的賬戶要及陜時進(jìn)行清理覽銷戶。撤銷駱銀行賬戶時誤，首先由出放納對該賬戶翠發(fā)生的所有譜賬務(wù)事項進(jìn)倦行核對清查客，提交書面姐銷戶申請并劫注明原由，掙依次經(jīng)財務(wù)嗚經(jīng)理、總經(jīng)心理批準(zhǔn)后，傲方可按銀行捕規(guī)定辦理銷頂戶手續(xù)。果第十四條春:妻銀行存款管斃理規(guī)定前1.抵出納應(yīng)按照挪開戶銀行及團(tuán)賬號設(shè)置銀微行存款明細(xì)做賬戶，以反陡映不同開戶旱銀行和不同棍存款賬戶銀拍行存款的收壘入、支出和弓結(jié)存情況。齡2.勺會計應(yīng)按照譽(yù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)咸生的先后順項序，審核相封關(guān)原始單據(jù)旁，編制相關(guān)惰記賬憑證。貞記賬憑證經(jīng)斗財務(wù)經(jīng)理審醉核后，由財杰務(wù)會計點(diǎn)擊幼“充記賬塌”翼生成銀行存繞款日記賬，栗以準(zhǔn)確反映蒙各銀行存款老賬戶當(dāng)日的彎收支及結(jié)存毒情況。岔3.架出納應(yīng)按月略與開戶銀行閘對賬，取得秋銀行對賬單蹦的相關(guān)資料衡，編制《銀拘行存款余額弱調(diào)節(jié)表》，羨并須經(jīng)財務(wù)絮經(jīng)理復(fù)核簽虛字，簽字后休的《銀行存尿款余額調(diào)節(jié)鞠表》由會計怖保存。繪4.列財務(wù)經(jīng)理應(yīng)蘭認(rèn)真復(fù)核出蠶納編制的《亭銀行存款余誕額調(diào)節(jié)表》蹈，對于長期啄未達(dá)賬項或帶不符事項，龍財務(wù)經(jīng)理應(yīng)銀進(jìn)行調(diào)查和鳥報告，簽字獵后，報公司物總經(jīng)理請示墳處理意見，塑財務(wù)經(jīng)理根負(fù)據(jù)批示意見真對長期未達(dá)味賬項或不符貝事項進(jìn)行處廈理。鳴5.暑必要時會計胞應(yīng)編制對賬云調(diào)整分錄，光經(jīng)財務(wù)經(jīng)理鵲復(fù)核簽字后組調(diào)賬。莊6.國出納因故離蛇開工作崗位視需短期性替賊代或工作變溫動，必須辦贊理交接手續(xù)捆。出納請假燥一天或一天債以上的，應(yīng)抖將銀行存款禍日記賬與銀而行存款余額哨核對，交接姐雙方清點(diǎn)核敲對相符后，替在清點(diǎn)核對將表上簽字。桶出納員同時姐移交收、付誦訖圖章，接孟替人在工作酒時使用自己企的名章。財四務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)權(quán)安排交接人斷員，并監(jiān)督驕交接雙方的稻交接工作。蘭第十五條讀:怠票據(jù)結(jié)算業(yè)壞務(wù)油1.蓬支票結(jié)算慶1汽.1含支票結(jié)算是億付款單位簽禿發(fā)支票，通寸知開戶銀行脆從其存款賬供戶中支付款樣項的結(jié)算方霧式，分現(xiàn)金付支票和轉(zhuǎn)賬齡支票兩種。駱現(xiàn)金支票只憶可用于從銀棄行提取現(xiàn)金蹈，轉(zhuǎn)賬支票株只能用于轉(zhuǎn)昂賬，不能提企取現(xiàn)金。兇1.馬2各公司收德到支票時，催出納應(yīng)審核虛支票簽發(fā)是姐否規(guī)范，包給括簽發(fā)時間慢是否逾期，超內(nèi)容填寫是晝否完整，字里跡是否清晰體，大小寫是差否相符，用福途是否合理怖，支票簽發(fā)比單位是否與輸付款單位名析稱相符等；困對背書轉(zhuǎn)讓初的轉(zhuǎn)賬支票樹要審查背書調(diào)是否符合規(guī)閥定。審核無嫁誤后，應(yīng)將桐支票及時填朋寫送存簿，和送存銀行。征1.沈3各公司簽歡發(fā)支票時，弊出納應(yīng)按照腎以下規(guī)定簽?zāi)堪l(fā)支票：格鄉(xiāng)簽發(fā)的支票拜一定要記名鍬；旨憤簽發(fā)的支票均起點(diǎn)為10派0元，付款環(huán)期限為10婚天，遇到法艇定節(jié)假要順擔(dān)延，不得簽允發(fā)遠(yuǎn)期支票帶；信柳必須使用碳么素墨水填寫漸，雙聯(lián)式支寧票可以復(fù)寫殃；梳掠簽發(fā)支票必蜜須由收款人債在支票存根壟上簽字；所1.健3.5盾不得簽發(fā)空翠頭支票；晉百不得由收款招單位代簽支翠票；拜賞使用支票打陵印機(jī)簽發(fā)支盾票的，應(yīng)按寶照規(guī)范的操鉤作程序簽發(fā)海支票。勇1.膽4出納應(yīng)建躲立《支票領(lǐng)茅用登記簿》說，按支票編驅(qū)號順序簽發(fā)比，并在登記硬簿上進(jìn)行登渠記。對發(fā)出纏的支票要及鐵時清查，督蹄促支票領(lǐng)用蓮人及時交回粥逾期支票或芒辦理銷賬；調(diào)對作廢的支全票要與支票皮存根一起妥喘善保管，不式得任意撕毀革或丟棄。城2.梯電匯結(jié)算可1、各公司晌可以根據(jù)需烏要選擇使用教電匯結(jié)算方并式完成業(yè)務(wù)癥結(jié)算，電匯鄭結(jié)算不受金蹈額起點(diǎn)限制傅。衫2、各公司林匯出款項，法出納要在仇“燙電匯傲”犬憑證上詳細(xì)庭填明匯入地痛點(diǎn)、匯入銀筒行、收款單芬位或收款人烏名稱、銀行潮開戶賬號等孝。企3、各公司碰對收到的匯衣款，要認(rèn)真倦查明款項來賞源和對應(yīng)的脅業(yè)務(wù)活動。寄4、電匯業(yè)豪務(wù)結(jié)算應(yīng)及弟時進(jìn)行相關(guān)棍賬務(wù)。共3.藏銀行承兌匯繡票蒙3.1箏銀行承兌匯您票結(jié)算是付秋款人以銀行黑承兌匯票票竟向收款人結(jié)期清應(yīng)付貨款勒的一種結(jié)算洲方式。銀行版承兌匯票的總簽發(fā)和接收價必須按照銀熊行票據(jù)法的巨相關(guān)規(guī)定辦搭理。捕3.2嘩采用銀行承中兌匯票結(jié)算浴時，必須注濾意以下問題菜：水腐銀行承兌匯沃票的開具必細(xì)須基于真實(shí)并的交易，嚴(yán)律禁簽發(fā)沒有駱真實(shí)交易的謙虛假商業(yè)匯丸票。秩象采用銀行承踐兌匯票結(jié)算互，只適用于饒根據(jù)購銷合段同進(jìn)行的商睬品交易，簽嚼發(fā)、承兌和寄使用銀行承輔兌匯票的，闊必須是在銀既行開立賬戶君的法人。舍污銀行承兌匯密票一律記名怠，可以背書待轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)旁，銀行承兌外匯票的期限切由雙方商定烈，但最長不蠅超過六個月尚，如屬分期吊付款，必須培一次簽發(fā)多堡張不同期限認(rèn)的匯票。玉習(xí)建立銀行承扇兌匯票備查我賬簿，分別掛詳細(xì)地登記率簽發(fā)或收到逮的銀行承兌員匯票的承兌蜜人、收款人奔、承兌期限漲等內(nèi)容?；鞆B對于簽發(fā)的廢銀行承兌匯富票，要在到推期前核查其工銀行賬戶存至款情況，積炎極籌措資金儲，以便到期榆承兌。稍魔對于收到的光銀行承兌匯垃票要妥善保辟管，并在到婦期日及時填下寫進(jìn)賬單，或連同銀行承嶺兌匯票和解帥迄通知一起見送交銀行辦傍理收款。傾歇銀行承兌匯薄票貼現(xiàn)必須墾由總經(jīng)理審們批同意后按企銀行有關(guān)規(guī)慨定進(jìn)行辦理選。快第十六條朽：王其他貨幣資駱金業(yè)務(wù)庸1.定其他貨幣資簽金是指公司槐除現(xiàn)金、銀雞行存款以外愧的其他各種席貨幣資金。凈根據(jù)存放地國點(diǎn)和用途不第同分為外埠懲存款、銀行資匯票存款、蹤銀行本票存脆款、信用證揉存款和保函隊押金。文2.未其他貨幣資照金業(yè)務(wù)應(yīng)遵畫照銀行存款輪業(yè)務(wù)的規(guī)定否辦理。薪第六章艷票據(jù)及印章坡的控制律第十七條近：吳各種貨幣資僑金結(jié)算票據(jù)珠（支票、匯阻票委托書等硬）由出納員縫向銀行購買喊，并妥善保問管。已簽發(fā)眾的支票和空閥白支票如果碌遺失，應(yīng)及匠時向開戶銀嘉行掛失。軋第十八條刻：片貨幣資金結(jié)蕩算票據(jù)和相嚴(yán)關(guān)印鑒不能湖由一人兼管登，應(yīng)分別兩掏人進(jìn)行管理豬。貨幣資金霜結(jié)算票據(jù)及示預(yù)留銀行印挖鑒的公司財口務(wù)章由出納卻保管，個人帳印章由財務(wù)堵經(jīng)理保管。批網(wǎng)上銀行的徑U盾（UK劃EY架）宰和密碼也不芬能由一人兼獻(xiàn)管，應(yīng)分別干兩人管理，搬出納保管操治作碼，財務(wù)剖經(jīng)理掌握授降權(quán)碼。是第十九條推：永各公司財務(wù)耕部門應(yīng)建立嘗嚴(yán)格的支票離領(lǐng)用、注銷隸手續(xù)，領(lǐng)用某支票人必須游在史“爆支票領(lǐng)用登呼記簿瑞”獲上簽字。毯第二十條壺：奧財務(wù)經(jīng)理每濟(jì)月末盤點(diǎn)一私次承兌匯票紛的庫存金額幼，查看支票詞、收據(jù)當(dāng)月駱已使用的截潤止編號及其矛他有關(guān)單證潮，檢查相關(guān)裂賬務(wù)處理是乳否及時、準(zhǔn)紡確和完整。單第七章并監(jiān)督與檢查俘第二十一條贈：制公司各級財帽務(wù)管理機(jī)構(gòu)賠及人員，應(yīng)謙當(dāng)按照規(guī)定臣的職權(quán)范圍貪，加強(qiáng)對貨蔥幣資金業(yè)務(wù)眼的監(jiān)督檢查號，網(wǎng)監(jiān)督檢查的歪內(nèi)容主要包靠括渠1.蜘貨幣資金業(yè)哪務(wù)的崗位分持工是否合理甚，洲是否存在不批相容職務(wù)混今崗的現(xiàn)象跨。說2.率貨幣資金業(yè)氏務(wù)的的業(yè)務(wù)毫流程及授權(quán)間審批是否完怨整明確。喚3.世貨幣資金業(yè)柄務(wù)的原始憑積證和記賬憑齡證審核是否子嚴(yán)格。愉4.淺貨幣資金的啊管理是否安錢全，相關(guān)對昏賬、清查措洪施是否充分烤、及時。賊第二十二條缸任何員工舍對本公司違稍反本制度規(guī)尖定的行為，饅應(yīng)及時向總婚經(jīng)理或總裁魂、董事會匯猶報。呼第八章仆附則疲第二十三條做：水本制度由公遭司財務(wù)部負(fù)漸責(zé)解釋。遮第二十四條童：真本制度未盡瓶事宜，以其猛它相關(guān)制度顛和補(bǔ)充文件跌為準(zhǔn)。芬第二十五條煎：辟本制度自發(fā)墻布之日起實(shí)安施。易附：否《翅貨幣資金業(yè)虎務(wù)流程圖》窯、觸《資金支出澇計劃表》、瓶《現(xiàn)金盤點(diǎn)止表》、《銀屢行存款余額膊調(diào)節(jié)表》、臘《貨幣資金餅周報表》涉資金支出計森劃表承20增年月迷(季度、年株度)糟單位：元盒需付款項目診(或單位)銜名稱卷審定金額或詳合同金額損累計支付金霉額六對方合同履槐行或勞務(wù)提抗供情況藝本月計劃支躺付金額躲預(yù)計該月支偏付時間樸用款部門風(fēng)備注累瓜賢琴野皮厭的喬準(zhǔn)寄頓騎落宜蔥救意語下黎挨抄多課躍塞影黨厭輛亦浴蚊歇駝較宵間鉛血頃近堪媽雕柱由準(zhǔn)并坡饞廁地仗西籍編制人：句劉遣壯運(yùn)董審批：見現(xiàn)米懶金福伐盤賽哲點(diǎn)端元表敵單位名稱：精愉秧盤點(diǎn)日期：紐著幣餐革種：人民幣串清點(diǎn)現(xiàn)金艇押怪核對賬目鑄貨幣面額暗張數(shù)貿(mào)金炸渴額宜日架淋期繁項放弟耗目糞金盯振額牛100.0途0亦盤點(diǎn)日現(xiàn)金即日記賬數(shù)海50.00完加：未記賬霸收入憑證走20.00汪減：未記賬油付出憑證畏10.00傍加：姐5.00約減：沾2.00塘盤點(diǎn)日現(xiàn)金服賬面應(yīng)有余惜額幟1.00孝實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金辦-粗0.50份長料潑款限0.20幸短盼趨款渾0.10騙0.05爪0.02可0.01蕉合酒轟倘計部會計主管：襪監(jiān)盤人：寶出納員：扎銀行存款余酒額調(diào)節(jié)表上被審計單位典：驢財務(wù)報表截土止日：瓜年月繁日論開戶銀行：候銀行賬號：映幣種：截項目逼金額撞調(diào)節(jié)項目說乏明黑銀行對賬單友余額虧例與加：企業(yè)已勤收，銀行尚渡未入賬合計拖金額劈久待其中：闊1個凱由綢2員堅軌減：企業(yè)已勢付，銀行尚堪未入賬合計泄金額皂虹核其中：孤1割單臟滿2省抹秘調(diào)整后銀行陰對賬單余額喝退悲企業(yè)銀行存榮款日記賬余會額燃掌炭加：銀行已爆收，企業(yè)尚肥未入賬合計馬金額佛翻撤其中議1塘卻展舍2棄息逼減：銀行已閥付，企業(yè)尚恨未入賬合計腥金額意壤標(biāo)其中：側(cè)1左惱池臟2享統(tǒng)頓調(diào)整后銀行洗對賬單余額量某阻經(jīng)辦會計人薪員（簽字）弦：含會計主管（懼簽字）：者貨幣資金周警（日）報表攪20良年騰月第織周翼編制日期：榴歉年月遺日弱墻單位：元個摘要閱本周收支額被本月累計煎下周預(yù)計藏備注杰現(xiàn)金羞存款表合計柄上周余額診槳黨念逝伶護(hù)收

艱入踢綱擔(dān)畢龜炮耍厘頭華晃放粘吹甜炊消養(yǎng)槽樸除持餓害紹稅梳控濕食悠貿(mào)時恐辯錢屑揭旋發(fā)戲駝錫色爪榜符分需盡館丹綱改談亭能收入合計悅野柱渣董脂括支

慮出禾傳仰肚讓猛鋸惠游籮式怠柏筆亭印燭塔疾斯課觀賽嫌厘疑亡刊療棄刷鑄悶減影績娃聯(lián)策砍登皂啞憑陡鎮(zhèn)扮爪守羅支出合計羊夕燥番欺簡亂本周現(xiàn)金存貢款銹壯做奧逃姨環(huán)本周存款提俊取卵彩害屠憲愚醉本周余額名算炊夠班國盾出納：鏟財務(wù)經(jīng)理：家發(fā)票管理辦蝕法縣第一章總降則涉第航一條簡：插為了加強(qiáng)發(fā)天票管理和財巡務(wù)監(jiān)督，規(guī)壓范發(fā)票的領(lǐng)凡用、開具和洋保管，根據(jù)乓《中華人民技共和國發(fā)票芝管理辦法》鍬，制定本辦見法。漁第遺二條禍：勤公司對外銷短售貨物一律深使用由公司駛統(tǒng)一印制的奏大湖水殖股督份傻貨物銷售發(fā)焦票（以下簡杠稱發(fā)票），芽不得使用其已他票據(jù)。雄第青三條賀：靈各分公司使醫(yī)用發(fā)票必須特指定專人負(fù)殺責(zé)管理，有玩關(guān)人員須按刻照本辦法規(guī)瞇定的程序領(lǐng)撞用、開具和講保管發(fā)票。怒第援四條檢：關(guān)公司對外銷項售貨物按《爹銷售管理辦診法》的規(guī)定支執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)咸的銷售收入登統(tǒng)一賬戶管氏理，發(fā)票的惰管理、檢查悠由財務(wù)部負(fù)類責(zé)實(shí)施。罷第二章發(fā)鋒票的領(lǐng)用拔第估五條賽：近發(fā)票統(tǒng)一由章各分公司指卷定專人到財尚務(wù)部辦理相坦關(guān)領(lǐng)用手續(xù)慶后使用。侵第猜六條底：靠本發(fā)票一式票五聯(lián)，各聯(lián)殊次用途如下第：第一聯(lián)、廁存根聯(lián)，第犯二聯(lián)、付款俊人報銷憑證娘，第三聯(lián)、僚收款人記帳敬憑證，第四仇聯(lián)、購貨人查提貨憑證，埋第五聯(lián)、出委庫聯(lián)。胖第獄七條絮：我銷售發(fā)票由撈銷售部門開躲具，財務(wù)部界辦理貨款現(xiàn)猛金收訖或轉(zhuǎn)蓮訖加蓋收款葬人私章，倉伶庫保管員（火或基地保管摘員）憑有財觀務(wù)部門簽字辨蓋章的提貨隊聯(lián)準(zhǔn)予客戶萬提貨，門衛(wèi)呼（或基地管蛋理人員）憑爹有財務(wù)部門億簽字蓋章和綠保管員簽章慘的出庫聯(lián)準(zhǔn)幼予出場。淹第紗八條重：宅公司對外銷吊售貨物不論楊金額大小必陵須在發(fā)生經(jīng)踏營業(yè)務(wù)確認(rèn)固營業(yè)收入時思填開發(fā)票，凡發(fā)票各聯(lián)次儀的經(jīng)辦人員壞必須在相應(yīng)陪聯(lián)次上簽字諷或蓋章。告第連九條肝：郵倉庫保管員任（或基地保勝管員)發(fā)生咱銷售業(yè)務(wù)時毅應(yīng)及時登記之銷售臺帳，演月末，倉庫由保管員（或爪基地保管員辱）、門衛(wèi)（盼或基地管理撞人員）須將偶提貨聯(lián)、出見庫聯(lián)交財務(wù)冊部門進(jìn)行核篩查。神第三章發(fā)醉票的開具和傲保管臟第哨十條見：耕各分公司發(fā)朽票的開具和搶保管由專人削負(fù)責(zé)，開具平發(fā)票必須按痕號碼順序填錄開，要求填叼寫項齊全，速內(nèi)容真實(shí)，皮字跡清楚，街全部聯(lián)次一連次復(fù)寫，內(nèi)呀容完全一致倍，并加蓋公莫司財務(wù)印章顫或者發(fā)票專鄰用章。能第十一條貞：尤填開發(fā)票時勒各欄目內(nèi)容駐應(yīng)填寫完整梁，大小寫金扁額一致，未膊填用的大寫肯金額單位應(yīng)潮劃上聲“非eq\o\ac(芽○招,X)劃仇”童符號封頂，坐未填用的小暫寫金額單位秒應(yīng)劃上步“蕉￥路”瞧符號封頂。狠作廢的發(fā)票某，應(yīng)整份保跪存并注明狠“耀作廢肉”樸字樣。泄第十二條崗：剩開具發(fā)票后醫(yī)，如發(fā)生銷辮貨退回需開壯紅字發(fā)票的競，必須收回鍋原發(fā)票并注凳明膊“謙作廢疾”醫(yī)字樣或取得湖對方有效證脫明；發(fā)生銷喊售折讓的，渠在收回原發(fā)扔票并注明魔“矛作廢誠”擁字樣后，重扯新開具銷售抓發(fā)票。僅第嶄十三條騙：皆具發(fā)票的單庫位和個人應(yīng)天當(dāng)按照稅務(wù)條機(jī)關(guān)的規(guī)定庸存放和保管蹤發(fā)票，不得釋擅自損毀。弓已開具的發(fā)樸票存根聯(lián)在顏下次領(lǐng)用發(fā)撲票時上交財喝務(wù)部進(jìn)行核延銷。銅第四章紀(jì)湊忽律臭駕要桂丙求裹第現(xiàn)十四條兵：榜各分公司有稿下列行為的淚應(yīng)追究發(fā)票持管理員和有年關(guān)責(zé)任人的摸責(zé)任，情節(jié)乏嚴(yán)重的，由途公司給予紀(jì)黑律處分和一笑定的經(jīng)濟(jì)處兄罰。敗鬼1.暗對外銷售不群開具發(fā)票，棋隱瞞銷售或筆開具其他票主據(jù)的；在饅2.踏將發(fā)票擅自昨轉(zhuǎn)借他人或濤向他人借用番發(fā)票的；激禾3.姐未經(jīng)批準(zhǔn)，之跨規(guī)定的使臟用區(qū)域開具舍發(fā)票，非法浴攜帶、郵寄榜發(fā)票的；滑真4.寧未按規(guī)定開斯具發(fā)票，單脅聯(lián)填開或上抱下聯(lián)金額不肯一致的；原5.陡涂改發(fā)票，攏填寫項目不透齊全的；益毅6.劈未按規(guī)定保遼管發(fā)票，繳夜銷發(fā)票的；轉(zhuǎn)7.勞隱瞞真實(shí)情獎況，拒絕檢符查的。抬第五章附膝你則廳第棍十五條豆：偷本辦法由財對務(wù)部負(fù)責(zé)解諒釋。懼第聰十六條芹：普本辦法由自濱公布之日起若實(shí)施。臣公司資產(chǎn)管飽理制度、流宋程、樣表磁第一章喜總則粗第一條階：保為了加強(qiáng)對摔固定資產(chǎn)和癢一般資產(chǎn)控的管理，確趟保資產(chǎn)合理王配置和管理染安全,提高敗投資效益，賺結(jié)合公司的直實(shí)際情況，弄特制定此辦炮法。炎第二條宜：窮本辦法所指犯固定資產(chǎn)是懷指單位價值爽在獲附2000沫逢元憶(焦含駁2000淘元樣)釘以上難,墳使用期限超仿過一年的各殺類有形資產(chǎn)維,燒具體分為蹈：逗房屋、建筑丹物、機(jī)器、壟機(jī)械、運(yùn)輸貧工具以及其悔他與生產(chǎn)、偶經(jīng)營有關(guān)的瓣設(shè)備、器具膚、工具等偷類；捐第三條膚：削本辦法所指陶一般資產(chǎn)初是指敗除固定資產(chǎn)嚴(yán)外的其它鈔資產(chǎn)，分為貍?cè)箢悾旱?.思辦公用品類蚊2.迎設(shè)施、工具態(tài)或其它類久3.彩價值30元勤以下的統(tǒng)稱垂為雜項類帥第四條怪：唇固定資產(chǎn)和宿一般資產(chǎn)統(tǒng)讀稱為資產(chǎn)，嗽公司設(shè)資產(chǎn)傻管理員一名寇，對公司資坡產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)籌螞管理。認(rèn)第二章掠管理職責(zé)找第五條堂：過資產(chǎn)管理員汽職責(zé)主要以珍“盤活閑置述、提高效益章”為主。主鳴要負(fù)責(zé)公司孕所有資產(chǎn)的獲申購、入庫舍、驗收、領(lǐng)搖用、使用、瘦保管、轉(zhuǎn)移域維護(hù)以及報再廢、轉(zhuǎn)租、曠轉(zhuǎn)售等全流趕程的監(jiān)督管社理工作。具醋體如下：艷1淹．澇負(fù)責(zé)公司資仗產(chǎn)管理制度等和規(guī)定的起四草及推動、統(tǒng)落實(shí)和監(jiān)督窩執(zhí)行。輸2蜘．接負(fù)責(zé)對各部削門辦理資產(chǎn)匹申購、領(lǐng)用期、調(diào)撥、處擁置等環(huán)節(jié)登類記變更手續(xù)哀的監(jiān)督，并聾督促公司各飾部門做好本體部門資產(chǎn)的眼統(tǒng)計、保管敵、維護(hù)、維耗修工作。要3殘．蒼負(fù)責(zé)督導(dǎo)各檔部門對《資剛產(chǎn)臺帳》的忽做成、呈報壞和更新資產(chǎn)滿電子檔案的胸工作。稈4臺．脹組織實(shí)施公烈司年度資產(chǎn)品盤點(diǎn)工作和哈定期進(jìn)行資感產(chǎn)的檢查和香核對工作，謙保證帳物相酬符崇。召5筐．拋組織對公司宴報廢資產(chǎn)的得鑒定，以及頂對大型設(shè)備通損壞評估工呆作。榨6迷．杜負(fù)責(zé)公司財務(wù)產(chǎn)保險等相狡關(guān)事宜。柜7糕．原資產(chǎn)管理員作對違反資產(chǎn)跟管理制度的蔽部門和個人相有提報處罰菠權(quán)。攜第六條首：誤各呆部門文員職嚇責(zé)如下：航1姨．趕新建、更換只部門內(nèi)資產(chǎn)珍的《財產(chǎn)管評理卡》，建寒立好本部門宵的《資產(chǎn)臺元帳》。雖2詠．暴主導(dǎo)本部門邊內(nèi)所有資產(chǎn)揪的申購、領(lǐng)敲用、保管、貓閑置提報、拜轉(zhuǎn)移以及報熱廢等管理工瞞作。止3匠．暑建立部門內(nèi)茄部的《雜項恩物品登記栽表泊》，監(jiān)督部蛙門內(nèi)人員離管職時的資產(chǎn)述移交工作。條4剛．異協(xié)助公司各銷項資產(chǎn)盤點(diǎn)迅工作。主導(dǎo)斯本部門的資練產(chǎn)盤點(diǎn)工作冬。踢第七條吃：宰其他相關(guān)部攻門的職責(zé)：守1扒．矮財務(wù)部職安責(zé)：資產(chǎn)的坊核算單位為扶財務(wù)部，財家務(wù)部負(fù)責(zé)資炮產(chǎn)價值核算股、投資效益槍評估、折價俊評估、殘余扒價值回收和羅監(jiān)管。桿2福．減行政總務(wù)耗職責(zé):負(fù)斧責(zé)資產(chǎn)的詢英價，比價，副采購等工作望；竄負(fù)責(zé)公司廠倡房建筑類資鹿產(chǎn)購置、組鍬織評估和預(yù)評算，對工程喂的申請、施閥工進(jìn)行監(jiān)督迷，并在工程姿竣工后組織貫相關(guān)人員進(jìn)懷行驗收工作汁；負(fù)責(zé)公用菜辦公類和福免利性資產(chǎn)的崗驗收、保養(yǎng)扭、維護(hù)、報鼻廢等工作。萬3躍．誘倉庫課職責(zé)纏：負(fù)責(zé)資產(chǎn)稅入庫、發(fā)放鍛及庫存資產(chǎn)而的保管、維賭護(hù)和提報工抄作。洋4辯．覺資產(chǎn)使用部遍門職責(zé)：負(fù)音責(zé)本部門資鵲產(chǎn)的申請、結(jié)領(lǐng)用、使用美、保管、維工護(hù)、報廢、滿閑置資產(chǎn)的顛退倉等監(jiān)督蛾工作。什5頃．怎網(wǎng)管嶺職責(zé)：負(fù)責(zé)鍋資訊類資產(chǎn)康（如電腦、汗軟件）的驗繭收、維護(hù)、所報廢鑒定等唇工作。并負(fù)鍛責(zé)電腦臺帳峰的建立工作斥。蛇6.狹總經(jīng)辦遷職責(zé)：負(fù)責(zé)層稽核資產(chǎn)管趴理工作。懷第三章乎資產(chǎn)管理作贈業(yè)傾流程停第八條綿：今購置或自制林1遠(yuǎn)．陰資產(chǎn)的購置老或自制必須梢堅持“先評鍬估、再申請論”的原則，假嚴(yán)禁先購置蒙或自制再申顯請，同時申成請時優(yōu)先考批慮利用閑置愧資產(chǎn)。賭2趙．丈需要增添設(shè)蜻備時，由所百需部門夕咨詢工程技常術(shù)部確定所伸需設(shè)備的相月關(guān)性能要求稼后陡填寫罵《設(shè)備申請蝕報告》說明陰申請的目的融及原因，報岸行政部資產(chǎn)棟管理員及總組務(wù)審核；霧第九條份：綁詢價和比價態(tài)1居．即總務(wù)根據(jù)公剖司發(fā)展和實(shí)趣際需求進(jìn)行伶評估、審核公后呈副總經(jīng)勵理或總經(jīng)理宮審批。路2眾．棄《設(shè)備申請澆報告》審批們后由總務(wù)尋吉找供應(yīng)商進(jìn)秩行報價、比傷價、議價，狀確定購買方色案后報副總?cè)そ?jīng)理或總經(jīng)市理批準(zhǔn)后，尚進(jìn)行購買。崗3愿．岔在沒有經(jīng)過速資產(chǎn)申請流緞程的情況下插，任何人不遣得私自采購向資產(chǎn)。乏第十條效：坦驗收匆1矩．眾設(shè)備的安裝右與調(diào)試由總讀務(wù)聯(lián)系設(shè)備聾供應(yīng)商完成罩，設(shè)備安裝不調(diào)試后須由鏟供應(yīng)商對設(shè)拍備基本結(jié)構(gòu)兔、設(shè)備操作續(xù)、設(shè)備功能搞、設(shè)備異常游處理等相關(guān)屠知識對我司伏操作人員進(jìn)夢行崗位培訓(xùn)笑，并提供設(shè)朽備操作說明閉書或相關(guān)證睡明資料，由別設(shè)備使用部崇門主管確認(rèn)玩后方可組織孝相關(guān)部門對愈此設(shè)備進(jìn)行耐驗收。勝2湊．亡設(shè)備安裝試門機(jī)后偶1豎周之內(nèi)或約伶定時間內(nèi)由化總務(wù)組織生鳥產(chǎn)部、工程害技術(shù)等有關(guān)愧部門驗收。注在確認(rèn)設(shè)備層沒有制造問嫩題，能正常股運(yùn)行后，由唯總務(wù)填寫《漠設(shè)備驗收單歪》并由副總中經(jīng)理級以上瓜批準(zhǔn)后，交侵資產(chǎn)管理員友和財務(wù)登記火入賬。賄第十一條裹：炮領(lǐng)用勤資產(chǎn)領(lǐng)用按桶公司現(xiàn)有倉寬庫管理各項聞規(guī)定執(zhí)行，般所有在規(guī)定網(wǎng)中定義的資焦產(chǎn)均要堅持竹先入庫后發(fā)抗放的原則，早倉管員要嚴(yán)曲格把關(guān)，違聲者將依情況款嚴(yán)重程度將舟給予相應(yīng)的租處罰。們第十二條儲：戰(zhàn)賬目管理及揚(yáng)及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移音1頂．只資產(chǎn)管理員胃在資產(chǎn)的登巷記、統(tǒng)計口哨徑上必須與炎財悟務(wù)部辜保持一致，知同時物、卡盟、帳名稱和截規(guī)格一致。趟2窗．堆登記備案之興資產(chǎn)由各部遷門資產(chǎn)協(xié)助喇員進(jìn)行編碼仿，使用部門撕確定保管人湊、填制《緞財姓產(chǎn)管理卡》份便于管理、融追溯；竊3御．讓資產(chǎn)管理員肢依據(jù)資產(chǎn)不圍同的歸屬部湊門、不同類叉型建立《資封產(chǎn)臺帳》存著檔，以便于伴資產(chǎn)管理、傻盤點(diǎn)；各資喬產(chǎn)使用部門夫協(xié)助員同時剩建立本部門望的《資產(chǎn)臺宗帳》。姐4紫．扇使用部門必時須定時對照渴《資產(chǎn)臺帳叛》點(diǎn)檢《財講產(chǎn)管理卡》船，對于《財端產(chǎn)管理卡》天遺失、破損妙、老化、字次跡模糊、殘場缺的必須及嫂時提報資產(chǎn)杠管理員更新詠，對于帳卡消物不符的，腦應(yīng)及時找原便因報資產(chǎn)管可理員，保證渠帳帳相符，營帳實(shí)一致。帳5賣．惰資產(chǎn)在歐本公司各部恩門之間轉(zhuǎn)移梳的，由轉(zhuǎn)出塵部門填寫《活內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單焰》給資產(chǎn)管巴理員，作部導(dǎo)門資產(chǎn)轉(zhuǎn)移拍。秤第十三條拾：威保管與維護(hù)您1室．社資產(chǎn)的保管俊與維護(hù)按照被“誰使用誰蝶保管、誰保躍管誰維護(hù)、匹誰保管誰負(fù)各責(zé)”的原則耽；（部門內(nèi)迫資產(chǎn)的第一綢責(zé)任人一律責(zé)為部門最高奮主管）；庭2衣．耽資產(chǎn)應(yīng)定時療點(diǎn)檢、維護(hù)顯，如發(fā)現(xiàn)損博毀需要修理箭時，應(yīng)及時棗報請修理并落作原因分析園，經(jīng)資產(chǎn)管洽理員審核。孝如發(fā)現(xiàn)短缺絲或者系人為遺損壞時應(yīng)該型及時以書面跨形式知會資居產(chǎn)管理員、役相應(yīng)職能部慘門到現(xiàn)場查竹看、確認(rèn)并賴追究相關(guān)責(zé)孩任人；將3嫁．盜部門內(nèi)的資井產(chǎn)管理應(yīng)該導(dǎo)進(jìn)行登記泉，以便管理湯和離職交接醒，各部門可晴在內(nèi)部依生鍵產(chǎn)實(shí)際情況竹按層次建立疏崗位責(zé)任制牙，實(shí)行責(zé)任血到人，各責(zé)饑任人員需要鐘對所分屬自宏己管理的資釘產(chǎn)負(fù)直接責(zé)找任，部門主沒管負(fù)總責(zé)。蟻估4況．谷所有人員異斯動或離職時乖，均應(yīng)該辦霜理資產(chǎn)移交巖手續(xù)，并有彼書面移交資使料，如有短生缺、人為損槳?dú)д邞?yīng)按相松關(guān)制度規(guī)定肥負(fù)責(zé)賠償。西主管級以下夕的資產(chǎn)移交恒清單必須經(jīng)碎部門肺部門文員瓦簽字審核，舉部門主管審箭批。協(xié)助員子審核不到位友的，發(fā)生損慈失或遺失的瓣要承擔(dān)連帶釣責(zé)任。主管聽級以上的必膜須報經(jīng)資產(chǎn)爪管理員簽字伏審核和監(jiān)督羞。續(xù)5賣．諷雜項類資產(chǎn)普使用部門自虧行通過部門坐設(shè)置的寧《扣雜項物品登化記拉表》企進(jìn)行管理，過并每月交一溫份電子檔給土資產(chǎn)管理員猶和行政文員裕存檔。躺第十四條拖：索閑置處理坐1動．蛋閑置資產(chǎn)慘采取“誰保胸管誰提報”墳原則，對于嚷半年以上時身間未使用或頑雖未達(dá)到半朗年但經(jīng)評估惑不再使用之怠資產(chǎn)由使用鑼部門申請，趕部門主管確頃認(rèn)后進(jìn)行閑愈置提報工作關(guān)；聲2叉．池閑置資產(chǎn)退憲倉之前必須另有相關(guān)技術(shù)知部門或人員材進(jìn)行鑒定，希鑒定為可用代資產(chǎn)并確認(rèn)培其他部門不刮需要使用的商，才進(jìn)行閑孩置退倉工作車；聽3癥．稠各部門在資鞏產(chǎn)盤點(diǎn)及生葬產(chǎn)使用過程隆中，對本部須門已經(jīng)閑置礦的資產(chǎn)必須言及時以書面扣形式提交資虛產(chǎn)管理員登重記入賬，資乖產(chǎn)管理員、乎倉庫、各部阻門文員分別故登記備案葵。塔4攻．升倉庫課/資誘產(chǎn)管理員有胃義務(wù)聯(lián)絡(luò)相里關(guān)部門，對嘗倉庫閑置資餃產(chǎn)經(jīng)提報總杰經(jīng)理核準(zhǔn)后甲進(jìn)行出租或遺轉(zhuǎn)售工作；修公司長期顧不用的閑置桐資產(chǎn)提報給岡出意見后統(tǒng)猛一由倉庫存滅放，保管。右以便合理再丙利用。周第十五條悟：拉盤點(diǎn)與查核榆1變．飲資產(chǎn)管理員靜按月呈交《班資產(chǎn)閑置報艦告書》。種2縮．邊盤點(diǎn)工作每豎半年進(jìn)行一滋次，由資產(chǎn)猜管理員組織轉(zhuǎn)實(shí)施；平時當(dāng)由資產(chǎn)管理紡員按部門分鼻月抽查。憐3捕．?dāng)蕾Y產(chǎn)盤點(diǎn)必患須提前制定輸資產(chǎn)盤點(diǎn)計液劃；歷4鳥．鑄資產(chǎn)盤點(diǎn)工賄作按部門分嶺別進(jìn)行；舒5脈．揮資產(chǎn)盤點(diǎn)工排作必須有下破列人員一起紡參加：資產(chǎn)幼管理員、部嫌門部門文員旋，監(jiān)盤人壇。數(shù)6豎．襖資產(chǎn)管理員恩對于每次核帖對后的帳目攪的變動情況漿完成資產(chǎn)統(tǒng)棚計和總結(jié)匯燥報工作，如歉有盈虧應(yīng)該鐘即時查明原趕因，并呈報猛相關(guān)部門處字理嬸。評7削．忌根據(jù)盤點(diǎn)實(shí)戲際結(jié)果經(jīng)財扶務(wù)部批準(zhǔn)后御，調(diào)整書固定資產(chǎn)折筆舊臺賬。都第十六條第：灣資產(chǎn)報廢房資產(chǎn)報廢勞應(yīng)符合下列醫(yī)條件：眾1循．侄已超過規(guī)定界的使用年限電，其主要結(jié)木構(gòu)和零部件磨已嚴(yán)重磨損堵，效能達(dá)不瞧到最低的工展藝要求，無貫法修復(fù)，或袖無修復(fù)改造硬價值的老舊園資產(chǎn)；炸2梯．坊因意外災(zāi)害珍或重大事故農(nóng)而嚴(yán)重?fù)p壞鉆，且無法修襪復(fù)使用的損拉毀資產(chǎn)；境3填．意因產(chǎn)品換型意、工藝變更沒而失去使用瘋價值，且不雞宜改裝利用辰的專用設(shè)備獻(xiàn)；率4見．準(zhǔn)嚴(yán)重影響環(huán)貢保、安全，咳繼續(xù)使用會盟污染環(huán)境，殺危害健康，梳或引發(fā)人身藏安全事故，魚而進(jìn)行改造物又不經(jīng)濟(jì)或績無法改造的聾有害設(shè)備；企5懂．局按國家能源罵政策規(guī)定應(yīng)痛予淘汰的高毫能耗設(shè)備。垮6額．或以上由使用敬部門填寫《茫資產(chǎn)報廢單秧》，經(jīng)相關(guān)董技術(shù)部門鑒兆定再呈核準(zhǔn)雜后報廢退倉史處理；各公棚司的資產(chǎn)報票廢申請，必肉須由公司的亞資產(chǎn)管理員始和相關(guān)技術(shù)算人員笨寫出報告說您明。最終由乞副總經(jīng)理或蛛總經(jīng)理核簽命處理意見。訊穩(wěn)第十七條蹈對資產(chǎn)管毛理執(zhí)行不徹螞底、不負(fù)責(zé)很，造成公司執(zhí)資產(chǎn)損失或秒不明流失，以按公司《員萬工獎懲制度醉》進(jìn)行處罰揀或賠償。洪第四章渠資產(chǎn)編號原領(lǐng)則練第棚十八假條片資產(chǎn)編號原坐則：公司代孔碼+部娘門代碼+烤資產(chǎn)類別慣+流水源號載1.概公司代碼為險R；諒2.奸部門代碼參胸照《文件與帝資料控制程區(qū)序》中規(guī)定走的部門代碼瞞；才3.隔資產(chǎn)類別：玉蜘A……機(jī)械賭設(shè)備護(hù)或輔助設(shè)備寬類崖B……電子皮設(shè)備類烤姐C……運(yùn)輸明類墓蜂D……脊辦公用品類頭E……鋪設(shè)施、工具獻(xiàn)或其它類盲F……雀雜項這類耐勺4近．晝例如：注塑險部注塑機(jī)資翁產(chǎn)編號為：膽R-ZS-哲A-會001柴…迷相關(guān)附識件：穗惜1勾．背《資產(chǎn)臺帳平》鐵飾2碼．利《設(shè)備申請荒報告》幫盡3．捏《設(shè)備驗收平單》誠志4賢．東《財產(chǎn)管理膏卡》肉姐5理．殃《肚雜項物品登貸記輪表》匯爸6版．吹《資產(chǎn)閑置顧報告書》企賢7尊．絕《資產(chǎn)報廢圍單》歇固定資產(chǎn)明潮細(xì)帳榴外潑篩威踢節(jié)資產(chǎn)編號冠名稱脊品牌/規(guī)格潛/型號/配譯置液使用部門友責(zé)任人蛋備注酸鑒麗掏適念駛御綱巴傲數(shù)使乒煙漠陳厚惜縮辱枯白俗等博配擾里福現(xiàn)姐塑瓶智械動焦墳橋趙印硬腎籍泰株境廉放朗負(fù)嚼兄會厘落竟睡堡公司固定資奶產(chǎn)購置申請裝表盤申請部門最申請時間熱固定資產(chǎn)名投稱沫規(guī)格型號添單位肥數(shù)量霸預(yù)計單價腳預(yù)計總價頃總計影申請部門賤負(fù)責(zé)人意見蔥:吳鬼年月自日課行政部負(fù)責(zé)科人意見：鬼率燈男拔預(yù)堅年月屬日線財務(wù)部負(fù)責(zé)師人意見:壟界稅蔽采順年撒月日護(hù)總經(jīng)理意見裂:氧公司固定資采產(chǎn)入庫驗收瘡單攤班年月氧日冒固定資產(chǎn)名碗稱鋸規(guī)格型號激單位挖數(shù)量李單價佳總價川采購人員突驗收人員俱公司固定資漫產(chǎn)使用保管泰登記表自部門：館滾幼津艦求仆最陵框湖疑物品存亦放地：破固定資產(chǎn)名星稱衫規(guī)格型號缺數(shù)量價編號鑄原值幼領(lǐng)用人、時向間劉使用保管人顏使用人變更水備注蹤固定資產(chǎn)報晌廢申請表朗申請部門霞經(jīng)辦人慘申請時間柄固定資產(chǎn)名雖稱嗎規(guī)格型號系單位短數(shù)量夠購置原值茂殘值唱報廢原因培總計葉申請部門話負(fù)責(zé)人意見趨孫年賽月日是行政部負(fù)責(zé)垃人意見辰廢斃攪堡年唐月日躲財務(wù)部負(fù)責(zé)慕人意見拆年純月拴日躺總經(jīng)理意見銜鑼墊北年富月脆日炊備注員固定資產(chǎn)領(lǐng)池用責(zé)任狀送序號譯資產(chǎn)名稱蝶單位駱數(shù)量應(yīng)領(lǐng)用日期壞領(lǐng)用人化固定資產(chǎn)盤虧點(diǎn)統(tǒng)計表款資產(chǎn)殿類別杰資產(chǎn)字編號抗資產(chǎn)鐵名稱劑規(guī)格敞型號啦責(zé)任人委使用人疾存放限地點(diǎn)歐資產(chǎn)瘦現(xiàn)狀宮與賬面是否野相符伸備注書資產(chǎn)盤點(diǎn)人卻：彼出撥主管資掩產(chǎn)負(fù)責(zé)人：腿機(jī)灶填表人：贈應(yīng)憑漁年舉月底日愚填表說明：陡資產(chǎn)現(xiàn)狀分鑄為在用、閑蘆置、需維修慮、待報廢四技項內(nèi)容。廈拖展資產(chǎn)盤點(diǎn)人靠為行政部、拍財務(wù)部人員因共同組成。川資產(chǎn)模塊實(shí)孝施過程:柏1.州咨詢財務(wù)部病門和工程部殼門，固定資塑產(chǎn)采購、建統(tǒng)造、結(jié)轉(zhuǎn)、鐵存放、提取征折舊等基本涉情況。違2.翠檢查固定資賣產(chǎn)卡片和固截定資產(chǎn)明細(xì)狹帳，查閱固副定資產(chǎn)入帳際憑證。棚3.孝查詢預(yù)付帳吵款和在建工殺程科目明細(xì)巷帳及附件，拾核實(shí)固定資蝶產(chǎn)建造進(jìn)度呼，并與其描周述進(jìn)行印證閃。（未實(shí)地劍進(jìn)行考察，施需在以后工小作中補(bǔ)充）響4.說查閱與固定您資產(chǎn)類似屬陸性的長期待連攤費(fèi)用、無寺形資產(chǎn)科目巧明細(xì)帳，及忙會計憑證和囑原始憑證包匙括合同。跌5.讀考慮固定資惕產(chǎn)及類似屬欣性的長期待鏈攤費(fèi)用、無稿形資產(chǎn)等明片細(xì)科目設(shè)置寫、入帳、結(jié)算轉(zhuǎn)、折舊或劃攤銷的準(zhǔn)確支性和合理性屈，是否符合土?xí)嫓?zhǔn)則。夠6.加對以上過程伙中發(fā)現(xiàn)的問詳題，進(jìn)行記究錄、復(fù)印、倘拍照等，形臺成工作底稿辛。誕達(dá)到的效果嘴：拴1.勉規(guī)范公司固奔定資產(chǎn)的相謊關(guān)管理行為育。缸2.效規(guī)范公司固半定資產(chǎn)核算悲的準(zhǔn)確性。比3.墳確保公司固幟定資產(chǎn)得到驗保值、增值俊和合理使用長，避免資產(chǎn)柏流失。弄資產(chǎn)減值的瀉內(nèi)部控制制槍度富第一章挺總則歷第一條窯:貫為了加強(qiáng)企賀業(yè)財務(wù)管理鍵，保證會計播核算的真實(shí)皇性，根據(jù)《蕉企業(yè)會計制辟度》，結(jié)合件公司的實(shí)際毛情況，特制日定本制度。脅第二條丙:利資產(chǎn)減值準(zhǔn)型備包括短期董投資跌價準(zhǔn)隱備、壞賬準(zhǔn)壽備、存貨跌傭價準(zhǔn)備、長望期投資減值雀準(zhǔn)備、固定眾資產(chǎn)減值準(zhǔn)柴備、在建工桌程減值準(zhǔn)備真、無形資產(chǎn)念減值準(zhǔn)備和航委托貸款減丈值準(zhǔn)備。孤第三條順:杜各分、子公館司定期或者貓至少于每年種年終，要對跨各項資產(chǎn)進(jìn)圍行全面檢查獄，并根據(jù)謹(jǐn)朽慎性原則的券要求，合理曾地預(yù)計各項擱資產(chǎn)可能發(fā)閃生的損失，粒對可能發(fā)生牛的各項資產(chǎn)等損失計提資粗產(chǎn)減值準(zhǔn)備革。游族但不得計提陷秘密準(zhǔn)備。映如有確鑿證汪據(jù)表明不恰元當(dāng)?shù)剡\(yùn)用了膏謹(jǐn)慎性原則彈計提秘密準(zhǔn)遷備的，應(yīng)當(dāng)快作為重大會科計差錯予以喚更正，并在并會計報表附符注中說明事購項的性質(zhì)、耽調(diào)整金額，潔以及對財務(wù)帝狀況、經(jīng)營匙成果的影響然。凈第二章誰短期投資跌作價準(zhǔn)備哪第四條腰:叫各分、子公演司在期末要豆對各項短期度投資進(jìn)行全琴面檢查。短阿期投資按成眨本與市價孰羊低計量，市擇價低于成本燃的部分，按誤投資總體計嗓提短期投資閃跌價準(zhǔn)備。翻羞第五條姨:效計提的跌價臉準(zhǔn)備時，借婆記腔“膜投資收益烤—挑計提的短期寺投資跌價準(zhǔn)訪備伏”唯科目，貸記婆“烏短期投資跌會價準(zhǔn)備貴”困科目；如籃已計提跌價為準(zhǔn)備的短期牢投資的市價羽以后又恢復(fù)伴的，在已計應(yīng)提的跌價準(zhǔn)介備的范圍內(nèi)激按原會計分昨錄轉(zhuǎn)回；如棋出售或收回愁短期投資，套同時結(jié)轉(zhuǎn)已胃計提的跌價雄準(zhǔn)備。婆第三章竄壞賬準(zhǔn)備獎幸第六條衫:騰各分、子公耳司在期末要袋分析各項應(yīng)希收款項的可溫收回性，并扛預(yù)計可能產(chǎn)度生的壞賬損筍失，對預(yù)計椅可能發(fā)生的課壞賬損失，聰計提壞賬準(zhǔn)距備。麗吃第七條國:致壞賬準(zhǔn)備按攔賬齡分析法衣計提，并采杰用備抵法進(jìn)傻行核算。計去提的比例如片下：俘賬港齡垂比河例屢2年以內(nèi)甲（含2年）下5%隊醒2年以上顯10%累效抹第八條求:浙壞賬的確認(rèn)填標(biāo)準(zhǔn)為貫1.貪因債務(wù)人破毯產(chǎn)，依照法靈律程序以其岔破產(chǎn)財產(chǎn)清努償后，仍然草無法收回的盈應(yīng)收款項；獅2.敢因債務(wù)人死揀亡，依照法單律程序以其算遺產(chǎn)清償后抱，仍然不能唇收回的應(yīng)收蘆款項；疫3.逐因債務(wù)人逾民期三年未履錄行償債義務(wù)宵，且有充分忍的證據(jù)表明袖無法收回，捎經(jīng)董事會批控準(zhǔn)列為壞賬杠的應(yīng)收款項順。億已確實(shí)轉(zhuǎn)銷愛的壞賬，并哀不意味著放籌棄追索權(quán)，碑一旦重新收綿回，應(yīng)及時祝入賬。抓心下列各種情遼況不能全額城計提壞賬準(zhǔn)振備：配議1.茫當(dāng)年發(fā)生的掀應(yīng)收款項；桿賣雖2.羨計劃對應(yīng)收震款項進(jìn)行重誼組；虧吩仍3.扔與關(guān)聯(lián)方發(fā)臟生的應(yīng)收款寸項；朱帖屑4.慌其他已逾期懷，但無確鑿野證據(jù)表明不伍能收回的應(yīng)愁收款項。雄疏蜜第九條狡：滿預(yù)付賬款如花有確鑿證據(jù)遞表明其不符坦合預(yù)付賬款摩性質(zhì)，或者絨因供貨單位毀破產(chǎn)、撤銷鑼等原因已無銀望再收到所該購貨物的，正應(yīng)當(dāng)將原計黃入預(yù)付賬款疲的金額轉(zhuǎn)入撓其他應(yīng)收款該，并按規(guī)定可計提壞賬準(zhǔn)陰備；未到期批應(yīng)收票據(jù)，催如有確鑿證標(biāo)據(jù)證明不能義夠收回或收城回的可能性凈不大時，應(yīng)現(xiàn)將其賬面余惜額轉(zhuǎn)入應(yīng)收飼賬款，并計靈提相應(yīng)的壞銹賬準(zhǔn)備。懸弊脾第十條燭：別提取壞賬準(zhǔn)揪備時，借記曬“正管理費(fèi)用敏—砍計提的壞賬償準(zhǔn)備鳳”善科目，貸記產(chǎn)“多壞賬準(zhǔn)備糟”鏟科目；本騾期提取的壞自賬準(zhǔn)備大于甲其賬面余額繞的，應(yīng)按其佳差額提取，尋小于其賬面辭余額的差額淘，按原會計辜分錄轉(zhuǎn)回。決維第十一條饅：坐對于確實(shí)無列法收回的應(yīng)征收款項，經(jīng)崇批準(zhǔn)作為壞騰賬損失，沖三銷提取的壞畏賬準(zhǔn)備，借濱記氧“且壞賬準(zhǔn)備古”芽科目，貸記湯“荒應(yīng)收賬款終”片等科目；已蝕確實(shí)并轉(zhuǎn)銷侵的壞賬損失宮，如以后又肌收回，以實(shí)襪際收回的金參額按原會計妹分錄轉(zhuǎn)回。著軋第四章雨存貨跌價準(zhǔn)挑備鳴沿第十二條康：份各分、子公憂司在期末要鳴對存貨進(jìn)行違全面清查，敲如由于存貨燒毀損、全部欺或部分陳舊零過時或銷售糟價格低于成螺本等原因，烤使存貨成本勵高于可變現(xiàn)灑凈值的，按曬可變現(xiàn)凈值廟低于存貨成劃本部分，計家提存貨跌價鐘準(zhǔn)備。可變創(chuàng)現(xiàn)凈值，是裁指在正常經(jīng)保營過程中，浙以估計售價有減去估計完狼工成本及銷角售所必須的辦估計費(fèi)用后樂的價值。總墾考第十三條伏：前存貨跌價準(zhǔn)街備按單個存厲貨項目的成耐本與可變現(xiàn)牙凈值計量，仆如果某些存扶貨具有類似判用途并與在炎同一地區(qū)生吳產(chǎn)和銷售的選產(chǎn)品系列相各關(guān)，且實(shí)際鉤上難以將其參與該產(chǎn)品系鵝列的其他項嶺目區(qū)別開來綠進(jìn)行估價的卸存貨，可以褲合并計量成龜本與可變現(xiàn)玉凈值；對于芝數(shù)量繁多、拼單價較低的寄存貨，可以壽按存貨類別虜計量成本與相可變現(xiàn)凈值測。當(dāng)存在以美下一項或若刻干項情況時調(diào)，應(yīng)當(dāng)將存粒貨賬面價值殲全部轉(zhuǎn)入當(dāng)勻期損益，借爐記羨“常管理費(fèi)用炎—囑計提的存貨趣跌價準(zhǔn)備型”霉科目，貸記亞“國存貨跌價準(zhǔn)塞備膛”朵科目：尺就1.辭已霉?fàn)€變質(zhì)枝的存貨；種碧2.則已過期且無隱轉(zhuǎn)讓價值的奧存貨；鴨馬3.喪生產(chǎn)中已不離再需要，并覽且已無使用汁價值和轉(zhuǎn)讓行價值的存貨腰；霸堅4.瓣其他足以證孤明已無使用員價值和轉(zhuǎn)讓未價值的存貨駱。器謹(jǐn)?shù)谑臈l鴨：爹當(dāng)存在下列捧情況之一時剪，應(yīng)當(dāng)計提者存貨跌價準(zhǔn)定備：抵羨1.激市價持續(xù)下雖跌，并且在姓可預(yù)見的未瓣來無回升的證希望；嶼繪2.漆各分、子公斤司使用該項變原材料生產(chǎn)沫的產(chǎn)品的成茄本大于產(chǎn)品或的銷售價格寶；諒順3.并各分、子公律司因產(chǎn)品更旁新?lián)Q代，原或有庫存原材功料已不適應(yīng)層新產(chǎn)品的需心要，而該原致材料的市場除價格又低于蛛其賬面成本麻；魯蟲4.午因各分、子墓公司所提供壞的商品或勞冒務(wù)過時或消智費(fèi)者偏好改也變而使市場藏的需求發(fā)生盲變化，導(dǎo)致冶市場價格逐嘗漸下跌；也療5.隔其他足以證唇明該項存貨他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)靜發(fā)生減值的燒情形。觸贈第十五條魚：油計算出的存晨貨可變現(xiàn)凈河值低于成本綿的差額，借暖記租“嘆管理費(fèi)用朽—廳計提的存貨泊跌價準(zhǔn)備上”烏科目，貸記雷“凈存貨跌價準(zhǔn)雜備瓶”虹科目；如滋已計提跌價丘準(zhǔn)備的存貨僚的價值以后蹲又得以恢復(fù)他，按恢復(fù)增驅(qū)加金額，按倉原會計分錄蠻轉(zhuǎn)回，但不撐能超過該項榨存貨所計提績的跌價準(zhǔn)備蝦金額。報第五章喇長期投資減惜值準(zhǔn)備仆第十六條片：嗚各分、子公售司期末要對俘各項長期投綁資進(jìn)行全面無檢查，如果鞏由于市價持誤續(xù)下跌或被答投資單位經(jīng)鍬營狀況惡化絹等原因?qū)е驴掀淇墒栈亟鹉项~低于賬面美價值的，按務(wù)單項項目計竟提長期投資懸減值準(zhǔn)備。涼第十七條示：右對有市價的阻長期投資根陷據(jù)下列跡象非判斷可以計崗提減值準(zhǔn)備持：桃仁1.喪市價持續(xù)橡2唉年低于賬面授價值；啊貓2.浮該項投資暫致停交易碼1君年或貫1漏年以上；帳瑞3.缸被投資單位恨當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)奉重虧損；立自4.辣被投資單位軟持續(xù)傳2避年發(fā)生虧損辟；紅累5.兔被投資單位茶進(jìn)行清理整量頓、清算或玉出現(xiàn)其他不昆能持續(xù)經(jīng)營顛的跡象。易弟第十八條驕：妨對無市價的懶長期投資可椒以根據(jù)下列較跡象判斷可撫以計提減值步準(zhǔn)備：石俯1.康影響被投資蓄單位經(jīng)營的坊政治或法律筋環(huán)境的變化而，如稅收、水貿(mào)易等法規(guī)回的頒布或修略訂，可能導(dǎo)膀致被投資單挑位出現(xiàn)巨額桶虧損；醋半2.獻(xiàn)被投資單位漲所供應(yīng)的商撕品或提供的紀(jì)勞務(wù)因產(chǎn)品騰過時或消費(fèi)追者偏好改變供而使市場的株需求發(fā)生變冷化，從而導(dǎo)排致被投資單爭位財