盡職調(diào)查工作的主要內(nèi)容與要求盡職調(diào)查是項(xiàng)目融資、企業(yè)上市顧問服務(wù)、企業(yè)工作極其重要的基礎(chǔ)工作，盡職調(diào)查工作的質(zhì)量將對(duì)項(xiàng)目投資人、企業(yè)上市服務(wù)工作的質(zhì)量起到關(guān)鍵性作用。從一定程度上講，一個(gè)項(xiàng)目投資的成敗，一個(gè)企業(yè)的上市服務(wù)工作的成效都取決于前期的盡職調(diào)查工作。因此，盡職調(diào)查人員必須盡職盡責(zé)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、深入而全面的做好盡職調(diào)查工作。盡職調(diào)查的內(nèi)容及要求如下：（一）盡職調(diào)查的主要內(nèi)容、項(xiàng)目公司概況：（）項(xiàng)目公司（主體公司）的目前基本工商注冊(cè)登記信息：包括公司名稱、成立時(shí)間、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、法定代表人、經(jīng)營范圍（包括工商登記經(jīng)營范圍及現(xiàn)在實(shí)際經(jīng)營范圍）等；可納入合并范圍的公司基本情況；（2）項(xiàng)目公司（含合并范圍）近兩年一期經(jīng)營業(yè)績及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（公司總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、毛利率、凈利潤、凈利率）；（3）公司或項(xiàng)目亮點(diǎn)及核心競爭力；（4）未來年業(yè)績預(yù)計(jì)（銷售收入、稅后凈利）；2、現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司股權(quán)及業(yè)務(wù)歷史沿革；（1）現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)；（2）歷次股權(quán)變更情況；（3）主營業(yè)務(wù)變更情況；（4）其他工商登記變更情況。3、公司人力資源管理情況：包括（1）公司管理組織架構(gòu)；（2）部門設(shè)置及人員配置；（3）各部門職責(zé)權(quán)限；（4）員工結(jié)構(gòu)：包括各部門員工數(shù)量結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、文化結(jié)構(gòu)；（）用工制度：員工聘用手續(xù)、社保及公積金繳交情況、工作時(shí)間、加班制度、休假制度等4、公司高管情況：（1）董事及高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員的簡歷及簡介；（2）高管酬薪及獎(jiǎng)勵(lì)情況；5、公司產(chǎn)品服務(wù)與技術(shù)（）產(chǎn)品服務(wù)簡介：包括產(chǎn)品服務(wù)名稱、性能、用途及應(yīng)用范圍；（）與現(xiàn)有同類產(chǎn)品服務(wù)相比較的主要優(yōu)缺點(diǎn)；（）產(chǎn)品服務(wù)的市場占有率、發(fā)展前景；（）技術(shù)研發(fā)情況（包括研發(fā)團(tuán)隊(duì)、研發(fā)投入、研發(fā)成果、研發(fā)項(xiàng)目前景展望）；（）產(chǎn)品制造模式（自行加工或委托加工）或服務(wù)模式，制造產(chǎn)品的主要原材料及零配件，產(chǎn)品制造工藝流程或服務(wù)流程；、行業(yè)及上下游情況（）行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展前景；（）行業(yè)所處生命周期發(fā)展階段；（）中國特殊的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析；（）公司在該行業(yè)中的地位及影響（列出行業(yè)內(nèi)已上市或未上市的優(yōu)秀同類公司進(jìn)行對(duì)比分析）；（）公司主要供貨商及其變化情況、原材料供應(yīng)行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景；（）公司主要客戶及其變化情況；、市場營銷情況（）市場營銷模式；（）市場營銷策略；（）市場營銷團(tuán)隊(duì)；、公司財(cái)務(wù)情況（）主體公司及納入合并范圍公司最近兩年一期主要財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）；（）上述報(bào)表中各項(xiàng)目內(nèi)容逐一核實(shí)；（）應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付及預(yù)收賬款、存貨及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資、長短期借款、應(yīng)付薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)等的主要項(xiàng)目明細(xì)情況；（）損益類科目及其明細(xì)項(xiàng)目最近兩年發(fā)生額變化情況；（）近兩年產(chǎn)品服務(wù)價(jià)格、原材料價(jià)格變化情況；（）變動(dòng)成本與固定成本構(gòu)成及其變化情況；（）或有資產(chǎn)、或有負(fù)債情況等。、其他情況（）公司的不動(dòng)產(chǎn)、重要?jiǎng)赢a(chǎn)及無形資產(chǎn)情況（土地權(quán)屬清單、房產(chǎn)權(quán)屬清單、車輛清單、專利權(quán)及專有技術(shù)清單）及資產(chǎn)抵押擔(dān)保情況；（）公司涉訴事件；（）公司股東、董事及主要管理者是否有違規(guī)情況；（）公司有無重大違法經(jīng)營情況；（）上級(jí)主管部門對(duì)公司發(fā)展及上市工作的重大影響說明；（）目前及未來年本公司經(jīng)營可能面臨的主要問題或困難及應(yīng)對(duì)措施；目前公司面臨的主要有利因素及其影響程度；（二）現(xiàn)場調(diào)查及其要求調(diào)查人員應(yīng)深入公司生產(chǎn)、經(jīng)營場所，公司控制人住所，公司關(guān)聯(lián)方、主要上下游客戶經(jīng)營場所等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查?，F(xiàn)場調(diào)查是盡職調(diào)查的極為重要的環(huán)節(jié)，調(diào)查人員必須高度重視。現(xiàn)場調(diào)查的內(nèi)容和要求主要有如下幾方面：、查看其兩年又一期的會(huì)計(jì)賬務(wù)，按照其資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表各個(gè)科目逐一審查核實(shí)其會(huì)計(jì)記錄的合法性、真實(shí)性、正確性、完整性。、對(duì)于其主要的實(shí)物資產(chǎn)必須現(xiàn)場查核。、如果關(guān)聯(lián)方對(duì)公司的經(jīng)營有重大影響的，須走訪關(guān)聯(lián)方。、走訪對(duì)公司的發(fā)展或經(jīng)營有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn)略合作伙伴，不具備條件的進(jìn)行電話溝通或函證。、公司的經(jīng)營、建設(shè)等關(guān)鍵問題涉及到政府部門的，須咨詢、走訪相關(guān)政府職能部門。、現(xiàn)場調(diào)查時(shí)間一般需要三個(gè)工作日至十個(gè)工作日。對(duì)于大型或復(fù)雜的項(xiàng)目在客戶的配合下，可以延長調(diào)查時(shí)間和增加調(diào)查次數(shù)。、現(xiàn)場調(diào)查的方式包括但不限于公司生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀摩、現(xiàn)場資料的查閱、主要經(jīng)營人員的訪談等。必要時(shí)可輔之以照相或攝像。具體要求如下：對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生產(chǎn)線的飽和度、機(jī)械設(shè)備的維護(hù)情況等；留意工作人員的工作面貌和情緒；在查看庫存時(shí)留意是否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看公司是否有安全隱患或環(huán)保等問題?？疾旃镜母黜?xiàng)內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有序，部門配置是否健全、合理，是否有公示的各項(xiàng)制度。、對(duì)公司財(cái)務(wù)的核實(shí)及調(diào)查中，須對(duì)公司賬務(wù)真實(shí)性做一個(gè)表面的測試，對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)進(jìn)行賬帳、賬表、賬實(shí)的核對(duì)，確認(rèn)各會(huì)計(jì)科目余額是否正確。然后再根據(jù)調(diào)查提綱對(duì)重點(diǎn)、疑點(diǎn)問題詳細(xì)調(diào)查取證，調(diào)查過程中須對(duì)重要資料進(jìn)行復(fù)印，并經(jīng)過客戶簽章確認(rèn)。、分別與項(xiàng)目公司實(shí)際控制人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作人員等進(jìn)行逐一溝通交流，以判斷公司財(cái)務(wù)等相關(guān)資料的真實(shí)性、可靠性。特別是對(duì)實(shí)際控制人的交談?dòng)葹橹匾瑧?yīng)仔細(xì)觀察了解其業(yè)務(wù)能力、管理水平、社會(huì)誠信程度、員工信任度、事業(yè)進(jìn)取心、身體健康狀況，并通過側(cè)面了解其家庭情況、是否再婚或離異等；、調(diào)查過程中，調(diào)查人員須遵循以下的原則：客觀性原則：對(duì)于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個(gè)人判斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且詳細(xì)記錄調(diào)查的方式和過程，對(duì)于一些確實(shí)無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需通過與項(xiàng)目無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認(rèn)。謹(jǐn)慎性原則：不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，應(yīng)留心調(diào)查現(xiàn)場中的細(xì)節(jié)問題，對(duì)異常情況要反復(fù)甄別，對(duì)沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估算。重要性原則：受到時(shí)間的限制，同時(shí)為了提高工作效率，調(diào)查人員須根據(jù)調(diào)查提綱進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，對(duì)于一般性的問題可以采取個(gè)別抽查推斷的方式，對(duì)于異常及重點(diǎn)問題需全面核實(shí)，取得充分的依據(jù)。（三）盡職調(diào)查工作底稿的內(nèi)容及要求盡職調(diào)查人員在盡職調(diào)查過程中，應(yīng)將盡職調(diào)查工作過程整理形成盡職調(diào)查工作底稿。盡職調(diào)查工作底稿的基本內(nèi)容和基本要求如下：盡職調(diào)查工作底稿包括工作記錄和重要資料兩部分。工作記錄用于記錄調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論等；重要資料是項(xiàng)目小組在盡職調(diào)查過程中取得或制作的、能夠證明所實(shí)施的調(diào)查工作、支持調(diào)查結(jié)論的相關(guān)資料，是進(jìn)一步說明工作記錄的支撐性文件。工作底稿要求內(nèi)容完整，格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確。工作記錄至少包括：公司名稱、調(diào)查時(shí)點(diǎn)或調(diào)查期間、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論、其他應(yīng)說明的事項(xiàng)等。對(duì)于從公司或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資料，除注明資料來源外，調(diào)查人員還應(yīng)實(shí)施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)采用紙質(zhì)文檔的形式。以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿，應(yīng)以可獨(dú)立保存的形式留存?？傊M職調(diào)查人員可按照上述盡職調(diào)查內(nèi)容