─PAGE2──PAGE3─xxxx財政局財政檢查工作操作規(guī)程第一章 總則第一條為進一步規(guī)范財政檢查工作行為，提高財政檢查工作質(zhì)量，依據(jù)《財政檢查工作方法》（財政部令第32號）和《xx省財政監(jiān)督方法》（省政府令第32號）、《xx省財政局財政檢查工作操作規(guī)程》等規(guī)定，依照財政“大監(jiān)督”長效管理機制xx的要求，制定本規(guī)程。第二條本操作規(guī)程規(guī)范局各科室依法組織開展財政檢查所應(yīng)遵守的工作規(guī)則和工作程序，財政所參照執(zhí)行。第三條本局財政檢查工作實行“統(tǒng)一組織溝通協(xié)調(diào)、統(tǒng)一方案管理、統(tǒng)一操作規(guī)程”的制度。第四條監(jiān)督檢查科組織管理本局財政檢查工作。第五條財政檢查一般包括制定檢查方案、查前籌備、實施檢查、交換建議或意見、檢查復(fù)核、檢查處理、總結(jié)應(yīng)用、立卷歸檔等基本程序。第六條各科室應(yīng)當(dāng)遵循“合法、客觀、公正、公開”的原則，依照法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)開展財政檢查，依法作出檢查結(jié)論或處理、處罰確定。第二章 檢查方案第七條財政檢查實行方案管理，由監(jiān)督檢查科按年度進行匯總、審核和管理。第八條各科室應(yīng)依照“突出重點、統(tǒng)籌兼顧”的原則，編制財政檢查方案。檢查方案應(yīng)圍繞財政重點工作以及社會關(guān)注的焦點，進行科學(xué)支配。具體程序為：（一）每年xx月份，各科室應(yīng)依據(jù)要求編制年度財政檢查方案（附件1），報分管領(lǐng)導(dǎo)審核后送監(jiān)督檢查科。檢查方案應(yīng)包括檢查的項目、目的、依據(jù)、范圍、時間支配、檢查人員組織和相關(guān)工作要求等內(nèi)容。（二）監(jiān)督檢查科對各科室報送的財政檢查方案進行匯總、審核，并和相關(guān)科室、監(jiān)督部門溝通溝通協(xié)調(diào)后，編制全局年度財政檢查方案，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意，報批后下發(fā)。第九條各科室應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行、認真實施財政檢查方案，不得擅自變更或調(diào)整。遇有特殊狀況確需調(diào)整的，應(yīng)按以下規(guī)定辦理：由相關(guān)科室會同監(jiān)督檢查科列明調(diào)整依據(jù)或原因，提出調(diào)整建議或意見，經(jīng)其分管局領(lǐng)導(dǎo)同意，報局主要領(lǐng)導(dǎo)審定同意后，納入年度檢查方案。第十條各科室應(yīng)當(dāng)加強方案的執(zhí)行管理，認真總結(jié)方案執(zhí)行狀況，及時形成書面總結(jié)報告，并于每年1xx月中旬報分管局領(lǐng)導(dǎo)，并抄送監(jiān)督檢查科。第三章查前籌備第十一條財政檢查的查前籌備包括：制定檢查方案、下達檢查通知、組織檢查人員、查前培訓(xùn)等工作。依據(jù)檢查需要，可進行查前公示。第十二條制定檢查方案。各科室應(yīng)當(dāng)依據(jù)當(dāng)年全局財政檢查方案，制定完備的檢查項目實施方案（附件2）。方案包括檢查的目的、依據(jù)、對象、范圍、內(nèi)容、方式、時間支配、人員組織以及相關(guān)工作要求等。第十三條下達檢查通知。各科室應(yīng)向被檢查單位下達檢查通知，告知財政檢查的依據(jù)、內(nèi)容、范圍、時間以及相關(guān)要求等，以便被檢查單位按規(guī)定做好籌備。檢查通知可以局資料文件（附件3）下達，也可以監(jiān)督檢查科統(tǒng)一制作、統(tǒng)一編“xx財檢通”文號的《財政檢查通知書》形式（附件4）下達?！敦斦z查通知書》，一般應(yīng)在實施檢查3個工作日前下達，并提請被檢查單位簽收《送達回證》（附件5）。需被檢查單位填列的《單位基本狀況表》（附件6）、《承諾書》（附件7）和《需提供的主要資料文件資料名目》（附件8）隨《財政檢查通知書》一并送達。認為實施檢查的3個工作日前，向被檢查單位送達《財政檢查通知書》對檢查工作會有不利影響的，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可在實施財政檢查前適當(dāng)時間下達。第十四條檢查人員組織。各科室要會同監(jiān)督檢查科統(tǒng)籌支配檢查工作，落實檢查人員，加強對檢查人員組織管理，強化責(zé)任落實，提高檢查效率。（一）財政檢查設(shè)檢查項目負責(zé)人。項目負責(zé)人一般由科室分管檢查所涉及業(yè)務(wù)的負責(zé)人擔(dān)任，負責(zé)檢查工作的全面組織、統(tǒng)籌溝通協(xié)調(diào)，包括審核檢查方案，指導(dǎo)檢查組工作，全面把握檢查組工作動態(tài)，聽取檢查組匯報，參加復(fù)核，審核檢查文書。（二）財政檢查應(yīng)當(dāng)組建檢查組，檢查組實行組長負責(zé)制。檢查組中具有行政執(zhí)法資格/資質(zhì)的人員不得少于兩人。檢查人員與被檢查單位有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（三）按規(guī)定聘用專業(yè)人員。各科室因檢查需要，可以聘請外部專業(yè)人員幫助開展檢查工作，外部人員的聘用和管理依照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條查前培訓(xùn)。檢查組長負責(zé)收集與檢查相關(guān)的財政財務(wù)政策規(guī)定等資料文件資料文件資料。依據(jù)檢查需要，應(yīng)對參檢人員進行查前培訓(xùn)，學(xué)習(xí)把握關(guān)于法規(guī)、政策和管理制度，以及檢查的方法、程序、內(nèi)容、注意事項等。查前培訓(xùn)由檢查項目牽頭科室負責(zé)組織，監(jiān)督檢查科派員參加。相關(guān)科室負責(zé)培訓(xùn)檢查涉及的財政業(yè)務(wù)知識，監(jiān)督檢查科負責(zé)培訓(xùn)檢查的相關(guān)程序、檢查文書制作、檢查要求和應(yīng)遵守的工作紀(jì)律等。第十六條查前公示。依據(jù)檢查需要進行查前公示，將被查單位名單以及檢查內(nèi)容進行公示，提高檢查的透亮?????度。第四章 實施檢查第十七條現(xiàn)場檢查組織（一）召開進點會議。各科室實施檢查的具體時間原則上應(yīng)按檢查通知所告知的時間進行。進點會議一般由檢查組長主持召開。各科室負責(zé)實施的檢查項目進點會議，由相關(guān)科室組織，監(jiān)督檢查科派員參加；各科室和監(jiān)督檢查科聯(lián)合實施的檢查項目進點會議，由相關(guān)科室和監(jiān)督檢查科共同組織；監(jiān)督檢查科負責(zé)實施的檢查項目進點會議，由監(jiān)督檢查科組織，檢查項目涉及的相關(guān)科室派員參加。參加進點會議人員一般為相關(guān)科室負責(zé)人、全體參檢人員以及被檢查單位關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員。重要項目的進點會議，可以報請局分管領(lǐng)導(dǎo)參加。（二）進點會議議程。進點會議一般按以下議程進行：1．檢查組長介紹我局參加會議人員，檢查人員向被檢查單位出示執(zhí)法證件；2．檢查組長向被檢查單位說明檢查的目的、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間，以及需被檢查單位協(xié)作檢查工作的主要事項；3．被檢查單位關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)介紹單位和檢查項目的基本狀況；4．局分管領(lǐng)導(dǎo)或關(guān)于業(yè)務(wù)科室負責(zé)人對參檢人員提出相關(guān)工作與紀(jì)律要求（附件9）。（三）實行執(zhí)法公示。檢查組通過進點會議或書面形式進行執(zhí)法公示。公示內(nèi)容包括檢查對象、范圍、內(nèi)容、檢查組人員、檢查場所、檢查實施時間、檢查工作紀(jì)律、舉報電話等。第十八條檢查步驟（一）全面了解被檢查單位的組織機構(gòu)、人員、財務(wù)收支、會計核算以及下級單位等狀況；（二）檢查組長對參檢人員進行業(yè)務(wù)分工，參檢人員依據(jù)分工，依照檢查方案要求，獵取充分適當(dāng)?shù)臋z查證據(jù)，制作工作底稿（附件10）。底稿要一事一稿，內(nèi)容完整、真實準(zhǔn)確，并提請被檢查單位相關(guān)人員簽證；（三）檢查組長應(yīng)將檢查分工、檢查中出現(xiàn)的重大問題等及時向檢查項目負責(zé)人匯報；（四）依據(jù)檢查狀況需要，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可延伸檢查關(guān)于單位；（五）經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位查詢關(guān)于狀況，可依法向銀行等金融機構(gòu)查詢被檢查單位的存款狀況（附件11）；（六）檢查組長應(yīng)對本組檢查人員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，認真審核工作底稿，做好檢查記錄和檢查小結(jié)工作；（七）現(xiàn)場檢查終止前，檢查組長應(yīng)就檢查工作的基本狀況、被檢查單位存在的問題等事項寫出財政檢查建議或意見（附件12），提交給檢查項目負責(zé)人審定。第十九條檢查方法。實施財政檢查時，檢查人員可以運用查帳、盤點、查詢、函證、計算、分析性復(fù)核等方法。（一）檢查人員向被檢查單位人員詢問關(guān)于狀況時，應(yīng)當(dāng)制作詢問筆錄（附件13），并由被詢問人員簽字或蓋章；（二）檢查人員可以要求被檢查單位提供關(guān)于資料文件資料，并可以對關(guān)于資料文件資料進行復(fù)制；（三）在關(guān)于證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的狀況下，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以先進行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在7個工作日內(nèi)作出處理；（四）檢查人員在檢查中取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的材料，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。第五章 交換建議或意見第二十條交換建議或意見是指檢查組將財政檢查建議或意見提交給被檢查單位，并對其反饋建議或意見進行審核、依據(jù)關(guān)于法規(guī)進行修改完善檢查建議或意見的行為。第二十一條財政檢查建議或意見經(jīng)檢查項目負責(zé)人審定后，檢查組應(yīng)當(dāng)制作財政檢查征求建議或意見書（附件14），征求被檢查單位建議或意見。被檢查單位自收到財政檢查征求建議或意見書之日起5個工作日內(nèi)，提出書面建議或意見或說明（附件15），在規(guī)定時限內(nèi)沒有提出書面建議或意見或說明的，視為無異議。第二十二條檢查組對被檢查單位的反饋建議或意見，應(yīng)逐項進行審核認定，明確是否采納其建議或意見并說明理由，對各方爭議較大的問題，要具體說明認定的依據(jù)和證據(jù)（附件16），并及時將關(guān)于狀況向檢查項目負責(zé)人匯報。第二十三條現(xiàn)場交換建議或意見。檢查組與被檢查單位存在爭議較大的問題，檢查項目負責(zé)人認為需要召開現(xiàn)場交換建議或意見見面會的，檢查組還應(yīng)組織現(xiàn)場交換建議或意見見面會。檢查組長向被檢查單位簡述檢查狀況，就檢查發(fā)覺的問題和被檢查單位的反饋建議或意見逐一進行說明。參加現(xiàn)場交換建議或意見的人員為檢查項目負責(zé)人、檢查組人員、被檢查單位的關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員。納入局年度檢查方案的，監(jiān)督檢查科派員參加。重大或重點檢查項目可報請局分管領(lǐng)導(dǎo)參加。第二十四條形成財政檢查報告。檢查組長依據(jù)被檢查單位對檢查建議或意見的書面反饋建議或意見或說明、現(xiàn)場交換建議或意見確認的結(jié)果，經(jīng)與相關(guān)科室溝通，形成財政檢查報告。財政檢查報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，語言簡練，表達準(zhǔn)確，層次清晰，格式規(guī)范。檢查組應(yīng)于檢查終止后10個工作日內(nèi)，向組織檢查的科室提交書面財政檢查報告（附件17）、檢查工作底稿等材料。需要行政處理處罰的，還應(yīng)當(dāng)提交行政處理、處罰建議（附件18）或者移送處理建議。特殊狀況下，經(jīng)批準(zhǔn)提交財政檢查報告的時間可以延長，但最長不得超過30個工作日。第六章 檢查復(fù)核第二十五條財政檢查報告實行統(tǒng)一復(fù)核處理制度。財政檢查復(fù)核是指財政部門對檢查組提交的財政檢查報告及其關(guān)于材料進行復(fù)查和審核，并提出復(fù)核建議或意見的行為。第二十六條各科室在檢查組履行檢查工作并提交檢查報告后10個工作日內(nèi)，提請監(jiān)督檢查科組織復(fù)核，并提交以下材料：（一）財政檢查通知資料文件或財政檢查通知書存根及送達回證；（二）財政檢查工作方案；（三）財政檢查報告；（四）財政檢查工作底稿；（五）行政處理、處罰建議或者移送處理建議；（六）認定財政違法行為的法律依據(jù)；（七）復(fù)核組要求提交的其他材料。第二十七條復(fù)核工作由監(jiān)督檢查科牽頭組織，復(fù)核組建員一般由預(yù)算科、國庫科、會計科、政府采購管理科、行政事業(yè)資產(chǎn)管理科、監(jiān)察室、辦公室等科室人員組建。復(fù)核人員與被檢查單位、檢查人員有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第二十八條復(fù)核組應(yīng)當(dāng)依照關(guān)于法律、法規(guī)和規(guī)章制度，遵循事實清晰、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序合法的原則，從以下幾個方面對檢查報告以及其他關(guān)于材料進行復(fù)核：（一）檢查程序是否合法；（二）檢查事項認定的事實是否清晰；（三）取得的證據(jù)是否充分、適當(dāng)；（四）認定財政違法行為的法律依據(jù)是否準(zhǔn)確；（五）提出的行政處理、處罰建議或者移送處理建議是否適當(dāng)；（六）其他需要復(fù)核的事項。第二十九條復(fù)核組依據(jù)不同狀況，對復(fù)核事項分別作出以下處理，并在關(guān)于財政檢查報告上會簽或出具相應(yīng)復(fù)核建議或意見書：（一）不符合法定程序的，要求檢查組實行必要措施彌補；（二）相關(guān)材料不完整或不規(guī)范的，退回檢查組補充材料；（三）檢查的關(guān)于事項事實不清，證據(jù)不適當(dāng)、不充分的，要求檢查組予以說明并補正；（四）適用的法律依據(jù)不準(zhǔn)確，提出的行政處理、處罰建議或者移送處理建議不恰當(dāng)?shù)?，提出修正建議或意見；（五）復(fù)核認定檢查工作底稿、檢查報告及其提出的行政處理、處罰建議或移送處理建議事實清晰、證據(jù)充分適當(dāng)、程序合法、依據(jù)準(zhǔn)確的，復(fù)核通過。第三十條復(fù)核組一般應(yīng)在復(fù)核終止后5個工作日內(nèi)提出復(fù)核建議或意見，出具復(fù)核建議或意見書（附件19）。復(fù)核建議或意見書主要包括以下內(nèi)容：（一）復(fù)核時間；（二）復(fù)核的范圍和內(nèi)容；（三）復(fù)核依據(jù)；（四）復(fù)核結(jié)論。第三十一條復(fù)核建議或意見書由復(fù)核組組長簽字。復(fù)核建議或意見書應(yīng)當(dāng)歸入檢查檔案。第三十二條檢查組應(yīng)當(dāng)按復(fù)核建議或意見處理，并修正檢查報告。檢查組如與復(fù)核組建議或意見存在重大分歧的，經(jīng)協(xié)商爭論??仍未能取得全都的，報局領(lǐng)導(dǎo)審定。必要時，應(yīng)當(dāng)責(zé)成檢查組進一步核實、補正關(guān)于狀況和材料或者另行復(fù)查。第七章檢查處理第三十三條檢查處理是指各相關(guān)科室依據(jù)關(guān)于法律法規(guī)和財政檢查報告，以及復(fù)核建議或意見對被檢查單位作出檢查結(jié)論、下達處理處罰確定的行為。在檢查處理處罰前，要形成綜合檢查報告，并向局分管領(lǐng)導(dǎo)專題匯報。（一）對未發(fā)覺有財政違規(guī)、違法行為的被檢查對象，作出財政檢查結(jié)論（附件20），由相關(guān)科室擬文并會同監(jiān)督檢查科，報分管領(lǐng)導(dǎo)審定后下達。（二）對發(fā)覺有財政違規(guī)行為的被檢查對象，作出財政檢查整改通知（附件21），由相關(guān)科室擬文并會同監(jiān)督檢查科，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后下達。（三）對有財政違法行為的被檢查對象，相關(guān)科室會同監(jiān)督檢查科、辦公室依法草擬行政處理、處罰確定（附件21）。行政處理確定報局分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，行政處罰確定還應(yīng)報局主要領(lǐng)導(dǎo)審定簽發(fā)。行政處理確定、行政處罰告知書（附件22）、行政處罰聽證告知書（附件22）、行政處罰確定應(yīng)按規(guī)定送達當(dāng)事人，郵寄送達的要保留回執(zhí)，直接送達的要填寫送達回證（附件5）。（四）對不屬于本局職權(quán)范圍的事項，由相關(guān)科室制作《財政監(jiān)督檢查案件移送通知書》，負責(zé)辦理移送手續(xù)（附件23）；（五）對應(yīng)依法追究關(guān)于責(zé)任人刑事或黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任的，依照國務(wù)院《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號）和財政部、審計署、監(jiān)察部、最高人民檢察院《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》（財監(jiān)〔xx〕4號）關(guān)于規(guī)定執(zhí)行，由相關(guān)科室制作《追究關(guān)于人員責(zé)任建議書》（附件24）。第三十四條各科室對被檢查單位下達的財政檢查文書統(tǒng)一編“xx財監(jiān)”文號。本規(guī)程第三十三條中規(guī)定的,各科室對被檢查單位作出的檢查結(jié)論、財政檢查整改通知、行政處理確定、行政處罰告知書、行政處罰聽證告知書、行政處罰確定、財政監(jiān)督檢查案件移送通知書、追究關(guān)于人員責(zé)任建議書，由相關(guān)科室擬文并統(tǒng)一編“xx財監(jiān)”文號，按第三十三條規(guī)定的程序辦理公文。第三十五條各科室作出的檢查處理處罰確定應(yīng)抄送局預(yù)算科、國庫科、監(jiān)督檢查科。行政處罰告知書、行政處罰確定書還應(yīng)當(dāng)抄送局辦公室。第三十六條各科室應(yīng)當(dāng)對財政檢查處理、處罰確定的執(zhí)行狀況予以跟蹤，督促落實和整改。第八章 總結(jié)應(yīng)用第三十七條各科室應(yīng)對本年度財政檢查狀況匯總分析，形成專題檢查報告，報送分管領(lǐng)導(dǎo)，并抄送監(jiān)督檢查科。第三十八條監(jiān)督檢查科應(yīng)對財政檢查發(fā)覺的問題和處理建議或意見、建議及時反饋給相關(guān)科室；相關(guān)科室應(yīng)當(dāng)樂觀采納利用，作為編制部門預(yù)算、分配專項資金和完善財政管理制度的重要依據(jù)。第三十九條各科室應(yīng)注意檢查成果利用，將財政檢查處理、處罰確定作為編制部門預(yù)算或?qū)ｍ椯Y金使用方案的重要依據(jù)；針對發(fā)覺的問題和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合業(yè)務(wù)工作實際，完善相關(guān)的財政業(yè)務(wù)管理制度，并將相關(guān)的財政業(yè)務(wù)管理制度抄送監(jiān)督檢查科。第四十條建立檢查通報、公告制度。各科室對檢查發(fā)覺的共性問題應(yīng)進行通報；對重要項目的檢查報告，應(yīng)按規(guī)定程序上報省政府；對關(guān)于檢查項目的檢查結(jié)果，應(yīng)向社會公告。第四十一條監(jiān)督檢查科應(yīng)做好全局監(jiān)督檢查的服務(wù)工作，及時了解和跟蹤各科室財政監(jiān)督檢查工作的開展、監(jiān)督管理制度的制定與執(zhí)行狀況，必要時對局監(jiān)督檢查方案執(zhí)行狀況進行通報。第九章立卷歸檔第四十二條各科室應(yīng)在檢查項目全部處理終止后15日內(nèi)，將檢查檔案和關(guān)于資料文件資料移交給監(jiān)督檢查科統(tǒng)一存檔。第十章 附則第四十三條本規(guī)定自xx年xx月1日起執(zhí)行。附件：1.20XX年監(jiān)督檢查項目方案表2.XXXX年度項目檢查方案3.關(guān)于開展財政檢查工作的通知4.財政檢查通知書5.送達回證6.單位基本狀況表7.承諾書8.需提供的主要資料文件資料名目9.財政檢查工作紀(jì)律公示10.財政檢查工作底稿11-1.財政查詢存款通知書11-2.財政查詢存款工作底稿12.關(guān)于XXXX（被檢查單位名稱）的檢查建議或意見（征求建議或意見稿）13.財政檢查詢問筆錄14.財政檢查征求建議或意見書15.單位反饋建議或意見16.檢查組對被檢查單位反饋建議或意見的認定建議或意見17-1.財政檢查報告17-2.財政檢查報告內(nèi)容18.檢查組對被檢查單位的處理處罰建議19.復(fù)核建議或意見書20.財政檢查結(jié)論21-1.財政檢查整改通知書21-2.行政處理確定21-3.行政處罰確定22-1.行政處罰告知書22-2.行政處罰聽證告知書23.財政監(jiān)督檢查案件移送通知書24.追究關(guān)于人員責(zé)任建議書25.檢查檔案名目

附件1：20XX年監(jiān)督檢查項目方案表報送單位：序號檢查項目檢查范圍、對象檢查依據(jù)時間支配檢查方式備注負責(zé)人：聯(lián)系人：

附件2：XXXX年度項目檢查方案為保證部門預(yù)算綜合檢查/專項檢查方案規(guī)范有序地進行，依據(jù)關(guān)于制度規(guī)定，制定本檢查方案。一、檢查的目的通過檢查，了解和把握財政資金的分配與管理、項目實施狀況，發(fā)覺在資金分配、使用和管理以及項目實施過程中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出加強管理的建議或意見和建議，加強和規(guī)范專項資金管理，提高資金的使用效益，促進關(guān)于部門和單位提高管理水平。二、檢查的主要依據(jù)列明檢查主要依據(jù)的法律法規(guī)、政策資料文件、資金數(shù)據(jù)、項目資料文件資料等。三、檢查的范圍和內(nèi)容（一）檢查范圍說明檢查涉及的年度和檢查對象的范圍，必要時可追溯以前年度，或延伸檢查下級單位及其他單位。（二）檢查內(nèi)容1．部門預(yù)算綜合檢查檢查內(nèi)容包括部門預(yù)算編制、執(zhí)行狀況、非稅收入管理狀況、政府采購制度執(zhí)行狀況、會計信息質(zhì)量狀況、資產(chǎn)管理狀況、銀行賬戶管理狀況等。依據(jù)上述幾個方面分別列出具體檢查要求。2．專項檢查依據(jù)相關(guān)專項資金管理制度和方法的規(guī)定，以及檢查的具體要求列明檢查的重點和要求。四、檢查的時間與人員組織（一）時間支配1．前期籌備。履行前期籌備工作的時間，包括確定方案，印發(fā)檢查通知、培訓(xùn)檢查人員。2．現(xiàn)場檢查。實施現(xiàn)場檢查的時間。3．總結(jié)處理。履行檢查匯總分析匯報，提出處理建議或意見，履行檢查公文起草。（二）人員組織檢查人員的組織，確定檢查組長，檢查組建員組建，以及分組支配狀況等。若聘請專業(yè)人員，依照《xx省財政局財政檢查聘請外部人員管理方法》的規(guī)定進行管理。五、經(jīng)費預(yù)算本次檢查經(jīng)費估計萬元，主要費用項目為：1、培訓(xùn)費：2、食宿費：3、xx費：4、專業(yè)人員聘用費：5、其他費用：六、檢查的相關(guān)要求（一）檢查人員應(yīng)熟悉相關(guān)政策和管理方法，了解資金撥付狀況、運行環(huán)節(jié)和關(guān)于風(fēng)險點，保證檢查質(zhì)量。（二）形成檢查工作底稿和檢查報告。對檢查中發(fā)覺的問題制作檢查工作底稿并請被檢查單位簽字確認；現(xiàn)場檢查終止后，每個檢查組要對所檢查單位的狀況分別出具一份檢查報告。（三）填報關(guān)于檢查報表。每個檢查組在檢查過程中，對檢查的狀況要進行分析、梳理，并填寫檢查報表。（四）對檢查中發(fā)覺的問題，檢查人員應(yīng)照實反映并提出相應(yīng)的處理建議或意見，督促被檢查單位進行整改。年月日

附件3：xxxx財政局資料文件xx財〔20〕號關(guān)于開展財政檢查工作的通知××××（被查單位名稱）：一、檢查的主要范圍和內(nèi)容本次檢查范圍和內(nèi)容是你單位及其所屬單位××××年度部門預(yù)算編制和執(zhí)行狀況/專項資金使用和管理狀況、非稅收入管理狀況、政府采購制度執(zhí)行狀況、會計信息質(zhì)量狀況、資產(chǎn)管理狀況、銀行賬戶管理狀況等，對重大問題將進行追溯或延伸檢查。二、檢查時間與人員組織檢查時間：××月××日至××月××日。檢查人員：分為××個檢查組，每組××人，檢查組長由監(jiān)督檢查科和XX科人員擔(dān)任，負責(zé)檢查的組織溝通協(xié)調(diào)、質(zhì)量監(jiān)控、跟蹤反饋等工作。具體分工如下：第一組：負責(zé)檢查××××單位，組長：×××，聯(lián)系電話：××××；負責(zé)檢查××××單位，組長：×××，聯(lián)系電話：××××；第三組：負責(zé)檢查××××單位，組長：×××，聯(lián)系電話：××××。三、關(guān)于要求你單位應(yīng)樂觀協(xié)作財政檢查工作，主動介紹相關(guān)狀況，提供年度預(yù)決算資料文件資料、會計憑證、賬簿、財務(wù)報告和相關(guān)資料文件，并提供必要的工作條件，保證財政檢查工作的順當(dāng)實施。（xxxx財政局?。痢痢痢聊辍痢猎隆痢?/p>

附件4：財政檢查通知書xx財檢通〔〕第號××××（被查單位名稱）：依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)（進行檢查所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章、其他規(guī)范性資料文件的名稱）的規(guī)定，我局確定派檢查組自××××年××月××日開始，對你單位××××年××××（檢查的內(nèi)容和范圍）進行檢查，必要時將追溯以前年度或延伸檢查關(guān)于單位，請予以樂觀協(xié)作，并提供關(guān)于資料文件資料和必要的工作條件。檢查組組長：×××聯(lián)系電話：成員：×××、×××xxxx財政局（公章）年月日

附件5：送達回證送達文書（寫明送達文書的名稱和文號）送達人及送達時間（寫明送達機關(guān)或機構(gòu)名稱，加蓋送達機關(guān)或機構(gòu)的印章）年月日受送達人（寫明受送達人的姓名或名稱）收件人及收件時間（收件人簽名或蓋章）年月日備注注：1．郵寄送達的，受送達人簽字或蓋章后，寄交xxx（寫明送達機關(guān)或機構(gòu)名稱），辦公地址：xxx（寫明送達機關(guān)或機構(gòu)辦公地址），郵政號碼：xxx（寫明送達機關(guān)或機構(gòu)郵政號碼）。2．代收人代收的，由代收人在收件人欄內(nèi)簽名或者蓋章，并注明與收件人的關(guān)系。

附件6：單位基本狀況表單位公章單位名稱單位負責(zé)人電話財務(wù)負責(zé)人電話單位辦公地址郵政號碼單位電話主管部門單位性質(zhì)法人證書號單位人數(shù)近兩年接受財政、審計、稅務(wù)等部門檢查及處理狀況單位主要財務(wù)會計人員狀況姓名職位職稱職稱證書號發(fā)證機關(guān)會計從業(yè)資格/資質(zhì)證書號發(fā)證機關(guān)單位聘請會計師事務(wù)所審計狀況會計師事務(wù)所名稱辦公地址聯(lián)系電話審計報告編號審計報告建議或意見類型簽字注冊會計師姓名銀行開戶狀況開戶銀行名稱賬號用途法定代表人（簽名）：財務(wù)負責(zé)人（簽名）：

附件7：承諾書xx財政局檢查組：依照檢查通知（xx財〔20〕號/xx財檢通〔20〕號）的要求，我單坐落于年月日提交了財務(wù)會計資料文件資料和資料文件資料文件資料等，現(xiàn)鄭重作出如下承諾：（一）所填列的單位基本狀況表及提供的資料文件資料文件資料是真實的、完整的。（二）我單位所提供的會計報表、賬簿、憑證、銀行開戶資料文件資料等會計資料文件資料是真實、完整的，也是依照《中華人民共和國會計法》以及關(guān)于會計準(zhǔn)則、會計制度等財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定編制的。（三）無其它未提供的賬外財務(wù)會計資料文件資料和賬外資產(chǎn)。以上承諾如有虛假，愿對比關(guān)于財經(jīng)法規(guī)接受處罰。承諾單位（蓋章）法定代表人（簽名）：財務(wù)負責(zé)人（簽名）：年月日

附件8：需提供的主要資料文件資料名目單位需提供資料文件資料依據(jù)檢查項目內(nèi)容而定，如部門預(yù)算綜合檢查，應(yīng)當(dāng)提供如下資料文件資料：1．經(jīng)人大批準(zhǔn)的本部門年度預(yù)算方案2．年度決算報告3．年度會計資料文件資料（會計憑證、會計賬簿、會計報表、審計報告、銀行對賬單等）4．非稅收入管理資料文件資料（收費許可證、票據(jù)、關(guān)于資料文件）5．單位財務(wù)制度及其他關(guān)于財務(wù)管理的資料文件6．其他關(guān)于資料文件資料

附件9：財政檢查工作紀(jì)律公示為促進財政檢查人員依法行政、秉公執(zhí)法、維護財政檢查形象，現(xiàn)將財政局財政檢查人員廉潔從政的工作紀(jì)律予以公示，請你們監(jiān)督。1．不準(zhǔn)接收被檢查單位提供的宴請；2．不準(zhǔn)參加被檢查單位用公款支配的旅游和娛樂活動；3．不準(zhǔn)接收或索取被檢查單位的現(xiàn)金、實物和有價票證；4．不準(zhǔn)泄露國家隱秘和被檢查單位的商業(yè)隱秘；5．不準(zhǔn)向被檢查單位提出與檢查無關(guān)的要求。財政檢查人員如有違反上述紀(jì)律，請你們向我局直接反映或舉報，我們將嚴(yán)肅處理。舉報電話：0514－88xx26，88222503?！痢痢痢聊辍痢猎?/p>

附件10：財政檢查工作底稿第號單位名稱：檢查項目名稱：狀況摘要：附件主要內(nèi)容：附件：張被查單位相關(guān)人員簽證經(jīng)辦人或主管人員簽字：年月日檢查組制單人：日期：檢查組復(fù)核人：日期：注：1、此工作底稿需一事一單，并摘錄檢查事項發(fā)生的日期、內(nèi)容等。2、被檢查單位相關(guān)人員簽證需認定檢查工作底稿摘錄的事項是否真實，如屬實，簽“狀況屬實”；如有不同建議或意見，應(yīng)說明理由，并附相關(guān)證據(jù)材料。3、工作底稿及附件應(yīng)單獨裝訂，與檢查結(jié)論直接相關(guān)的主要工作底稿及附件可復(fù)印納入檢查報告裝訂。

附件11-1：財政查詢存款通知書（存根）xx財監(jiān)詢（）號查詢銀行等金融機構(gòu)名稱：事由：被查單位名稱：承辦人：批準(zhǔn)人：xxxx財政局（公章）年月日財政查詢存款通知書xx財監(jiān)詢（）號批準(zhǔn)人：：茲因依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第二十二條和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第三十條的規(guī)定，特派等位同志前往你單位，查詢單位在你單位存款狀況，請予協(xié)作。附：可提供被調(diào)查、檢查單位存款線索：存款單位名稱開戶銀行賬號其他查詢?nèi)藊xxx財政局（公章）年月日此聯(lián)交銀行等金融機構(gòu)收執(zhí)

附件11-2：財政查詢存款工作底稿財政機關(guān)單位名稱通知書文號單位辦公地址檢查組人數(shù)檢查組組長職位電話財政機關(guān)主管處聯(lián)系人電話金融單位名稱聯(lián)系人機構(gòu)辦公地址電話被查詢單位單位名稱辦公地址法定代表人聯(lián)系人電話查詢內(nèi)容及結(jié)果檢查組組長（簽字）年月日銀行等金融機構(gòu)核實建議或意見單位負責(zé)人（簽字）年月日備注注:1、此件為財政監(jiān)督檢查工作底稿之一。2、“查詢內(nèi)容及結(jié)果”一欄可加頁，但須加蓋銀行等金融機構(gòu)印章。

附件12：關(guān)于××××（被檢查單位名稱）的檢查建議或意見（征求建議或意見稿）一、基本狀況。簡要介紹檢查依據(jù)、檢查時間、檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查方式，以及被檢查單位執(zhí)行財稅法規(guī)狀況及財政、財務(wù)、會計等管理事項的基本狀況。二、發(fā)覺問題。被檢查單位存在財政違法行為的基本領(lǐng)實以及認定依據(jù)、證據(jù)。該部分事實陳述應(yīng)簡潔明晰，定性要準(zhǔn)確恰當(dāng)。違反法規(guī)的條款應(yīng)具體明確。檢查組組長簽字：年月日

附件13：財政檢查詢問筆錄共頁第頁被詢問人：姓名 性別 年齡工作單位： 職位單位或家庭住址： 聯(lián)系電話：詢問時間：年月日時分至?xí)r分詢問地點：詢問人簽名：證件號：記錄人簽名：證件號：備注：被詢問人應(yīng)當(dāng)在每頁筆錄末屬頂格簽署建議或意見，如“以上記錄屬實”，并簽名或按手印。

附件14：財政檢查征求建議或意見書××××（被查單位名稱）：××××年××月××日至××月××日，我檢查組對你單位××××年部門預(yù)算編制執(zhí)行狀況/專項資金使用和管理狀況、非稅收入管理狀況、政府采購制度執(zhí)行狀況、會計信息質(zhì)量狀況、資產(chǎn)管理狀況、銀行賬戶管理狀況等進行了檢查，現(xiàn)將檢查的初步建議或意見送你單位征求建議或意見，請于5個工作日內(nèi)將書面建議或意見送交我檢查組。逾期未復(fù)，視同沒有不同建議或意見。附：《對××××（被查單位名稱）的檢查建議或意見（征求建議或意見稿）》單位蓋章（代送達）檢查組組長簽字：年月日年月日注：1、檢查狀況征求建議或意見書一式兩份，一份送達被檢查單位，一份檢查組留存并納入檢查報告歸檔。2、送達征求建議或意見書時，應(yīng)由被檢查單位加蓋印章以示送達。

附件15：單位反饋建議或意見單位負責(zé)人（簽字）：聯(lián)系電話：單位公章年月日注：被檢查單位反饋建議或意見可另頁提供，并簽注“建議或意見另附”。

附件16：檢查組對被檢查單位反饋建議或意見的認定建議或意見一、引言段。簡要介紹檢查組征求被查單位建議或意見的狀況以及被查單位的反饋建議或意見。二、認定建議或意見。檢查組對被查單位的反饋建議或意見，應(yīng)逐項進行認定，明確是否采納其建議或意見，并說明理由。對各方爭議較大的問題，檢查組要具體說明認定的依據(jù)。檢查組組長簽字：年月日

附件17-1：報告編號：財政檢查報告被檢查單位名稱：檢查組組長：檢查組成員：檢查組聯(lián)系電話：檢查報告日期：

附件17-2：財政檢查報告內(nèi)容一、報告封面（附件17-1）；二、被檢查單位基本狀況表（附件6）；三、財政檢查征求建議或意見書（附件14）；四、財政檢查建議或意見（征求建議或意見稿）（附件12）；五、被檢查單位的反饋建議或意見（附件15）；六、檢查組對被檢查單位反饋建議或意見的認定建議或意見（附件16）；七、應(yīng)當(dāng)向財政部門報告的其他事項；八、檢查組組長簽名及財政檢查報告日期。

附件18：檢查組對被檢查單位的處理處罰建議檢查組組長（簽字）:年月日注：檢查組的處理處罰建議應(yīng)直接上報財政機關(guān)，無須征求被檢查單位建議或意見。

附件19：復(fù)核建議或意見書依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》，xx省財政局派出檢查組于××××年××月××日至××日對××××（被查單位名稱）部門預(yù)算編制執(zhí)行狀況/專項資金使用和管理狀況、非稅收入管理狀況、政府采購制度執(zhí)行狀況、會計信息質(zhì)量狀況、資產(chǎn)管理狀況、銀行賬戶管理狀況等進行了檢查，××××年××月××日復(fù)核組依據(jù)《財政檢查工作方法》對檢查組提交的檢查報告進行了復(fù)核，復(fù)核狀況和復(fù)核建議或意見如下：一、對檢查認定事實準(zhǔn)確性、證據(jù)真實充分性以及法律依據(jù)適當(dāng)性的復(fù)核建議或意見（一）××××問題檢查報告表述：復(fù)核建議或意見：（二）××××問題檢查報告表述：復(fù)核建議或意見：……二、對檢查程序合法性的復(fù)核建議或意見三、對提出的行政處理、處罰建議或者移送處理建議適當(dāng)性的復(fù)核建議或意見四、其他方面的復(fù)核建議或意見復(fù)核人員：×××、×××、×××、×××（簽字）××××年××月××日

附件20：xxxx財政局財政檢查結(jié)論××××（被查單位名稱）：依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)的規(guī)定，我局檢查組于××××年××月××日至××月××日對你單位××××年度部門預(yù)算編制執(zhí)行狀況/專項資金使用和管理狀況、非稅收入管理狀況、政府采購制度執(zhí)行狀況、會計信息質(zhì)量狀況、資產(chǎn)管理狀況、銀行賬戶管理狀況等進行了檢查。現(xiàn)提出如下檢查結(jié)論：一、檢查的基本狀況二、對被查單位上述幾方面執(zhí)行狀況的評價（財政局印）××××年××月××日

附件21-1：xxxx財政局財政檢查整改通知書××××（被查單位名稱）：依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)的規(guī)定，我局檢查組于××××年××月××日至××月××日對你單位××××年度部門預(yù)算編制執(zhí)行狀況/專項資金使用和管理狀況、非稅收入管理狀況、政府采購制度執(zhí)行狀況、會計信息質(zhì)量狀況、資產(chǎn)管理狀況、銀行賬戶管理狀況等進行了檢查。通過檢查，我們認為，你單位在…………方面總體狀況較好。但是，通過檢查也發(fā)覺你單位在…………等方面存在一些問題。一、檢查發(fā)覺的主要問題1、……2、……3、……4、……二、整改建議或意見你單位對上述問題應(yīng)認真進行整改：………………。請你單位在收到本通知書之日起30日內(nèi)將整改狀況書面報告我局。xxxx財政局（公章）××××年××月××日

附件21-2：xxxx財政局行政處理確定××××（被查單位名稱）：依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)的規(guī)定，我局檢查組于××××年××月××日至××月××日對你單位××××年度部門預(yù)算編制執(zhí)行狀況/專項資金使用和管理狀況、非稅收入管理狀況、政府采購制度執(zhí)行狀況、會計信息質(zhì)量狀況、資產(chǎn)管理狀況、銀行賬戶管理狀況等進行了檢查。現(xiàn)提出如下行政處理確定：一、檢查的基本狀況二、檢查發(fā)覺的主要問題1、……2、……3、……4、…………三、行政處理確定1、……2、……3、……4、……請你單位接到本確定后30日內(nèi)將行政處理落實建議或意見書面報我局相關(guān)業(yè)務(wù)科室及監(jiān)督檢查科。xxxx財政局（公章）××××年××月××日

附件21-3：xxxx財政局行政處罰確定（文號）當(dāng)事人：寫明被處罰的個人姓名或者單位名稱等狀況辦公地址：寫明被處罰的個人住址或者單位住宅依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)的規(guī)定，我局檢查組于××××年××月××日至××月××日對你單位××××年度部門預(yù)算編制執(zhí)行狀況/專項資金使用和管理狀況、非稅收入管理狀況、政府采購制度執(zhí)行狀況、會計信息質(zhì)量狀況、資產(chǎn)管理狀況、銀行賬戶管理狀況等進行了檢查。現(xiàn)提出如下行政處罰確定：一、違反法律、法規(guī)或者規(guī)章的事實和證據(jù)（寫明：違法行為的事實和證據(jù)；違反的法律、法規(guī)、規(guī)章或者其他規(guī)范性資料文件的具體條費用）二、作出的行政處罰的依據(jù)和種類（寫明：作出的行政處罰所依據(jù)的法律、法規(guī)或者規(guī)章的具體條費用；作出的行政處罰的具體內(nèi)容）三、行政處罰的履行方式和期限（寫明：履行行政處罰的具體方式和具體期限；如作出罰款確定的，寫明代收機構(gòu)的名稱、辦公地址和當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)支付罰款的數(shù)額、期限等，并寫明對當(dāng)事人逾期支付罰款是否加處罰款）。如不服本處罰確定，可以在接到本確定書之日起60日內(nèi)，可以向xx人民政府申請行政復(fù)議，也可以向xx市財政局申請行政復(fù)議；或者在接到本確定書之日起3個月內(nèi)（依據(jù)注冊會計師法的規(guī)定，對會計師事務(wù)所或注冊會計師作出行政處罰的，當(dāng)事人應(yīng)在處罰確定書之日起15日內(nèi)），依法向人民法院提起行政訴訟。逾期不申請行政復(fù)議或者不向人民法院提起行政訴訟又不履行行政處罰確定的，本機關(guān)將依法申請人民法院強制執(zhí)行。除法律另有規(guī)定外，行政復(fù)議和行政訴訟期間，行政處罰不停止執(zhí)行。財政部門名稱（財政部門印章）年月日

附件22-1：xxxx財政局行政處罰告知書（文號）當(dāng)事人：寫明擬被處罰的個人姓名或者單位名稱等狀況辦公地址：寫明擬被處罰的個人住址或者單位住宅依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)的規(guī)定，我局檢查