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企業(yè)經(jīng)營(yíng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)

與業(yè)務(wù)合同的評(píng)審企業(yè)文檔企業(yè)為什么總擺脫不了偷稅的陰影?經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)我們都能控制住,為什么稅收風(fēng)險(xiǎn)總規(guī)避不了?為什么要對(duì)業(yè)務(wù)訂單進(jìn)行合同審核?財(cái)務(wù)是如何對(duì)合同進(jìn)行審核的?企業(yè)文檔一、為什么要重視稅收的風(fēng)險(xiǎn)?目前企業(yè)存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是,在納稅過(guò)程中走入了一個(gè)很大的誤區(qū)——稅是財(cái)務(wù)的事。企業(yè)普遍認(rèn)為“業(yè)務(wù)部門可以隨意做,合同可以隨意簽,稅收出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)該是財(cái)務(wù)來(lái)處理?!闭沁@種觀念影響到企業(yè)依法納稅,給企業(yè)帶來(lái)了巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。我問(wèn)大家:“沒(méi)有業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)做什么賬?沒(méi)有業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)交什么稅?”財(cái)務(wù)所做的一切工作,業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)過(guò)程是依據(jù)。所以我認(rèn)為:“稅怎么交不能看賬怎么做,而要看業(yè)務(wù)怎么做!”企業(yè)文檔大家來(lái)看業(yè)務(wù)流程:業(yè)務(wù)——合同——經(jīng)營(yíng)過(guò)程——稅從業(yè)務(wù)一開(kāi)始就是產(chǎn)生稅的過(guò)程,因此一定要讓財(cái)務(wù)的工作滲透到前期工作中去。如今在國(guó)內(nèi)很多企業(yè)都請(qǐng)有法律顧問(wèn),而在國(guó)外就非常重視稅務(wù)顧問(wèn)。企業(yè)文檔二、為什么要對(duì)業(yè)務(wù)訂單進(jìn)行合同審核?主要以一些實(shí)例來(lái)講講對(duì)業(yè)務(wù)銷售的隨意性造成的后果,說(shuō)明對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行合同評(píng)審的必要性,從而避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)文檔三、財(cái)務(wù)是如何對(duì)合同進(jìn)行審核的?(一)對(duì)合同主要條款進(jìn)行把關(guān)。(二)對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)。(三)對(duì)合同的主要內(nèi)容進(jìn)行審核:1、對(duì)收帳期進(jìn)行審核2、對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行審核3、對(duì)銷售過(guò)程產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)進(jìn)行審核(四)留下客戶檔案,為以后的追款提供依據(jù)。企業(yè)文檔提問(wèn):簽訂合同主要包括什么內(nèi)容?(也就是主要的條款)企業(yè)文檔合同的內(nèi)容由當(dāng)事人約定,一般包括以下條款:(1)當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所;(2)標(biāo)的;(3)數(shù)量;(4)質(zhì)量;(5)價(jià)款或者報(bào)酬;(6)履行期限、地點(diǎn)和方式;(7)違約責(zé)任;(8)解決爭(zhēng)議的方法。企業(yè)文檔提問(wèn):屬于《合同法》規(guī)定的合同有哪些?企業(yè)文檔提問(wèn):在簽訂合同中,定金與訂金是一樣的嗎?區(qū)別在哪里?企業(yè)文檔定金和訂金在漢語(yǔ)中是一對(duì)同音異義詞,別看僅一字之差,但在法律上的意義卻大相徑庭,不少人都曾掉入“定金”與“訂金”的陷阱。定金指合同當(dāng)事人為保證合同履行,由一方當(dāng)事人預(yù)先向?qū)Ψ嚼U納一定數(shù)額的錢款?!逗贤ā返?15條規(guī)定:“當(dāng)事人可以依照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人履行債務(wù)后,定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的,無(wú)權(quán)要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金?!贝送猓ń鸨仨氁詴嫘问胶炗?,且定金的總額不得超過(guò)合同標(biāo)的的20%。企業(yè)文檔“訂金”嚴(yán)格地說(shuō)不是一個(gè)規(guī)范的概念?!蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〉若干問(wèn)題的解釋》第118條規(guī)定:“當(dāng)事人交付留置金、擔(dān)保金、保證金、訂約金、押金或者訂金等,但沒(méi)有約定定金性質(zhì)的,當(dāng)事人主張定金權(quán)利的,人民法院不予支持?!彼?,除非合同作明確約定外,合同履行的“訂金”作為預(yù)付款的一部分,只能抵充貨款,無(wú)論哪一方不履行,只要將其如數(shù)返還給付訂金的一方即可??梢?jiàn),在法律上,定金比較正式,它既是一種擔(dān)保方式,又是一種違約責(zé)任形式;而訂金一般僅具有預(yù)付款的性質(zhì),不具有擔(dān)保性質(zhì)。企業(yè)文檔提問(wèn):甲、乙雙方簽訂了一份買賣合同,合同價(jià)款20萬(wàn)元,2010年9月20日乙向甲支付了1萬(wàn)元的購(gòu)貨定金,并約定了違約方需向?qū)Ψ街Ц哆`約金的條款為:甲方需在9月30日前交貨,乙方需在收到甲方貨物后10天內(nèi)付款,否則按日按合同價(jià)款的1%支付違約金。甲方于2010年10月14日交貨,根據(jù)《合同法》的規(guī)定,請(qǐng)問(wèn),乙追究甲的違約責(zé)任的方式正確的有:A、要求甲返還2萬(wàn)元定金B(yǎng)、要求甲支付26000元的違約金C、要求甲支付46000元的違約金D、要求甲返還2萬(wàn)元,并要求另行賠償損失。E、要求甲支付26000元的違約金,并要求另行賠償損失。企業(yè)文檔正確答案:A、要求甲返還2萬(wàn)元定金√1萬(wàn)*2倍=2萬(wàn)元B、要求甲支付26000元的違約金√20萬(wàn)*1%*13天=2.6萬(wàn)C、要求甲支付46000元的違約金D、要求甲返還2萬(wàn)元,并要求另行賠償損失。E、要求甲支付26000元的違約金,并要求另行賠償損失。企業(yè)文檔

(二)對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要包括:(1)客戶的欠款情況(2)客戶執(zhí)行合同的一貫情況(3)客戶的回款是否按合同條款執(zhí)行等等。制定信用標(biāo)準(zhǔn):信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件。企業(yè)在制定或選擇信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)考慮三個(gè)基本因素:其一:同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況。其二:企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力。其三:客戶的資信程度:它的高低通常決定于五個(gè)方面:客戶的信用品質(zhì),償付能力,資本,抵押品,經(jīng)濟(jì)狀況。信用條件:包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。企業(yè)文檔

2、對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行審核:說(shuō)到產(chǎn)品的銷售價(jià)格,就必定會(huì)說(shuō)到產(chǎn)品訂價(jià),那么我們公司的產(chǎn)品是怎么訂價(jià)的呢?現(xiàn)在我簡(jiǎn)單地說(shuō)說(shuō)產(chǎn)品的定價(jià)方法:產(chǎn)品的定價(jià)方法一般分為三大類:成本導(dǎo)向法、競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向法、顧客導(dǎo)向法。(1)成本導(dǎo)向法通常是以成本加上一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的或固定的利潤(rùn)來(lái)決定產(chǎn)品的價(jià)格的方法也就是成本加成定價(jià)法:是指產(chǎn)品的價(jià)格由產(chǎn)品的成本加上某一標(biāo)準(zhǔn)比例(或成數(shù))構(gòu)成。其計(jì)算公式為:?jiǎn)挝怀杀?單位變動(dòng)成本+單位固定成本成本導(dǎo)向法簡(jiǎn)單易用,因而被廣泛采用。其缺點(diǎn)在于:一是不考慮市場(chǎng)價(jià)格及需求變動(dòng)的關(guān)系;二是不考慮市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。(2)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向法是一種根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)狀況確定價(jià)格的定價(jià)方法,公司以市場(chǎng)主要競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品價(jià)格為其定價(jià)的基準(zhǔn),結(jié)合考慮公司與競(jìng)爭(zhēng)者之間的產(chǎn)品特色,制訂具有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品價(jià)格并隨時(shí)根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)者價(jià)格的變動(dòng)而進(jìn)行調(diào)整。(3)顧客導(dǎo)向法是以顧客本身的特性及顧客對(duì)產(chǎn)品的感受價(jià)值,而非產(chǎn)品的成本來(lái)決定產(chǎn)品價(jià)格的方法。以上講的三種產(chǎn)品訂價(jià)方法,都離不開(kāi)我們計(jì)算生產(chǎn)這個(gè)產(chǎn)品的成本,虧本的生意可以做一時(shí),做不了一世,所以下面我就來(lái)講講產(chǎn)品的成本構(gòu)成及計(jì)算方法。企業(yè)文檔大家先來(lái)看一下財(cái)務(wù)計(jì)算的產(chǎn)品成本:企業(yè)文檔企業(yè)文檔產(chǎn)品成本包括:直接材料、直接人工、制造費(fèi)用三大項(xiàng)。直接材料包括構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的部分,包括包裝物等,直接人工是指工人工資,制造費(fèi)用包括工廠管理人員的工資、車間發(fā)生的各項(xiàng)水電費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗等等,這只是構(gòu)成產(chǎn)品的直接成本,會(huì)計(jì)上叫變動(dòng)成本。而管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅費(fèi)等這叫固定成本。是不是我們買入3元錢,賣出4元錢,公司就一定有錢賺呢?假如是買小菜,那當(dāng)然是賺了;如果是公司,那就未必。所以我們?cè)诮o產(chǎn)品定價(jià)時(shí)考慮的是總成本。即公司凈利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-所得稅。企業(yè)文檔通過(guò)以上的產(chǎn)品計(jì)算我想說(shuō)明的是我們要向采購(gòu)要成本,并在生產(chǎn)管理上找原因,改正我們的技術(shù)、提高我們的管理,工作安排細(xì)一點(diǎn),浪費(fèi)少一點(diǎn)就可以很好地提高我們的毛利率。企業(yè)文檔因此在簽訂合同時(shí)最好的方法是:采購(gòu)時(shí)供應(yīng)商承擔(dān)運(yùn)費(fèi),銷售時(shí)我公司代墊運(yùn)費(fèi)。代墊運(yùn)費(fèi)的好處是,運(yùn)費(fèi)就不屬于價(jià)外稅,就不用并入產(chǎn)品收入交稅。公司轉(zhuǎn)2萬(wàn)運(yùn)費(fèi)款給運(yùn)輸公司銷100萬(wàn)2萬(wàn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)輸公司客戶開(kāi)票給客戶企業(yè)文檔提問(wèn):請(qǐng)?jiān)谧母魑?,有哪位能回答,現(xiàn)在我們公司繳納的稅種及計(jì)算方法?企業(yè)文檔我們公司現(xiàn)在應(yīng)繳納的稅種有:1、國(guó)稅:(1)增值稅:一般納稅人企業(yè)是按照公司的開(kāi)票銷售金額的17%作為銷項(xiàng)稅額減去我們公司采購(gòu)原材料收到的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額在每月的10日前申報(bào)繳納上月的稅款,超期按每日萬(wàn)分之五繳納滯納金。但是,由于我公司是增值稅免稅企業(yè),因此開(kāi)具的銷售發(fā)票是不能抵扣我們公司采購(gòu)原材料收入的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的。《增值稅暫行條例》自2008年6月1日起,納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品,免征增值稅。享受上述免稅政策的有機(jī)肥產(chǎn)品,是指有機(jī)肥料、有機(jī)一無(wú)機(jī)復(fù)混肥料和生物有機(jī)肥。(2)防洪保安費(fèi):是按銷售額的千分之一收取,在每月的10日前申報(bào)繳納上月的,超期按每日萬(wàn)分之五繳納滯納金。(3)企業(yè)所得稅:按查賬方式征收的,根據(jù)最新的企業(yè)所得稅稅率25%征收。企業(yè)文檔2、地稅:(隨著國(guó)稅的增值稅隨征)(1)城市維護(hù)建設(shè)稅:按應(yīng)交增值稅的5%繳納。(2)教育費(fèi)附加:按應(yīng)交增值稅的3%繳納。(3)地方教育費(fèi)附加:按應(yīng)交增值稅的1%繳納。由于我們的增值稅是免稅,因此以上三項(xiàng)稅目也不需交納。企業(yè)文檔(四)留下客戶檔案,為以后的追款提供依據(jù)。

企業(yè)文檔這個(gè)我就不多講了,現(xiàn)在我們財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的人都來(lái)了,我想說(shuō)明一下:1、銷售產(chǎn)品不能只以我們的出庫(kù)單作為依據(jù),而應(yīng)以對(duì)方蓋有章的回單或確認(rèn)書為準(zhǔn)

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