第二節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念（多選）支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移?！咀⒁狻恐Ц督Y(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。辦理支付結(jié)算的主體：（二）支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)；2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人”的意志；⑴“除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢；⑵“除國(guó)家法律另有規(guī)定外”，銀行不代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。⑶銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶椋瑢?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。

3.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)——中國(guó)人民銀行總行分級(jí)管理——中國(guó)人民銀行各地分支行4.支付結(jié)算是一種“要式行為”單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，“必須”使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行【例題·多選題】1、狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

A.現(xiàn)金B(yǎng).票據(jù)

C.信用卡D.匯兌BCD【例題·單選題】2、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。

A.中國(guó)人民銀行總行

B.中國(guó)人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國(guó)人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)

D.中國(guó)人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行A

二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（☆）

《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號(hào)）》等。

三、支付結(jié)算的基本原則（★）

1.恪守信用，履約付款；

2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；

3.銀行不墊款。

【注意】與銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則準(zhǔn)確區(qū)分【例題·判斷題】3、銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。（）錯(cuò)誤【例題·多選題】4、下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則

C.銀行不墊款原則

D.存款信息保密原則ABC四、辦理支付結(jié)算的具體要求（★★★）

（一）基本要求

1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。

3.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范。

⑴票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。

⑵少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變?cè)靷卧臁?/p>

⑴票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章

①單位、銀行：?jiǎn)挝?、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章；

②個(gè)人：本人簽名“或”蓋章。

⑵區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變?cè)臁?/p>

“偽造”是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為；

“變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上“簽章以外”的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

【注意1】偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”。

【注意2】票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。（二）填寫(xiě)要求

1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。

月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

【注意】大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

2.中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書(shū)”填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用“繁體字”，也應(yīng)受理。

3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。

4.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字；大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字。

5.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。

6.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫(xiě)應(yīng)按照“漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求”進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。

（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

（3）阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)零字。如￥1680.32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。

（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

7.票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求

⑴“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

⑵對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，“原”記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處“簽章”證明?！纠}·判斷題】5、中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。（）錯(cuò)誤【例題·單選題】6、下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是（）。

A.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒(méi)有寫(xiě)“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)

C.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前填寫(xiě)了人民幣符號(hào)

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫(xiě)為“零壹月壹拾伍日”B【例題·單選題】7、某單位于2013年10月19開(kāi)出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫(xiě)法中，符合要求的是（）。

A.貳零壹叁年拾月拾玖日

B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日D【例題·單選題】8、填寫(xiě)票據(jù)金額時(shí)，￥10056.00應(yīng)寫(xiě)成（）。

A.人民幣壹萬(wàn)零伍拾陸元

B.人民幣壹萬(wàn)零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬(wàn)零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬(wàn)零五拾六元整B【例題·多選題】9、下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字

B.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期中文大寫(xiě)不規(guī)范銀行也可以