FIM信息管理FIM.02資金管理FIM.02.02公司職工借款流程1適用范圍適用于公司職工借款工作。2 控制目標(biāo)2.1 流程目標(biāo)確?，F(xiàn)金借款經(jīng)過適當(dāng)審批、減少貨幣資金占用；入賬及時、準(zhǔn)確。2.2 流程控制的風(fēng)險2.2.1借支申請未經(jīng)過適當(dāng)審核，無法保證借款申請的真實性、合理性、合規(guī)性，可能導(dǎo)致公司資金的非正常占用。2.2.2現(xiàn)金（含備用金）借支賬務(wù)處理不正確，可能導(dǎo)致會計報表不準(zhǔn)確。2.2.3借支情況沒有專人定期催收、清理，資金占用額度較大。3 流程涉及的相關(guān)方3.1總經(jīng)理3.2總會計師3.3財務(wù)部3.4相關(guān)方4 相關(guān)流程1/84.1被啟動流程4.2啟動流程FIM.05.01《公司會計記賬、結(jié)賬流程》5流程涉及的相關(guān)文件《關(guān)于重新明確二處有限公司本部財務(wù)支出審批權(quán)限及程序的通知》隧二財[2008]119號《關(guān)于實行備用金限額管理的通知》[2006]128號6流程時間本流程為5個工作日2/87、流程圖公司職工借款流程主控

部門：財務(wù)部

流程編號：

FIM.01.01總經(jīng)理

總會計師

財務(wù)部

相關(guān)方

輸出文件01 借款單填寫借款單否 否 否02審核是03審核是05大于04審批5萬元是 否06共享發(fā)起對應(yīng)表單07機(jī)關(guān)支付0.5工作日08結(jié)束3/88、流程說明編流程責(zé)任部門/流程步驟簡述或涉及的相關(guān)流程輸出文檔備注號步驟崗位填寫有借款需求，填寫《借款單》，在“借款人姓名”欄簽字，01借款相關(guān)方《借款單》包含借款日期、金額、事由或出差地、金額等。借款單單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人填寫意見后交財務(wù)部。核余財務(wù)部核02財務(wù)部填寫現(xiàn)欠款額額算員【C01】03審批總會計師總會計師審批小于5萬元（含）的借支，審批通過后在“單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)意見”欄簽署意見并簽字確認(rèn)。04判斷相關(guān)方是否需總經(jīng)理審批【C02】05審批總經(jīng)理超過5萬由總會、總經(jīng)理聯(lián)合審批06付款財務(wù)部經(jīng)辦人共享發(fā)起備用金借款流程，財務(wù)審核辦理付款手續(xù)。4/89、風(fēng)險控制矩陣目標(biāo)控制目標(biāo)風(fēng)險風(fēng)險描述控制措控制措施編號編號施編號總會計師審批，關(guān)注《借款單》內(nèi)部手續(xù)是否齊全，借款申請的真實借支申請經(jīng)過適當(dāng)借支申請未經(jīng)過適當(dāng)審核，無法?！綜01】性、合理性，審核通過后在“單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)意見”欄簽署意見并簽字確審核，以確保備用證借款申請的真實性、合理性、合T01R01認(rèn)。金借款的真實性、規(guī)性，可能導(dǎo)致公司資金的非正常合理性、合規(guī)性占用?！綜02】借款金額超過50000元，由總會、總經(jīng)理聯(lián)合審批。10、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫風(fēng)險類別發(fā)生的影響風(fēng)險風(fēng)險對應(yīng)控制風(fēng)險描述可能性程度編號運營市場財務(wù)法律等級措施編號戰(zhàn)略（1-5）（1-5）風(fēng)險風(fēng)險風(fēng)險風(fēng)險風(fēng)險R01借支申請未經(jīng)過適當(dāng)審核，無法保證備借支申請的真實性、合11一般【C01】理性、合規(guī)性，可能導(dǎo)致公司資金的非正常占用。【C02】風(fēng)險等級分為極低、輕微、一般、重要、重大、特大六個等級，具體標(biāo)準(zhǔn)見《風(fēng)險評分標(biāo)準(zhǔn)》5/811、修訂記錄主責(zé)部門