1、8/8有限公司發(fā)票和收費(fèi)管理規(guī)定（暫行）為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高公司資金的運(yùn)營(yíng)效率和效益，分清公司各部門的有關(guān)管理職責(zé)，協(xié)調(diào)各單位、部門之間的收款管理工作，保障各項(xiàng)作業(yè)或勞務(wù)收入款項(xiàng)能準(zhǔn)時(shí)收回，防止壞賬損失的發(fā)生，現(xiàn)對(duì)發(fā)票及收費(fèi)管理作以下規(guī)定：一、發(fā)票管理發(fā)票由公司各單位財(cái)務(wù)部門依據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法負(fù)責(zé)管理。為規(guī)范發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)取、開具、傳遞、入賬、核銷，特作以下具體規(guī)定。（一）公司總部地區(qū)發(fā)票管理：1. 發(fā)票管理部門：公司財(cái)務(wù)部為總部地區(qū)發(fā)票管理單位，負(fù)責(zé)從稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買發(fā)票，并按直屬單位和部門建立發(fā)票領(lǐng)取或開具登記簿。2. 發(fā)票用法單位：公司總部各部門及燕郊地區(qū)各事業(yè)部為發(fā)票用法

2、單位。3. 發(fā)票用法要求：鑒于燕郊地區(qū)具體收費(fèi)業(yè)務(wù)較少，原則上由公司財(cái)務(wù)部集中管理和開具發(fā)票。各事業(yè)部確因收費(fèi)業(yè)務(wù)較大，每月發(fā)票用法量超過一本以上，書面報(bào)請(qǐng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)后可以一次性領(lǐng)用一本發(fā)票；發(fā)票領(lǐng)用后必需妥當(dāng)保管，明確責(zé)任人，建立發(fā)票用法登記簿，嚴(yán)格按發(fā)票管理規(guī)定用法發(fā)票，發(fā)票用完后準(zhǔn)時(shí)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷，用法完的發(fā)票不核銷則不允許領(lǐng)取新發(fā)票。4. 發(fā)票傳遞：事業(yè)部依據(jù)合同及作業(yè)勞務(wù)簽認(rèn)單等有效憑據(jù)到財(cái)務(wù)部開具發(fā)票后，事業(yè)部計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)即時(shí)將發(fā)票傳遞給客戶。5. 賬務(wù)處理：事業(yè)部憑據(jù)合同、發(fā)票及相關(guān)原始憑證按發(fā)票金額于開票當(dāng)期確認(rèn)收入。（二）分公司所在地設(shè)立事業(yè)部及分

3、支機(jī)構(gòu)狀況下的發(fā)票管理：1. 發(fā)票管理單位：分公司計(jì)財(cái)部為發(fā)票管理單位，其職責(zé)如下：（1）分公司負(fù)責(zé)從稅務(wù)局購(gòu)買發(fā)票，建立發(fā)票購(gòu)買和用法登記簿。（2）分公司應(yīng)依據(jù)事業(yè)部業(yè)務(wù)狀況，核定發(fā)票用法種類和數(shù)量，對(duì)于業(yè)務(wù)量大的事業(yè)部，可由事業(yè)部按“本”領(lǐng)取發(fā)票；對(duì)于業(yè)務(wù)量小的事業(yè)部，由分公司挺直開發(fā)票。（3）準(zhǔn)時(shí)核銷事業(yè)部用法完的發(fā)票，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票用法狀況表、辦理發(fā)票核銷手續(xù)。2. 發(fā)票用法單位：分公司及各事業(yè)部為發(fā)票用法單位，有以下職責(zé)：（1）業(yè)務(wù)量大的事業(yè)部，按分公司對(duì)發(fā)票管理的要求從分公司領(lǐng)取發(fā)票，并建立發(fā)票用法登記簿，妥當(dāng)保管發(fā)票。（2）按發(fā)票管理規(guī)定嚴(yán)格用法發(fā)票。（3

4、）用法完的發(fā)票，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)到分公司去核銷。（4）業(yè)務(wù)量少的事業(yè)部由分公司挺直開發(fā)票。3. 發(fā)票傳遞及賬務(wù)處理：（1）發(fā)票傳遞：分公司應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將發(fā)票送達(dá)甲方財(cái)務(wù)部門。（2）賬務(wù)處理：事業(yè)部計(jì)財(cái)部應(yīng)將發(fā)票、記賬憑證及其相關(guān)收費(fèi)支持文件即時(shí)送到分公司計(jì)財(cái)部，并于當(dāng)期確認(rèn)收入。（三）分公司所在地未設(shè)立事業(yè)部分支機(jī)構(gòu)狀況下的發(fā)票管理：分公司計(jì)財(cái)部既是發(fā)票管理者又是發(fā)票用法者，有以下職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)從稅務(wù)局購(gòu)買發(fā)票，建立發(fā)票登記簿，對(duì)發(fā)票用法狀況作具體記錄。2. 嚴(yán)格按發(fā)票管理規(guī)定管理和用法發(fā)票。3. 發(fā)票傳遞及賬務(wù)處理：（1）發(fā)票傳遞：分公司依據(jù)作業(yè)或勞務(wù)合同及已經(jīng)甲方簽字確認(rèn)的作業(yè)或勞務(wù)簽認(rèn)單，挺直向甲方開

5、具作業(yè)或勞務(wù)收費(fèi)發(fā)票，準(zhǔn)時(shí)將發(fā)票送到甲方財(cái)務(wù)部門。（2）賬務(wù)處理：分公司依據(jù)發(fā)票、作業(yè)或勞務(wù)簽認(rèn)單及相關(guān)收費(fèi)支持文件等，于當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)處理，借記：“應(yīng)收賬款xx單位”，貸記：“應(yīng)收內(nèi)部單位款xx事業(yè)部收入”，分公司不確認(rèn)收入。月末，分公司將各事業(yè)部的收入以匯總表的形式挺直轉(zhuǎn)給各事業(yè)部總部并附當(dāng)月收費(fèi)明細(xì)表，借記：“應(yīng)收內(nèi)部單位款xx事業(yè)部收入”，貸記：“應(yīng)收內(nèi)部單位款xx事業(yè)部”。（四）公司駐海外辦事處的發(fā)票管理：1. 發(fā)票領(lǐng)取和核銷：公司駐外辦事處原則上從公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取發(fā)票，用完后準(zhǔn)時(shí)辦理核銷手續(xù)。2. 發(fā)票傳遞：每開具一份發(fā)票后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將發(fā)票送達(dá)用戶并傳真回公司財(cái)務(wù)部備案。 3發(fā)票清理：每

6、月末，各駐外辦事處應(yīng)將已開出的發(fā)票明細(xì)表上報(bào)給公司財(cái)務(wù)部，按合同號(hào)、客戶名稱、發(fā)票號(hào)、開票日期、發(fā)票金額、入賬狀況（憑證號(hào)）、收款金額以及在當(dāng)?shù)乩U稅狀況等具體列明。（五）涉及增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票管理1. 依據(jù)公司目前狀況，凡涉及增值稅一般納稅人的銷售業(yè)務(wù)暫由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司負(fù)責(zé)。涉及增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票統(tǒng)一由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司負(fù)責(zé)管理，會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司負(fù)責(zé)。2. 增值稅發(fā)票的管理：增值稅發(fā)票由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司按稅法及稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)購(gòu)買、用法和核銷。二、收費(fèi)管理作業(yè)或勞務(wù)已完成，并已開具發(fā)票和確認(rèn)收入，公司各有關(guān)單位應(yīng)盡快辦理各種收款手續(xù)，準(zhǔn)時(shí)收

7、回作業(yè)或勞務(wù)款項(xiàng)。收費(fèi)工作需要有關(guān)單位或部門相互協(xié)作和協(xié)調(diào)，對(duì)各單位的收費(fèi)管理職責(zé)規(guī)定如下：（一）作業(yè)單位及市場(chǎng)營(yíng)銷部門的收費(fèi)管理職責(zé) 1作業(yè)單位的職責(zé)：（1）事業(yè)部各級(jí)作業(yè)單位按合同規(guī)定完成作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目后，由該項(xiàng)目主管或負(fù)責(zé)人按合同規(guī)定填寫作業(yè)或勞務(wù)簽認(rèn)單，一式四份，準(zhǔn)時(shí)提交甲方有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（2）作業(yè)單位將甲方已經(jīng)簽字確認(rèn)的作業(yè)或勞務(wù)簽認(rèn)單，準(zhǔn)時(shí)送達(dá)本單位的市場(chǎng)營(yíng)銷部門或有權(quán)審核的部門審核。（3）幫助市場(chǎng)部門及財(cái)務(wù)部門收款。 2 市場(chǎng)營(yíng)銷部門的職責(zé)：（1）公司所屬各級(jí)市場(chǎng)營(yíng)銷部門或履行合同的相關(guān)部門，應(yīng)依據(jù)海油服股營(yíng)200318號(hào)文件第五章第二十條規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)將合同傳遞到相關(guān)單位財(cái)務(wù)

8、部門，作為開發(fā)票的依據(jù)。（2）各級(jí)市場(chǎng)營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)本單位各作業(yè)或勞務(wù)合同收費(fèi)的指導(dǎo)、審核、跟蹤，負(fù)責(zé)解決作業(yè)或勞務(wù)合同收費(fèi)過程中的爭(zhēng)議，解決疑難款項(xiàng)回收。（3）各級(jí)市場(chǎng)營(yíng)銷部門在接到作業(yè)單位送達(dá)的、已由甲方簽字確認(rèn)的作業(yè)或勞務(wù)簽認(rèn)單時(shí)，應(yīng)依據(jù)合同條款準(zhǔn)時(shí)審核應(yīng)向甲方收取的款項(xiàng)，并簽字確認(rèn)，盡快將收款憑據(jù)傳遞到本單位財(cái)務(wù)部門。（4）各級(jí)市場(chǎng)營(yíng)銷部門主管合同收費(fèi)的人員，應(yīng)定期與各級(jí)財(cái)務(wù)部門主管收入的人員核對(duì)各項(xiàng)作業(yè)或勞務(wù)收費(fèi)狀況。（5）未設(shè)立市場(chǎng)營(yíng)銷部門的事業(yè)部，應(yīng)指定部門或人員履行收費(fèi)環(huán)節(jié)中市場(chǎng)營(yíng)銷部門的職責(zé)。（6）負(fù)責(zé)幫助財(cái)務(wù)部門收款。（二）公司各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的收費(fèi)管理職責(zé)公司各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是公司

9、作業(yè)或勞務(wù)收費(fèi)工作的主要執(zhí)行部門，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)辦理各項(xiàng)收費(fèi)手續(xù)，避開發(fā)生壞賬損失。1公司財(cái)務(wù)部的收費(fèi)管理職責(zé)：（1）公司財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)銷售收入的管理。應(yīng)主動(dòng)、主動(dòng)與相關(guān)各方溝通協(xié)調(diào)，把握收費(fèi)狀況，跟蹤收費(fèi)進(jìn)度。（2）督促各分公司、事業(yè)部按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)時(shí)確認(rèn)收入，準(zhǔn)時(shí)清理應(yīng)收賬款。（3）分析應(yīng)收賬款的回收周期，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，定期向公司高管層提交分析報(bào)告。2分公司計(jì)財(cái)部的收費(fèi)管理職責(zé)：（1）分公司計(jì)財(cái)部指定專人負(fù)責(zé)銷售收入的管理。主動(dòng)、主動(dòng)與甲方財(cái)務(wù)部門建立聯(lián)系，準(zhǔn)時(shí)催收款項(xiàng)，把握付款進(jìn)展?fàn)顩r及不能付款的緣由，準(zhǔn)時(shí)將信息反饋給事業(yè)部。（2）準(zhǔn)時(shí)清理應(yīng)收賬款，避開壞賬損失的發(fā)生。每月末向公司

10、財(cái)務(wù)部上報(bào)應(yīng)收賬款回收狀況表。3. 事業(yè)部計(jì)財(cái)部的收費(fèi)管理職責(zé)：（1）事業(yè)部計(jì)財(cái)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收入的管理。主動(dòng)幫助公司財(cái)務(wù)部、分公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)收入管理人員做好收費(fèi)工作。（2）事業(yè)部計(jì)財(cái)部應(yīng)管理好各收費(fèi)合同，依據(jù)公司財(cái)務(wù)部或分公司計(jì)財(cái)部反饋來的收費(fèi)狀況，把握未收款狀況、合同完成狀況等。4駐外辦事處的收費(fèi)管理職責(zé)：（1）駐外辦事處應(yīng)主動(dòng)、主動(dòng)與當(dāng)?shù)馗鞣浇⒙?lián)系，準(zhǔn)時(shí)催收款項(xiàng)，并準(zhǔn)時(shí)將資金匯回國(guó)內(nèi)。（2）跟蹤了解用戶動(dòng)態(tài)，重視用戶的資金狀況，準(zhǔn)時(shí)將用戶狀況向公司匯報(bào)。（3）嚴(yán)格依據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，合理繳納應(yīng)繳的各種稅款，準(zhǔn)時(shí)取得完稅憑證，并將完稅狀況及相關(guān)支持文件上報(bào)給公司財(cái)務(wù)部。（4）每月末向公司

11、財(cái)務(wù)部報(bào)送收費(fèi)明細(xì)表。三、本規(guī)定自2003年1月1日起執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)說明。附件：1. 合同收費(fèi)流程圖 2. 發(fā)票管理流程圖附1：合同收費(fèi)流程圖：事業(yè)部作業(yè)單位執(zhí)行合同并幫助收款甲 方付款 遞交作業(yè)或勞務(wù)簽認(rèn)單事業(yè)部作業(yè)單位執(zhí)行合同并幫助收款甲 方付款 收回簽字確認(rèn)的簽認(rèn)單 傳 遞交 遞 作業(yè) 遞交 按 合 或勞務(wù) 發(fā)票 合 同 簽認(rèn)單 及 同公司市場(chǎng)營(yíng)銷部分公司市場(chǎng)營(yíng)銷部門簽訂合同并幫助收款公司市場(chǎng)營(yíng)銷部分公司市場(chǎng)營(yíng)銷部門簽訂合同并幫助收款事業(yè)部履行合同部門 執(zhí)行合同并幫助收款 移交合同 或勞 發(fā) 遞交合同、 務(wù)簽 票簽認(rèn)單及 認(rèn)單 付相關(guān)憑據(jù) 款公司財(cái)務(wù)部及分公司計(jì)財(cái)部 公司財(cái)務(wù)部及分公司計(jì)財(cái)部 負(fù)責(zé)收款事業(yè)部計(jì)財(cái)部按合同、簽認(rèn)單開發(fā)票 或去財(cái)務(wù)部/分公司計(jì)財(cái)部開發(fā)票 并幫助收款 傳遞發(fā)票和記