1、目 錄內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制制制度貨幣資金金內(nèi)部控控制制度度貨幣資金金管理制制度 44-8現(xiàn)金管理理制度99-122支票及印印章的管管理制度度13-16實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度財(cái)產(chǎn)清查查制度117-221低值易耗耗品管理理制度222-225材料管理理制度226-336固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度37-488對(duì)外投資資管理制制度499-577工程項(xiàng)目目管理制制度 558-667籌資內(nèi)部部控制制制度688-733采購(gòu)與付付款內(nèi)部部控制制制度744-799銷(xiāo)售與收收款內(nèi)部部控制制制度 880-886成本與費(fèi)費(fèi)用內(nèi)部部控制制制度 887-998對(duì)外擔(dān)保保內(nèi)部控控制制度度 99-1055內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)制度會(huì)計(jì)核算算 1066-

2、1220會(huì)計(jì)科目目使用說(shuō)說(shuō)明 1211-1660資產(chǎn)類(lèi)科科目 1211-1339負(fù)債類(lèi)科科目 1140-1477權(quán)益類(lèi)科科目 1477-1550成本類(lèi)科科目 1500-1551損益類(lèi)科科目 151-1600財(cái)務(wù)分析析 161-1788會(huì)計(jì)檔案案管理辦辦法 1179-1844財(cái)務(wù)組織織與職能能 1885-1198會(huì)計(jì)電算算化管理理制度 1199-2266會(huì)計(jì)電算算化管理理制度 1199-2000會(huì)計(jì)電算算化操作作使用管管理制度度 2001-2202會(huì)計(jì)電算算化硬件件設(shè)備維維護(hù)管理理制度 2033-2005會(huì)計(jì)電算算化軟件件維護(hù)管管理制度度 2006-2209會(huì)計(jì)電算算化帳務(wù)務(wù)管理制制度 2100

3、-2111會(huì)計(jì)電算算化報(bào)表表管理制制度 2122-2113會(huì)計(jì)電算算化檔案案管理制制度 2144-2116會(huì)計(jì)電算算化崗位位責(zé)任制制度 2177-2220會(huì)計(jì)電算算化基礎(chǔ)礎(chǔ)工作整整頓和崗崗位培訓(xùn)訓(xùn)管理制制度 2211-2222計(jì)算機(jī)機(jī)機(jī)房安全全衛(wèi)生制制度 2223-2223預(yù)防計(jì)算算機(jī)病毒毒措施制制度 2244-2225附錄：1. 發(fā)發(fā)票開(kāi)票票流程圖圖 22262發(fā)票票領(lǐng)用申申請(qǐng)表 22773發(fā)票票開(kāi)票月月統(tǒng)計(jì)表表（表一一） 22884發(fā)票票開(kāi)票月月統(tǒng)計(jì)表表（表二二） 2299貨幣資金金內(nèi)部控控制制度度目標(biāo)本制度用用以規(guī)范范集團(tuán)團(tuán)所屬子子公司、分公司司及集團(tuán)團(tuán)的資金金管理適用范圍圍集團(tuán)團(tuán)及分公

4、公司、所所屬投資資控股企企業(yè)內(nèi)容 本制制度包括括兩部分分內(nèi)容：貨幣資資金管理理及監(jiān)管管制度、集團(tuán)資資金管理理制度。貨幣資金金管理制制度崗位分工工及授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)公司實(shí)行行貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)的崗位位責(zé)任制制，明確確相關(guān)部部門(mén)和崗崗位的職職責(zé)權(quán)限限，確保保辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的不相容容崗位相相互分離離、制約約和監(jiān)督督。出納納人員不不得兼任任稽核、會(huì)計(jì)檔檔案保管管和收入入、支出出、費(fèi)用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)賬賬目的登登記工作作。各核核算主體體不得由由一人辦辦理貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的全全過(guò)程。公司辦理理貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)配備合合格的人人員，并并根據(jù)單單位具體體情況進(jìn)進(jìn)行崗位位輪換。辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的人員應(yīng)

5、應(yīng)當(dāng)具備備良好的的職業(yè)道道德，忠忠于職守守，廉潔潔奉公，遵紀(jì)守守法，客客觀公正正，不斷斷提高會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)和和職業(yè)道道德水平平。公司對(duì)貨貨幣資金金業(yè)務(wù)建建立嚴(yán)格格的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度，明明確審批批人對(duì)貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的授權(quán)批批準(zhǔn)方式式、權(quán)限限、程序序、責(zé)任任和相關(guān)關(guān)控制措措施，規(guī)規(guī)定經(jīng)辦辦人辦理理貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)的職責(zé)責(zé)范圍和和工作要要求。審批人應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)貨幣資資金授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度的規(guī)規(guī)定，在在授權(quán)范范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批批，不得得超越審審批權(quán)限限。經(jīng)辦辦人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照審批人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)意見(jiàn)辦辦理貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)。對(duì)對(duì)于審批批人超越越授權(quán)范范圍審批批的貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人員

6、員有權(quán)拒拒絕辦理理，并及及時(shí)向?qū)弻徟说牡纳霞?jí)授授權(quán)部門(mén)門(mén)報(bào)告。單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定的程程序辦理理貨幣資資金支付付業(yè)務(wù)。支付申請(qǐng)請(qǐng)。單位位有關(guān)部部門(mén)或個(gè)個(gè)人用款款時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提前前向?qū)徟颂峤唤回泿刨Y資金支付付申請(qǐng)，注明款款項(xiàng)的用用途、金金額、預(yù)預(yù)算、支支付方式式等內(nèi)容容，并附附有效經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或相關(guān)關(guān)證明。支付審批批。審批批人根據(jù)據(jù)其職責(zé)責(zé)、權(quán)限限和相應(yīng)應(yīng)程序?qū)?duì)支付申申請(qǐng)進(jìn)行行審批。對(duì)不符符合規(guī)定定的貨幣幣資金支支付申請(qǐng)請(qǐng)，審批批人應(yīng)當(dāng)當(dāng)拒絕批批準(zhǔn)。支付復(fù)核核。復(fù)核核人應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后的貨貨幣資金金支付申申請(qǐng)進(jìn)行行復(fù)核，復(fù)核貨貨幣資金金支付申申請(qǐng)的批批準(zhǔn)范圍圍、權(quán)限限、程序序是否正正確，手

7、手續(xù)及相相關(guān)單證證是否齊齊備，金金額計(jì)算算是否準(zhǔn)準(zhǔn)確，支支付方式式、支付付單位是是否妥當(dāng)當(dāng)?shù)?。?fù)復(fù)核無(wú)誤誤后，交交由出納納人員辦辦理支付付手續(xù)。未被批準(zhǔn)準(zhǔn)的付款款申請(qǐng)退退回原申申請(qǐng)人。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)準(zhǔn)的付款款申請(qǐng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交給出出納執(zhí)行行。辦理支付付。出納納人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)復(fù)核無(wú)無(wú)誤的支支付申請(qǐng)請(qǐng)，按規(guī)規(guī)定辦理理貨幣資資金支付付手續(xù)，及時(shí)登登記現(xiàn)金金和銀行行存款日日記帳。公司對(duì)于于重要貨貨幣資金金支付業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行行集體決決策和審審批，并并建立責(zé)責(zé)任追究究制度，防范貪貪污、侵侵占、挪挪用貨幣幣資金等等行為。嚴(yán)禁未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的機(jī)構(gòu)或或人員辦辦理貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)或直直接接觸觸貨幣資資金。批準(zhǔn)付款款及付款款

8、方式對(duì)于不同同種類(lèi)的的付款，規(guī)定不不同的授授權(quán)人、權(quán)限和和付款方方式(例例如應(yīng)付付帳款，公司內(nèi)內(nèi)部往來(lái)來(lái)帳和其其他相關(guān)關(guān)帳目)，并在在付款授授權(quán)的基基礎(chǔ)上和和充分利利用信用用條款的的原則下下執(zhí)行付付款程序序。被批準(zhǔn)的的付款申申請(qǐng)應(yīng)詳詳細(xì)注明明金額，付款時(shí)時(shí)間和付付款方式式。付款款方式應(yīng)應(yīng)根據(jù)采采購(gòu)訂單單或采購(gòu)購(gòu)合同中中的付款款條款來(lái)來(lái)確定。主管會(huì)計(jì)計(jì)根據(jù)規(guī)規(guī)則審核核付款申申請(qǐng)及附附件，并并批準(zhǔn)申申請(qǐng)。若若經(jīng)審查查發(fā)現(xiàn)有有以下情情況之一一的，主主管會(huì)計(jì)計(jì)將拒絕絕或推遲遲付款：未按公公司規(guī)定定執(zhí)行審審批流程程；付款款與發(fā)票票、合同同以及付付款申請(qǐng)請(qǐng)單不符符；付款款由于現(xiàn)現(xiàn)金狀況況而推遲遲；對(duì)于于超

9、過(guò)部部門(mén)經(jīng)理理審批權(quán)權(quán)限的付付款申請(qǐng)請(qǐng)，沒(méi)有有主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的審審核簽字字；超預(yù)預(yù)算付款款申請(qǐng)沒(méi)沒(méi)有申請(qǐng)請(qǐng)部門(mén)經(jīng)經(jīng)理、主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)匯匯簽；主管會(huì)計(jì)計(jì)只有權(quán)權(quán)簽署其其審批權(quán)權(quán)限內(nèi)的的付款，超過(guò)審審批權(quán)限限的付款款申請(qǐng)應(yīng)應(yīng)根據(jù)付付款金額額的大小小交由財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理甚至財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核；監(jiān)督檢查查 單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立對(duì)對(duì)貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)的監(jiān)督督檢查制制度，明明確監(jiān)督督檢查機(jī)機(jī)構(gòu)或人人員的職職責(zé)權(quán)限限，定期期和不定定期地進(jìn)進(jìn)行檢查查。集團(tuán)資金金管理制制度 集中的的集團(tuán)資資金管理理模式是是集團(tuán)團(tuán)未來(lái)發(fā)發(fā)展方向向，在目目前階段段集團(tuán)團(tuán)資金管管理將就就帳戶管管理做出出以下臨臨時(shí)性規(guī)規(guī)定： 集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)

10、對(duì)所有集集團(tuán)擁有有實(shí)際控控制權(quán)的的機(jī)構(gòu)的的銀行帳帳戶施行行統(tǒng)一管管理。集集團(tuán)將銀銀行帳戶戶分為三三類(lèi)：基基本帳戶戶、經(jīng)常常性業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生帳帳戶和非非經(jīng)常性性帳戶。具體管管理辦法法如下：所有銀行行帳戶的的開(kāi)立必必須由擬擬開(kāi)立單單位向集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部提出出書(shū)面申申請(qǐng)（指指明用途途），經(jīng)經(jīng)集團(tuán)審審批后再再行開(kāi)立立。所有銀行行帳戶的的變更或或關(guān)閉必必須在集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。對(duì)于基本本帳戶的的使用，各級(jí)單單位應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照照國(guó)家的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。對(duì)于經(jīng)常常性業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生帳帳戶，如如果集團(tuán)團(tuán)根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)需要要而采取取相應(yīng)管管理措施施，各級(jí)級(jí)單位必必須予以以配合。對(duì)于非經(jīng)經(jīng)常性帳帳戶，在在相應(yīng)業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)束束后，應(yīng)應(yīng)及時(shí)

11、清清戶和關(guān)關(guān)閉現(xiàn)金管理理制度公司建立立現(xiàn)金庫(kù)庫(kù)存限額額的管理理制度，超過(guò)庫(kù)庫(kù)存限額額的現(xiàn)金金應(yīng)及時(shí)時(shí)存入銀銀行。公司必須須根據(jù)現(xiàn)金管管理暫行行條例的規(guī)定定，結(jié)合合本單位位的實(shí)際際情況，確定本本單位現(xiàn)現(xiàn)金的開(kāi)開(kāi)支范圍圍。不屬屬于現(xiàn)金金開(kāi)支范范圍的業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)通過(guò)銀銀行辦理理轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算。 1現(xiàn)現(xiàn)金使用用的范圍圍嚴(yán)格按按照國(guó)務(wù)務(wù)院頒發(fā)發(fā)的現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條理的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。公公司可在在下列范范圍內(nèi)使使用現(xiàn)金金：?jiǎn)T工工資資，津貼貼；個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家家規(guī)定頒頒發(fā)給個(gè)個(gè)人的科科學(xué)技術(shù)術(shù)、文化化藝術(shù)、體育等等各種獎(jiǎng)獎(jiǎng)金；各種勞保保、福利利費(fèi)用以以及國(guó)家家規(guī)定對(duì)對(duì)個(gè)人的的其他支支出；出差人員員必須隨

12、隨身攜帶帶的差旅旅費(fèi)及應(yīng)應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的的出差補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)用用；結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)1000元以下下的零星星開(kāi)支；中國(guó)人民民銀行確確定需要要支付現(xiàn)現(xiàn)金的其其他支出出。2除以以上規(guī)定定外，財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付個(gè)個(gè)人款項(xiàng)項(xiàng)，超過(guò)過(guò)使用現(xiàn)現(xiàn)金限額額的部分分，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以支票票支付；確需全全額支付付現(xiàn)金的的，經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)審核核，主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后支支付現(xiàn)金金。公司現(xiàn)金金收入應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)存入銀銀行，不不得用于于直接支支付單位位自身的的支出。單位借借出款項(xiàng)項(xiàng)必須執(zhí)執(zhí)行嚴(yán)格格的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)程程序，嚴(yán)嚴(yán)禁擅自自挪用、借出貨貨幣資金金。出納員向向銀行提提取現(xiàn)金金，應(yīng)當(dāng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金提提取單，并寫(xiě)寫(xiě)明用途途和金額額，由財(cái)財(cái)務(wù)主管管批準(zhǔn)后后提取。公司取得

13、得的貨幣幣資金必必須及時(shí)時(shí)入賬，不得私私設(shè)“小金庫(kù)庫(kù)”，不得得賬外設(shè)設(shè)賬，嚴(yán)嚴(yán)禁收款款不入賬賬。公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格按按照支支付結(jié)算算辦法等國(guó)家家有關(guān)規(guī)規(guī)定，加加強(qiáng)銀行行賬戶的的管理，嚴(yán)格按按照規(guī)定定開(kāi)立賬賬戶，辦辦理存款款、取款款和結(jié)算算。公司司應(yīng)當(dāng)定定期檢查查、清理理銀行賬賬戶的開(kāi)開(kāi)立及使使用情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處處理。公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)銀行結(jié)結(jié)算憑證證的填制制、傳遞遞及保管管等環(huán)節(jié)節(jié)的管理理與控制制。公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格遵遵守銀行行結(jié)算紀(jì)紀(jì)律，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)沒(méi)有資資金保證證的票據(jù)據(jù)或遠(yuǎn)期期支票，套取銀銀行信用用；不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)、取得和和轉(zhuǎn)讓沒(méi)沒(méi)有真實(shí)實(shí)交易和和債權(quán)債債務(wù)的票票據(jù)，套套取銀行行和他人人

14、資金； 不準(zhǔn)準(zhǔn)無(wú)理拒拒絕付款款，任意意占用他他人資金金；不準(zhǔn)準(zhǔn)違反規(guī)規(guī)定開(kāi)立立和使用用銀行賬賬戶。公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)指定專(zhuān)專(zhuān)人定期期核對(duì)銀銀行賬戶戶，每月月至少核核對(duì)一次次，編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，使銀銀行存款款賬面余余額與銀銀行對(duì)賬賬單調(diào)節(jié)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)節(jié)不符，應(yīng)查明明原因，及時(shí)處處理。公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期和和不定期期地進(jìn)行行現(xiàn)金盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，確確?，F(xiàn)金金賬面余余額與實(shí)實(shí)際庫(kù)存存相符。發(fā)現(xiàn)不不符，及及時(shí)查明明原因，作出處處理。公司職員員因工作作需要借借用現(xiàn)金金，需填填寫(xiě)借借款單，注明明借用現(xiàn)現(xiàn)金的用用途，經(jīng)經(jīng)部門(mén)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，送送財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部主管管審批后后方可支支取。各各業(yè)務(wù)人人員應(yīng)及及時(shí)清理理借

15、款，公司應(yīng)應(yīng)視業(yè)務(wù)務(wù)需要制制定還款款期限及及措施。辦理現(xiàn)金金報(bào)銷(xiāo)業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人要要詳細(xì)記記錄每筆筆業(yè)務(wù)開(kāi)開(kāi)支的實(shí)實(shí)際情況況，填寫(xiě)寫(xiě)支出出憑單，注明明用途及及金額。出納員員要嚴(yán)格格審核應(yīng)應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的的原始憑憑證，根根據(jù)成本本管理、費(fèi)用管管理有關(guān)關(guān)審批權(quán)權(quán)限進(jìn)行行審核無(wú)無(wú)誤后，辦理報(bào)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)續(xù)。支付個(gè)人人的臨時(shí)時(shí)工工資資、顧問(wèn)問(wèn)費(fèi)等，出納員員根據(jù)有有關(guān)規(guī)定定和公司司領(lǐng)導(dǎo)的的批示，以及經(jīng)經(jīng)過(guò)審核核的支支出憑單單，并并由經(jīng)辦辦人、收收款人簽簽章后，支付現(xiàn)現(xiàn)金，同同時(shí)辦理理代扣個(gè)個(gè)人收入入所得稅稅手續(xù)。出納員辦辦理完畢畢現(xiàn)金收收付款業(yè)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)時(shí)在單據(jù)據(jù)上加蓋蓋“現(xiàn)金收收訖”、“現(xiàn)金付付訖”戳記及及出

16、納員員簽章，并將自自制原始始憑證加加蓋“附件”章。出納員要要每天清清點(diǎn)庫(kù)存存現(xiàn)金，登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳，做做到日清清月結(jié)，帳帳相相符，帳帳實(shí)相符符。庫(kù)存?zhèn)溆糜媒鸨仨氻毚嫒氡１ｋU(xiǎn)柜，出納員員必須妥妥善保管管保險(xiǎn)柜柜。凡當(dāng)當(dāng)天收到到的現(xiàn)金金款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)時(shí)送交開(kāi)開(kāi)戶銀行行，不得得用于其其他款項(xiàng)項(xiàng)支出。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)高高度重視視現(xiàn)金管管理，對(duì)對(duì)現(xiàn)金收收支進(jìn)行行嚴(yán)格審審核，不不定期進(jìn)進(jìn)行實(shí)地地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金金管理出出現(xiàn)的情情況和問(wèn)問(wèn)題，提提出改進(jìn)進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后實(shí)實(shí)施。支票及有有關(guān)印章章的管理理制度單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)與與貨幣資資金相關(guān)關(guān)的票據(jù)據(jù)的管理理，明確確各種票票據(jù)的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)、保保管、領(lǐng)領(lǐng)用、背背

17、書(shū)轉(zhuǎn)讓讓、注銷(xiāo)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)節(jié)的職責(zé)責(zé)權(quán)限和和程序，并專(zhuān)設(shè)設(shè)登記簿簿進(jìn)行記記錄，防防止空白白票據(jù)的的遺失和和被盜用用。單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)銀銀行預(yù)留留印鑒的的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)專(zhuān)用章應(yīng)應(yīng)由專(zhuān)人人保管，個(gè)人名名章必須須由本人人或其授授權(quán)人員員保管。嚴(yán)禁一一人保管管支付款款項(xiàng)所需需的全部部印章。按規(guī)定定需要有有關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字或蓋章章的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)嚴(yán)格履行行簽字或或蓋章手手續(xù)。支票按照照使用范范圍分為為人民幣幣現(xiàn)金支支票和人人民幣轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票。支票的管管理制度度： 11現(xiàn)金金支票支票由出出納員或或總經(jīng)理理指定專(zhuān)專(zhuān)人保管管。支票票使用時(shí)時(shí)需有“借款單單”（如已已有發(fā)票票則直接接填寫(xiě)“支出憑憑單”），經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理

18、批準(zhǔn)簽簽字，然然后將支支票按批批準(zhǔn)金額額封頭，加蓋印印章、填填寫(xiě)日期期、用途途、登記記號(hào)碼，領(lǐng)用人人在支票票領(lǐng)用簿簿上簽字字備查。支票付款款后憑支支票存根根，發(fā)票票由經(jīng)手手人簽字字、會(huì)計(jì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物物品由保保管員簽簽字）、總經(jīng)理理審批。填寫(xiě)金金額要無(wú)無(wú)誤，完完成后交交出納人人員。出出納員統(tǒng)統(tǒng)一編制制憑證號(hào)號(hào)，按規(guī)規(guī)定登記記日記帳帳，原支支票領(lǐng)用用人在“支票領(lǐng)領(lǐng)用單”及登記記簿上注注銷(xiāo)。支票是銀銀行的存存款人簽簽發(fā)給收收款人辦辦理結(jié)算算或委托托開(kāi)戶銀銀行將款款項(xiàng)支付付給收款款人的票票據(jù)。采采用支票票結(jié)算方方式，對(duì)對(duì)于收到到的支票票，應(yīng)在在收到當(dāng)當(dāng)日填制制進(jìn)賬單單連同支支票送存存銀行，根據(jù)銀銀行

19、蓋章章退回的的進(jìn)賬單單第一聯(lián)聯(lián)和有關(guān)關(guān)原始憑憑證編制制收款憑憑證。現(xiàn)金支票票一律由由出納員員一人保保管，不不得轉(zhuǎn)交交他人?，F(xiàn)金支票票大小寫(xiě)寫(xiě)金額必必須填寫(xiě)寫(xiě)齊全，不得涂涂改，如如發(fā)生書(shū)書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤誤，應(yīng)及及時(shí)加蓋蓋“作廢”戳記，另行簽簽發(fā)正確確支票。現(xiàn)金支票票一律為為記名式式，不可可用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬使用用。收到客戶戶交來(lái)的的空額（空白）支票，收票人人首先檢檢查支票票上有無(wú)無(wú)交換號(hào)號(hào)碼和簽簽發(fā)單位位的印鑒鑒，當(dāng)面面填齊結(jié)結(jié)算金額額及用途途，留下下客戶單單位電話話及經(jīng)辦辦人姓名名和身份份證號(hào)碼碼。對(duì)預(yù)預(yù)留密碼碼的支票票，應(yīng)由由客戶將將密碼填填寫(xiě)清楚楚。顧客開(kāi)好好的支票票，要審審查支票票的內(nèi)容容，自簽簽發(fā)之日

20、日起有效效期十天天（到期期日為節(jié)節(jié)假日順順延），業(yè)務(wù)項(xiàng)項(xiàng)目與支支票用途途應(yīng)一致致，大小小寫(xiě)金額額應(yīng)一致致，數(shù)字字無(wú)涂改改，支票票與發(fā)票票相符，上述內(nèi)內(nèi)容若有有不符或或支票殘殘破，不不能收取取。轉(zhuǎn)帳支票票起點(diǎn)為為1000元，低低于結(jié)算算起點(diǎn)的的業(yè)務(wù)或或交易用用現(xiàn)金結(jié)結(jié)算。準(zhǔn)確無(wú)誤誤地填寫(xiě)寫(xiě)和保管管收取的的支票，不得遺遺失和毀毀損。業(yè)務(wù)人員員、技術(shù)術(shù)人員收收取的支支票應(yīng)及及時(shí)送交交財(cái)務(wù)部部，出納納員根據(jù)據(jù)規(guī)定將將支票存存入銀行行。 2轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳帳支票應(yīng)應(yīng)填寫(xiě)“借款單單”，明確確注明用用途、金金額，依依照有關(guān)關(guān)審批權(quán)權(quán)限履行行審批手手續(xù)。凡簽出的的支票，一律填填寫(xiě)收款款單位名名稱(chēng)、時(shí)時(shí)間、

21、用用途、金金額（或或限額），不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)空空白支票票或空額額支票，對(duì)預(yù)留留密碼的的支票，出票同同時(shí)填寫(xiě)寫(xiě)密碼。需要報(bào)賬賬的支票票，由經(jīng)經(jīng)辦人填填寫(xiě)“支出憑憑單”，審批批后方可可辦理報(bào)報(bào)賬手續(xù)續(xù)。已經(jīng)經(jīng)結(jié)賬的的支票，應(yīng)將支支票根連連同有關(guān)關(guān)原始憑憑證附在在一起制制證記賬賬。支票票簽出后后業(yè)務(wù)人人員在規(guī)規(guī)定時(shí)間間內(nèi)辦理理報(bào)賬手手續(xù)，簽簽出未使使用的支支票在110日內(nèi)內(nèi)交回財(cái)財(cái)務(wù)部。如簽發(fā)支支票有誤誤被退回回的，應(yīng)應(yīng)與其支支票根一一同加蓋蓋“作廢”戳記，與正確確支票附附在一起起入賬，以備待待查?？瞻字逼迸c銀行行預(yù)留印印鑒分別別保管，分人保保管，不不得事先先將空白白支票加加蓋銀行行預(yù)留印印鑒和填填寫(xiě)支

22、票票預(yù)留密密碼。空白支票票一律存存入保險(xiǎn)險(xiǎn)柜，出出納人員員必須妥妥善保管管保險(xiǎn)柜柜鑰匙。公司之間間的資金金拆借業(yè)業(yè)務(wù)，履履行轉(zhuǎn)款款手續(xù)應(yīng)應(yīng)附借款款協(xié)議。財(cái)產(chǎn)清查查制度目的為保證會(huì)會(huì)計(jì)核算算的真實(shí)實(shí)性,保保護(hù)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資的的安全完完整,最最大限度度利用公公司資源源,維護(hù)護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律,貫貫徹執(zhí)行行企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度及會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則,促使公公司對(duì)外外經(jīng)濟(jì)往往來(lái)正常常進(jìn)行,特制定定財(cái)產(chǎn)清清查制度度,請(qǐng)集團(tuán)團(tuán)所屬子子/分公公司遵照照?qǐng)?zhí)行。范圍本制度主主要規(guī)范范資產(chǎn)的的財(cái)產(chǎn)清清查制度度和固定定資產(chǎn)管管理辦法法。財(cái)產(chǎn)清查查制度1財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查是是根據(jù)賬賬簿記錄錄,通過(guò)過(guò)對(duì)公司司的各項(xiàng)項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的的實(shí)地盤(pán)盤(pán)點(diǎn),對(duì)對(duì)銀行

23、存存款、往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)的核對(duì)對(duì),確定定各種財(cái)財(cái)產(chǎn)、貨貨幣資金金、往來(lái)來(lái)款項(xiàng)的的實(shí)有數(shù)數(shù),并查查明賬存存數(shù)與實(shí)實(shí)物數(shù)是是否相符符。財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查一一般包括括:每年對(duì)財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資進(jìn)行的的全面清清查；對(duì)銀行存存款、未未達(dá)賬項(xiàng)項(xiàng),每月月同銀行行的核對(duì)對(duì)；各種債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù),每年年年末進(jìn)進(jìn)行定期期核對(duì)；實(shí)物、現(xiàn)現(xiàn)金保管管人員辦辦理移交交時(shí),進(jìn)進(jìn)行的清清查；財(cái)產(chǎn)物資資發(fā)生非非常損失失時(shí),進(jìn)進(jìn)行的清清查；上級(jí)主管管部門(mén)、審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)、司司法部門(mén)門(mén)、注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師根據(jù)國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定,對(duì)公司司進(jìn)行的的財(cái)產(chǎn)清清查。 財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查開(kāi)始前前,要建建立財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組,制定定清查工工作計(jì)劃劃,明確確清查范范圍，規(guī)規(guī)定清

24、查查工作時(shí)時(shí)間,確確定具體體工作人人員的分分工和職職責(zé),組組織有關(guān)關(guān)人員學(xué)學(xué)習(xí)和掌掌握財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查的的政策、制度、內(nèi)容和和方法等等2財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查的的內(nèi)容和和要求貨幣資金金的清查查庫(kù)存現(xiàn)金金的清查查。通過(guò)過(guò)實(shí)地盤(pán)盤(pán)點(diǎn)的方方法,確確定庫(kù)存存現(xiàn)金的的實(shí)存數(shù)數(shù)，再與與現(xiàn)金日日記賬的的賬面余余額進(jìn)行行核對(duì),以查明明余缺情情況。除除查明帳帳實(shí)是否否相符外外,還要要查明有有無(wú)違反反現(xiàn)金管管理制度度規(guī)定,盤(pán)點(diǎn)結(jié)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)結(jié)果,及及時(shí)填制制庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告表表,并由由檢查人人員和出出納人員員簽名或或蓋章。對(duì)長(zhǎng)款款、短款款情況,要進(jìn)行行分析,明確經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。銀行存款款的清查查采用核核對(duì)法,即將開(kāi)開(kāi)戶

25、銀行行對(duì)賬單單與本單單位的銀銀行存款款日記賬賬逐筆進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì),以查查明帳實(shí)實(shí)是否相相符,在在清查過(guò)過(guò)程中,查找雙雙方未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)的的余額,并據(jù)以以編制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表,清除除未達(dá)款款項(xiàng)影響響,以便便檢查雙雙方有無(wú)無(wú)差錯(cuò),并確定定銀行存存款實(shí)存存數(shù)。其他貨幣幣資金的的清查,與銀行行存款的的清查相相同。 (22) 存存貨的清清查 存貨貨的清查查是指對(duì)對(duì)庫(kù)存材材料、在在產(chǎn)品、產(chǎn)成品品、低值值易耗品品、包裝裝物等的的清查,清查方方法主要要采用實(shí)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)方法,首先將將材料物物資賬簿簿上的數(shù)數(shù)量、金金額填在在存貨清清查表上,然然后根據(jù)據(jù)賬存數(shù)數(shù)對(duì)材料料物資進(jìn)進(jìn)行實(shí)地地盤(pán)點(diǎn),帳實(shí)差差額作為為盤(pán)盈、

26、盤(pán)虧,對(duì)盤(pán)盈盈、盤(pán)虧虧金額要要分析產(chǎn)產(chǎn)生的原原因,做做出單獨(dú)獨(dú)說(shuō)明。 (33) 固定資資產(chǎn)的清清查 固定定資產(chǎn)的的清查,采用實(shí)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)的方法法,將固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)賬賬的記錄錄情況與與固定資資產(chǎn)實(shí)物物一一核核對(duì),包包括明細(xì)細(xì)賬上所所列固定定資產(chǎn)的的類(lèi)別、名稱(chēng)、編號(hào)等等,在清清查中發(fā)發(fā)現(xiàn)固定定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)盈或毀毀損,還還要查明明該項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值值、己提提折舊額額等;如如發(fā)現(xiàn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)盈,要對(duì)其其估價(jià),以確定定盤(pán)盈固固定資產(chǎn)產(chǎn)的重置置價(jià)值、估計(jì)折折舊等,據(jù)以編編制固定定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)虧、盤(pán)盤(pán)盈報(bào)告告單。 (4) 應(yīng)收、應(yīng)付款款項(xiàng)的清清查應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)的清查查,包括括應(yīng)收賬賬款、其其他應(yīng)收收款、

27、應(yīng)應(yīng)付賬款款和其他他應(yīng)付款款的清查查,清查查一般采采用同對(duì)對(duì)方核對(duì)對(duì)賬目的的方法。清查時(shí),首先將將各項(xiàng)應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付的往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)正確完完整地登登記入賬賬, 由由財(cái)務(wù)部部向往來(lái)來(lái)單位發(fā)發(fā)函證,如對(duì)方方單位核核對(duì)無(wú)誤誤,應(yīng)在在函證上上蓋章后后退發(fā)出出單位；如對(duì)方方發(fā)現(xiàn)數(shù)數(shù)字不符符,應(yīng)在在函證證證明不符符原因處處簽章并并注明金金額后退退回發(fā)出出單位，或者另另抄對(duì)賬賬單退回回,作為為進(jìn)一步步核對(duì)的的依據(jù)。發(fā)出單單位收到到對(duì)方的的回單后后,對(duì)錯(cuò)錯(cuò)誤的賬賬目應(yīng)及及時(shí)查明明原因,并按規(guī)規(guī)定方法法加以更更正,最最后根據(jù)據(jù)清查結(jié)結(jié)果編制制“往來(lái)款款項(xiàng)清查查報(bào)告表表”。3. 財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查的的方法在財(cái)產(chǎn)清清查過(guò)程程

28、中,主主要清查查方法有有以下幾幾種:實(shí)地盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)法,抽樣盤(pán)存存法核對(duì)帳目目法,就就是對(duì)債債權(quán)、債債務(wù)通過(guò)過(guò)信函詢?cè)冏C或派派人調(diào)查查進(jìn)行核核對(duì)的方方法。質(zhì)量檢查查,就是是根據(jù)各各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的技術(shù)術(shù)、范圍圍對(duì)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資進(jìn)進(jìn)行檢查查的方法法。4. 財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查結(jié)果的的處理(1) 認(rèn)真真分析財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查發(fā)生問(wèn)問(wèn)題的原原因,并并確定處處理辦法法財(cái)產(chǎn)清查查出現(xiàn)帳帳實(shí)不符符的主要要原因有有:財(cái)產(chǎn)物資資在保管管過(guò)程中中發(fā)生的的自然損損益；量、計(jì)算算、檢驗(yàn)驗(yàn)不準(zhǔn)而而發(fā)生的的差錯(cuò)；計(jì)算登記記賬簿時(shí)時(shí)的錯(cuò)誤誤；由于管理理不善或或工作人人員失職職而造成成財(cái)產(chǎn)物物資的損損壞、變變質(zhì)或短短缺.以以及貨幣幣資金往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)的差

29、錯(cuò)錯(cuò)；盜竊、營(yíng)營(yíng)私舞弊弊造成的的損失；自然災(zāi)害害造成的的非常損損失；未達(dá)賬項(xiàng)項(xiàng)引起的的賬賬、賬實(shí)不不符；雖然賬實(shí)實(shí)相符,由于質(zhì)質(zhì)量等問(wèn)問(wèn)題引起起的不能能按正常常財(cái)產(chǎn)物物資使用用的毀損損。對(duì)于于定額內(nèi)內(nèi)的損耗耗,多屬屬自然原原因,非非人為因因素,一一般可根根據(jù)制度度規(guī)定進(jìn)進(jìn)行處理理。對(duì)于于超定額額損耗,應(yīng)詳細(xì)細(xì)分析產(chǎn)產(chǎn)生原因因并行處處理。由由于工作作失職,個(gè)人造造成的損損失，應(yīng)應(yīng)區(qū)分不不同情況況,嚴(yán)肅肅處理、如果屬屬于玩忽忽職守或或貪污盜盜竊的則則應(yīng)由過(guò)過(guò)失人賠賠償,直直至追究究法律責(zé)責(zé)任。(2) 要積積極處理理多余物物資和清清理長(zhǎng)期期不清的的債權(quán)在財(cái)產(chǎn)清清查過(guò)程程中所發(fā)發(fā)現(xiàn)的超超儲(chǔ)積壓壓物資、

30、呆滯和和不需用用物資,應(yīng)積極極組織調(diào)調(diào)劑或改改裝,做做到物盡盡其用,并積極極向外推推銷(xiāo)或報(bào)報(bào)請(qǐng)有關(guān)關(guān)部門(mén)組組織調(diào)撥撥。對(duì)于于長(zhǎng)期不不清的結(jié)結(jié)算賬款款,應(yīng)指指定專(zhuān)人人,主動(dòng)動(dòng)與對(duì)方方單位研研究解決決。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)調(diào)整帳簿簿記錄,做到帳帳實(shí)相符符。要建立和和健全財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資管理制制度。低值易耗耗品管理理制度為嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行鐵道道部關(guān)于于加強(qiáng)在在用低值值易耗品品管理和和核算的的規(guī)定，達(dá)到節(jié)節(jié)約經(jīng)費(fèi)費(fèi)，物盡盡其用的的目的，根據(jù)事業(yè)單單位財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)則和鐵鐵路事業(yè)業(yè)單位在在用低值值易耗品品管理和和核算的的補(bǔ)充規(guī)規(guī)定，制定本本辦法。低值易耗耗品定義義、界定定 低值易易耗品是是指在一一定價(jià)格格范圍內(nèi)內(nèi)，一次次使

31、用不不改變其其形態(tài)、性能，可重復(fù)復(fù)使用或或出現(xiàn)正正常損耗耗且不符符合固定定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)物品品。分類(lèi) 低低值易耗耗品按其其用途分分為辦公公用品、家具用用品、勞勞保用品品及其他他四類(lèi)。低值易耗耗品的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)、請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)低值易耗耗品的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)歸口口采購(gòu)部部門(mén)。采采購(gòu)部門(mén)門(mén)按照審審批后的的年度預(yù)預(yù)算，根根據(jù)實(shí)際際需求，分批分分期購(gòu)置置。采購(gòu)的低低值易耗耗品，應(yīng)應(yīng)了解行行情、價(jià)價(jià)格、由由請(qǐng)領(lǐng)人人填寫(xiě)請(qǐng)領(lǐng)單單，部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字后經(jīng)綜綜合部審審批，到到財(cái)務(wù)部部辦理借借款手續(xù)續(xù)，由部部門(mén)組織織購(gòu)買(mǎi)。嚴(yán)格按請(qǐng)領(lǐng)單單規(guī)格格、價(jià)格格購(gòu)買(mǎi)，開(kāi)據(jù)正正式發(fā)票票。低值易耗耗品的點(diǎn)點(diǎn)驗(yàn)、登登記和報(bào)報(bào)銷(xiāo) 低低值易耗耗品購(gòu)回回后，應(yīng)應(yīng)

32、明確保保管人，個(gè)人使使用物品品，使用用人即為為保管人人，部門(mén)門(mén)使用物物品，由由部門(mén)指指定管理理人員，報(bào)綜合合部備案案。采購(gòu)的低低值易耗耗品，請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)人持持請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)單、購(gòu)物發(fā)發(fā)票及所所購(gòu)物品品交綜合合部驗(yàn)收收，票物物相符，辦理領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)，填制制低值值易耗品品增置報(bào)報(bào)告單一式三三份，綜綜合部、財(cái)務(wù)部部、領(lǐng)用用部門(mén)各各一份，作為記記賬保管管依據(jù)。請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)門(mén)憑購(gòu)物物發(fā)票、低值值易耗品品增置報(bào)報(bào)告單到財(cái)務(wù)務(wù)部辦理理報(bào)銷(xiāo)入入賬手續(xù)續(xù)，費(fèi)用用在請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)部門(mén)相相關(guān)費(fèi)用用中列支支。綜合部按按照低低值易耗耗品增置置報(bào)告單單分類(lèi)類(lèi)登記低低值易耗耗品臺(tái)賬賬。低值易耗耗品的管管理、報(bào)報(bào)廢和變變更。低值易耗耗品管理理歸口采采

33、購(gòu)部門(mén)門(mén)，負(fù)責(zé)責(zé)低值易易耗品的的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)庫(kù)、保管管、領(lǐng)用用。辦理理在用低低值易耗耗品的請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)、發(fā)發(fā)放、報(bào)報(bào)廢和臺(tái)臺(tái)賬登記記，確保保賬物相相符。在用低值值易耗品品采取按按實(shí)際價(jià)價(jià)格一次次全額列列銷(xiāo)。采購(gòu)的低低值易耗耗品，在在采購(gòu)部部門(mén)辦理理領(lǐng)用低低值易耗耗品手續(xù)續(xù)，未領(lǐng)領(lǐng)用的低低值易耗耗品視同同材料辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)。設(shè)置“低低值易耗耗品”科目進(jìn)進(jìn)行價(jià)值值核算。在用低值值易耗品品的報(bào)廢廢由綜合合部集中中辦理。報(bào)廢時(shí)時(shí)，由使使用部門(mén)門(mén)填制低值易易耗品報(bào)報(bào)廢申請(qǐng)請(qǐng)單一一式三份份，經(jīng)綜綜合部負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)后，綜合部部、財(cái)務(wù)務(wù)部、使使用部門(mén)門(mén)據(jù)此銷(xiāo)銷(xiāo)賬。定期進(jìn)行行清查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)。發(fā)發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盈、短缺缺

34、等應(yīng)由由綜合部部填制物資清清點(diǎn)記錄錄并查查找原因因，提出出處理意意見(jiàn)，報(bào)報(bào)中心業(yè)業(yè)務(wù)主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批。因因個(gè)人使使用與保保管不當(dāng)當(dāng)造成損損壞的，需照價(jià)價(jià)賠償。財(cái)務(wù)部部和綜合合部根據(jù)據(jù)審批處處理意見(jiàn)見(jiàn)進(jìn)行賬賬務(wù)核算算。低值易耗耗品請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)單單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價(jià)價(jià)預(yù)算總價(jià)價(jià)用途請(qǐng)領(lǐng)人：負(fù)責(zé)人：采購(gòu)審批批：低值易耗耗品增置置報(bào)告單單年月日增增號(hào)銷(xiāo)售單位位發(fā)票號(hào)數(shù)數(shù)發(fā)票日期期低值易耗耗品類(lèi)別目錄編號(hào)號(hào)低值易耗耗品名稱(chēng)稱(chēng)規(guī)格單位數(shù)量購(gòu)入價(jià)目錄價(jià)單價(jià)金額單價(jià)金額增置單位位：管理理單位：綜合部部主管：經(jīng)經(jīng)辦人：庫(kù)管員員： 主主管部門(mén)門(mén)： 財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)： 主管：材料管理理制度為強(qiáng)化集集團(tuán)公司司及子/分公

35、司司內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)管理理的需要要,對(duì)材料料加強(qiáng)管管理，達(dá)達(dá)到節(jié)約約經(jīng)費(fèi)，使有限限的資金金能夠發(fā)發(fā)揮出更更大的效效能，特特制定本本辦法。材料管理理人員設(shè)設(shè)置：由采購(gòu)部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)材料的的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)庫(kù)保管、直采審審批工作作；材料管理理堅(jiān)持職職務(wù)分離離原則。設(shè)置采采購(gòu)、庫(kù)庫(kù)存保管管人員和和驗(yàn)收記記賬人員員；財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)置材料料核算崗崗，負(fù)責(zé)責(zé)材料價(jià)價(jià)格審核核及進(jìn)行行材料金金額核算算。 庫(kù)存材材料計(jì)價(jià)價(jià)方法： 1入庫(kù)材材料價(jià)值值的確定定：外購(gòu)材料料價(jià)值的的組成：買(mǎi)價(jià),即即供貨發(fā)發(fā)票所列列價(jià)格；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)；運(yùn)輸途中中的合理理?yè)p耗；入庫(kù)前的的加工、整理及及挑選費(fèi)費(fèi)用。自制材料料價(jià)值按按實(shí)際

36、制制造發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用確確定。委托加工工材料價(jià)價(jià)值的組組成：發(fā)出材料料實(shí)際成成本；支付的加加工費(fèi)用用；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)。2盤(pán)盈盈的材料料價(jià)值的的確定：有同類(lèi)材材料的,按同類(lèi)類(lèi)材料實(shí)實(shí)際購(gòu)置置價(jià)值確確定；沒(méi)有同類(lèi)類(lèi)材料的的,按當(dāng)前前市場(chǎng)價(jià)價(jià)確定；即沒(méi)有同同類(lèi)庫(kù)存存材料,也沒(méi)有有市場(chǎng)價(jià)價(jià)的,可按評(píng)評(píng)估價(jià)入入賬。3投資資者投入入的材料料，按照照評(píng)估確確認(rèn)或者者合同、協(xié)議約約定的價(jià)價(jià)值確定定接受捐贈(zèng)贈(zèng)的材料料：有發(fā)票賬賬單的,按其所所列金額額加上發(fā)發(fā)生的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)及交交納的稅稅金確定定；沒(méi)有發(fā)票票賬單的的,按同類(lèi)類(lèi)材料的的當(dāng)前市市場(chǎng)價(jià)確確定。 5材料出出庫(kù)成本本的確定定：

37、 材料料出庫(kù)成成本可采采用先進(jìn)進(jìn)先出法法、后進(jìn)進(jìn)先出法法、加權(quán)權(quán)平均法法、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)價(jià)格法法等方法法確定。材料計(jì)計(jì)價(jià)方法法一經(jīng)確確定,在一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度內(nèi)不不得改變變。（四）材材料動(dòng)態(tài)態(tài)管理與與核算規(guī)規(guī)定： 11預(yù)算算編制與與審批：各部門(mén)年年度材料料使用應(yīng)應(yīng)編制預(yù)預(yù)算。財(cái)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行價(jià)格格審核、綜合平平衡后提提出建議議預(yù)算指指標(biāo)報(bào)公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。材料采購(gòu)購(gòu)：材料采購(gòu)購(gòu)由采購(gòu)購(gòu)部門(mén)按按照?qǐng)?zhí)行行預(yù)算，根據(jù)實(shí)實(shí)際需求求，分批批分期辦辦理請(qǐng)款款，執(zhí)行行采購(gòu)；保證賬實(shí)實(shí)相符, 及時(shí)時(shí)清算材材料價(jià)款款，月內(nèi)內(nèi)采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)，原原則上月月內(nèi)結(jié)清清賬務(wù)；嚴(yán)格控制制材料采采購(gòu)預(yù)付付款的支支出，最最大限度度規(guī)避風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。必

38、必須發(fā)生生的預(yù)付付款，需需經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)審審查、批批準(zhǔn)；加強(qiáng)材料料采購(gòu)成成本的控控制，確確保材料料品種、規(guī)格和和質(zhì)量。大宗采采購(gòu)物資資, 必須須簽訂購(gòu)購(gòu)貨合同同或協(xié)議議。采購(gòu)部門(mén)門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)所所需的專(zhuān)專(zhuān)用特殊殊材料，應(yīng)了解解行情、價(jià)格，由使用用部門(mén)填填寫(xiě)“特殊專(zhuān)專(zhuān)用材料料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)單”（格式式如附表表2），部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽批后，由采購(gòu)購(gòu)部門(mén)協(xié)協(xié)助專(zhuān)業(yè)業(yè)技術(shù)人人員辦理理請(qǐng)款、采購(gòu)、入庫(kù)等等手續(xù)； 3材材料入庫(kù)庫(kù)：驗(yàn)收記賬賬員依據(jù)據(jù)結(jié)算發(fā)發(fā)票或購(gòu)購(gòu)貨清單單核點(diǎn)入入庫(kù)材料料的數(shù)量量、品種種與價(jià)格格，正確確無(wú)誤后后填制“采購(gòu)入入庫(kù)單”；采購(gòu)及庫(kù)庫(kù)管員依依據(jù)“采購(gòu)入入庫(kù)單”點(diǎn)驗(yàn)入入庫(kù)，加加蓋“材料收收訖

39、”章，并并持“采購(gòu)入入庫(kù)單”、結(jié)算算發(fā)票或或購(gòu)貨清清單到財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)賬；入庫(kù)單需需經(jīng)庫(kù)管管員（收收料人）、核驗(yàn)驗(yàn)員、財(cái)財(cái)務(wù)審核核員簽章章；保管人員員對(duì)材料料物資的的安全與與完整負(fù)負(fù)責(zé)，妥妥善保管管，注意意防潮、放火、防磁。材料管管理人員員以外的的任何人人員不得得擅自行行動(dòng)用各各種材料料。4材料料請(qǐng)領(lǐng)出出庫(kù)各部門(mén)根根據(jù)公務(wù)務(wù)、業(yè)務(wù)務(wù)開(kāi)展的的實(shí)際需需求，請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)材料料；驗(yàn)記記賬員按按照請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)人需求求，填制制“材料出出庫(kù)單”；庫(kù)管員依依據(jù)經(jīng)請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)人所所在部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人簽批后后的請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)單，辦辦理材料料出庫(kù)，并在“材料出出庫(kù)單”上加蓋蓋“材料發(fā)發(fā)訖”戳記；驗(yàn)記賬員員根據(jù)加加蓋“材料發(fā)發(fā)訖”后的“材料出出庫(kù)

40、單”登記庫(kù)庫(kù)存材料料明細(xì)賬賬。“材料出出庫(kù)單”需經(jīng)庫(kù)庫(kù)管員、核驗(yàn)員員、財(cái)務(wù)務(wù)審核員員簽章。5材料料核算財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)對(duì)采購(gòu)購(gòu)人員送送交的供供貨方發(fā)發(fā)票、購(gòu)購(gòu)物清單單、材料料入庫(kù)單單等原始始憑證，經(jīng)審核核無(wú)誤后后，及時(shí)時(shí)記賬。財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)對(duì)必須須發(fā)生的的材料采采購(gòu)預(yù)付付款，要要根據(jù)審審批后的的定貨合合同、簽簽定的協(xié)協(xié)議，辦辦理支付付業(yè)務(wù)。材料的發(fā)發(fā)出成本本，財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)依依據(jù)“材料出出庫(kù)單”按成本本項(xiàng)目分分配材料料費(fèi)用。 （五）材料盤(pán)盤(pán)點(diǎn)與清清查材料保管管人員、記賬人人員、財(cái)財(cái)務(wù)部按按照財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查制度定期不不定期對(duì)對(duì)中心的的各種材材料進(jìn)行行盤(pán)點(diǎn)與與清查,月度終終了進(jìn)行行材料盤(pán)盤(pán)存實(shí)物物與材料料明細(xì)賬賬

41、的核對(duì)對(duì)，保證證賬實(shí)相相符，季季、年末末材料保保管部門(mén)門(mén)、財(cái)務(wù)務(wù)部共同同組織清清查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，保證證賬賬、賬實(shí)相相符；清查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)情況必必須進(jìn)行行記錄，填制“物資清清點(diǎn)記錄錄清單”（格式式如附表表5），庫(kù)管員員、核驗(yàn)驗(yàn)員及參參加盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)人員在在“物資清清點(diǎn)記錄錄清單”簽名或或蓋章；對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以以及報(bào)廢廢的存貨貨，應(yīng)當(dāng)當(dāng)查明原原因，材材料保管管部門(mén)書(shū)書(shū)面報(bào)告告公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后處理理。（六）材材料管理理流程各部門(mén)提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門(mén)編制年度物資采購(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、材料保管部門(mén)綜合平衡計(jì)劃外采購(gòu)需求部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批專(zhuān)用材料采購(gòu)需求部門(mén)填寫(xiě)特殊專(zhuān)用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票

42、、入庫(kù)單等辦理采購(gòu)核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購(gòu)部門(mén)實(shí)施采購(gòu)采購(gòu)保管部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)，填制入庫(kù)單，登記庫(kù)存材料賬請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫(kù)單，部門(mén)負(fù)責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫(kù)單辦理出庫(kù)事宜財(cái)務(wù)部月末分配材料費(fèi)用，材料保管部、財(cái)務(wù)部按月核對(duì)庫(kù)存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進(jìn)行庫(kù)存材料實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。材料保管部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤(pán)盈盤(pán)虧帳務(wù)處理盤(pán)點(diǎn)情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤(pán)點(diǎn)差異。附表1：年度材材料采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃表表附表2：特殊專(zhuān)專(zhuān)用材料料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)單附表3：材料入入庫(kù)單附表4：材料出出庫(kù)單附表5：物資清清點(diǎn)記錄錄清單附表1：年度材料料采購(gòu)計(jì)計(jì)劃表編制單位位名稱(chēng)：序號(hào)材料名稱(chēng)稱(chēng)用料部門(mén)

43、門(mén)上年用料料本年預(yù)計(jì)計(jì)用料本年預(yù)計(jì)計(jì)訂單備注123456789101112審 核用料部門(mén)門(mén)簽章財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)材料管理理部門(mén)總經(jīng)理：用料部門(mén)門(mén)經(jīng)理：財(cái)務(wù)主管管：經(jīng)理：主管副總總裁：庫(kù)房管理理員：編制人： 編制日日期： 年 月 日日附表2：特殊專(zhuān)用用材料購(gòu)購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)單單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價(jià)價(jià)預(yù)算總價(jià)價(jià)用途請(qǐng)領(lǐng)人：負(fù)責(zé)人：材料保管管部門(mén)審審批：附表3：采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)單入庫(kù)單號(hào)號(hào)：入庫(kù)日期期：部門(mén)：入庫(kù)類(lèi)別別供貨單位位：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)票號(hào)：備注：收料人：存貨編碼碼存貨名稱(chēng)稱(chēng)規(guī)格型號(hào)號(hào)計(jì)量單位位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)：制單人：審核人人： 記賬人人： 負(fù)責(zé)責(zé)人：附表4材料出庫(kù)庫(kù)單出庫(kù)單號(hào)號(hào)：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)料人：領(lǐng)料人：備注

44、：部門(mén)：出庫(kù)日期期材料編碼碼材料名稱(chēng)稱(chēng)規(guī)格型號(hào)號(hào)數(shù)量計(jì)量單位位合計(jì)：制單人：審核人：記賬人：負(fù)責(zé)人：附表5物資清點(diǎn)點(diǎn)記錄清清單保管單位位年月日單位：元元序號(hào)物資名稱(chēng)稱(chēng)類(lèi)別規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)盈虧原因因處理意見(jiàn)見(jiàn)備注：負(fù)責(zé)人：盤(pán)點(diǎn)人：監(jiān)盤(pán)人：復(fù)核：保管員：固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度（一）總總則為了加強(qiáng)強(qiáng)集團(tuán)團(tuán)固定資資產(chǎn)的管管理，保保證固定定資產(chǎn)的的安全完完整，充充分發(fā)揮揮固定資資產(chǎn)效能能，根據(jù)據(jù)國(guó)家規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司實(shí)際際情況，特制定定本辦法法。固定資產(chǎn)產(chǎn)是公司司從事經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)和完成成各項(xiàng)工工作的主主要?jiǎng)趧?dòng)動(dòng)資料，凡是單單位價(jià)值值在20000元元以上，使用年年限在一一年以上上的房屋屋建筑物物、運(yùn)

45、輸輸工具、通訊設(shè)設(shè)備、以以及其他他與公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)關(guān)的設(shè)備備等，均均作固定定資產(chǎn)處處理。不不同時(shí)具具備以上上兩個(gè)條條件的，列為低低值易耗耗品。臨臨時(shí)簡(jiǎn)易易工棚、辦公房房以及各各類(lèi)屬于于周轉(zhuǎn)性性的生產(chǎn)產(chǎn)工具及及設(shè)施，不論價(jià)價(jià)值大小小及使用用期限，都不列列為固定定資產(chǎn)。 （二）固定資資產(chǎn)的計(jì)計(jì)價(jià)公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值，應(yīng)按其其不同來(lái)來(lái)源渠道道分別確確定。購(gòu)入新的的固定資資產(chǎn)，按按照實(shí)際際支付的的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)、包裝裝費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)和和安裝成成本等作作為原價(jià)價(jià)，從國(guó)國(guó)外進(jìn)口口設(shè)備的的原價(jià)還還包括按按規(guī)定支支付的關(guān)關(guān)稅和附附加稅。購(gòu)入舊的的固定資資產(chǎn)，按按照售出出單位的的帳面原原值，扣扣除原安安裝

46、成本本，加運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)費(fèi)和安裝裝成本等等作為原原價(jià)。自行建造造的固定定資產(chǎn)，按照建建造過(guò)程程中實(shí)際際發(fā)生的的全部支支出為原原價(jià)。投資者投投入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照評(píng)估確確認(rèn)或合合同、協(xié)協(xié)議約定定的價(jià)值值記帳。融資租入入的固定定資產(chǎn)，按照租租賃協(xié)議議確定的的價(jià)款加加運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、途中中保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、安裝裝調(diào)試費(fèi)費(fèi)等記帳帳。接受捐贈(zèng)贈(zèng)的固定定資產(chǎn)，按照發(fā)發(fā)票帳單單金額加加上運(yùn)輸輸費(fèi)、安安裝調(diào)試試費(fèi)記帳帳，無(wú)發(fā)發(fā)票帳單單的，按按照同類(lèi)類(lèi)物品的的市價(jià)記記帳。在原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)基礎(chǔ)上上改擴(kuò)建建的固定定資產(chǎn)，按照原原有固定定資產(chǎn)的的原價(jià)，加上改改擴(kuò)建支支出，減減去改擴(kuò)擴(kuò)建過(guò)程程中發(fā)生生的固定定資產(chǎn)變變價(jià)收入入

47、后的余余額記帳帳。盤(pán)盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照同類(lèi)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的重置置完全價(jià)價(jià)值計(jì)價(jià)價(jià)。因購(gòu)建固固定資產(chǎn)產(chǎn)而發(fā)生生的借款款利息和和匯兌損損益，在在資產(chǎn)尚尚未交付付使用或或雖已交交付使用用但未辦辦理竣工工決算之之前的，記入固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值。公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)按原原值入帳帳，入帳帳后固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值不能能隨意變變動(dòng)，凡凡屬下列列情況者者方可進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)調(diào)整：增加補(bǔ)充充設(shè)備或或改良工工程；將固定資資產(chǎn)一部部分拆除除；根據(jù)實(shí)際際價(jià)值調(diào)調(diào)整原來(lái)來(lái)的暫估估價(jià)值；發(fā)現(xiàn)原有有固定資資產(chǎn)價(jià)值值有錯(cuò)誤誤；根據(jù)國(guó)家家規(guī)定對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)重新新估價(jià)。 （三）固定資資產(chǎn)的折折舊公司的各各項(xiàng)固定定資產(chǎn)折折舊采用用平均年年限

48、法按按月提取取，計(jì)入入成本、費(fèi)用。（1）下下列固定定資產(chǎn)不不計(jì)提折折舊：房屋建筑筑物以外外的未使使用、不不需用固固定資產(chǎn)產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租租賃方式式租入的的固定資資產(chǎn)；已提足折折舊繼續(xù)續(xù)使用的的固定資資產(chǎn)；未提足折折舊提前前報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)；在建工程程項(xiàng)目交交付使用用以前的的固定資資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)關(guān)停企業(yè)業(yè)的固定定資產(chǎn)；已經(jīng)估價(jià)價(jià)單獨(dú)入入帳的土土地等國(guó)國(guó)家規(guī)定定不提折折舊的其其他固定定資產(chǎn)。（2）下下列固定定資產(chǎn)要要計(jì)提折折舊：房屋建筑筑物(330年)；在用的機(jī)機(jī)械設(shè)備備(5年年)、儀儀器儀表表(8年年)、運(yùn)運(yùn)輸工具具(8年年)；（3）折折舊率和和折舊額額的計(jì)算算年折舊率率=（1-預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值值率）

49、折舊年年限月折舊率率=年折舊舊率12月折舊額額=固定資資產(chǎn)原值值月折舊舊率折舊方法法和折舊舊年限一一經(jīng)確定定，不得得隨意變變更，需需要變更更的，應(yīng)應(yīng)在變更更年度以以前，由由財(cái)務(wù)部部提出申申請(qǐng)，報(bào)報(bào)經(jīng)集團(tuán)團(tuán)董事會(huì)會(huì)及相關(guān)關(guān)政府部部門(mén)核準(zhǔn)準(zhǔn)，并在在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中予予以揭示示。正常營(yíng)業(yè)業(yè)期間，當(dāng)月開(kāi)開(kāi)始使用用的固定定資產(chǎn)，當(dāng)月不不計(jì)提折折舊，從從下月起起開(kāi)始計(jì)計(jì)提折舊舊。當(dāng)月月減少或或停用的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊，從下月月起不計(jì)計(jì)提折舊舊。提前前報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)，按按照其凈凈損失計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出，不再再補(bǔ)提折折舊。（四）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)置置和處置置。固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)置置要納入入公司年年度預(yù)

50、算算管理，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行審批批手續(xù)。購(gòu)置固定定資產(chǎn)，必須填填寫(xiě)“固定資資產(chǎn)增加加單”。各部門(mén)購(gòu)購(gòu)置固定定資產(chǎn)時(shí)時(shí)，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部審審核，報(bào)報(bào)相關(guān)部部門(mén)審批批。屬于控購(gòu)購(gòu)商品范范圍的要要事前辦辦妥控購(gòu)購(gòu)商品批批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)。新增固定定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置完畢畢（新建建、改擴(kuò)擴(kuò)建工程程項(xiàng)目辦辦理竣工工決算手手續(xù)后），由經(jīng)經(jīng)辦人填填寫(xiě)“固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收交接單單”一式三三聯(lián)，第第一聯(lián)由由資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)留存，第二聯(lián)聯(lián)送財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)記記帳（附附購(gòu)置、新建固固定資產(chǎn)產(chǎn)申請(qǐng)單單），第第三聯(lián)由由使用部部門(mén)留存存。固定定資產(chǎn)由由資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)按公司司制定的的分類(lèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)號(hào)、粘貼貼標(biāo)簽后后，由使使用部門(mén)門(mén)領(lǐng)取使使用。土地、房房屋及建

51、建筑物等等不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)取得所所有權(quán)后后，由資資產(chǎn)管理理部門(mén)統(tǒng)統(tǒng)一辦理理產(chǎn)權(quán)登登記后，轉(zhuǎn)記入入“房屋、土地登登記卡”，變更更時(shí)亦同同。固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)按規(guī)規(guī)定辦理理保險(xiǎn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢要要符合下下列情況況：主要要結(jié)構(gòu)和和部件損損壞嚴(yán)重重，無(wú)修修復(fù)價(jià)值值；設(shè)備備陳舊、技術(shù)性性能很低低無(wú)改造造價(jià)值；因事故故和意外外災(zāi)害造造成嚴(yán)重重破壞，無(wú)修復(fù)復(fù)價(jià)值；因新建建、改擴(kuò)擴(kuò)建需拆拆除；上上級(jí)主管管部門(mén)有有文件規(guī)規(guī)定，強(qiáng)強(qiáng)行報(bào)廢廢。固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)由使使用部門(mén)門(mén)提出建建議，由由資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)進(jìn)行技技術(shù)鑒定定，填制制“固定資資產(chǎn)報(bào)廢廢、出售售申請(qǐng)表表”（見(jiàn)附附表6）。經(jīng)相相關(guān)部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)后后即可報(bào)報(bào)廢。在在辦妥批批準(zhǔn)

52、手續(xù)續(xù)后，由由財(cái)務(wù)部部門(mén)將有有關(guān)固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)清清理，此此后方可可開(kāi)始固固定資產(chǎn)產(chǎn)的拆除除清理。固定資產(chǎn)產(chǎn)有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)報(bào)廢、毀毀損、盤(pán)盤(pán)虧時(shí)，不論單單位價(jià)值值多少，都要填填寫(xiě)“固定資資產(chǎn)報(bào)廢廢、出售售申請(qǐng)表表”，按照照審批權(quán)權(quán)限由相相關(guān)部門(mén)門(mén)審批。固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤(pán)虧情情況應(yīng)在在當(dāng)年會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的財(cái)務(wù)務(wù)狀況說(shuō)說(shuō)明書(shū)中中加以說(shuō)說(shuō)明。固定資產(chǎn)產(chǎn)有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或清清理報(bào)廢廢的變價(jià)價(jià)凈收入入與其帳帳面凈值值的差額額，作為為營(yíng)業(yè)外外收入或或者營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出。固定定資產(chǎn)變變價(jià)凈收收入是指指轉(zhuǎn)讓或或變賣(mài)固固定資產(chǎn)產(chǎn)所取得得的價(jià)款款扣除清清理費(fèi)用用后的凈凈額。固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值是是指固定定

53、資產(chǎn)原原值減累累計(jì)折舊舊后的凈凈額。（五）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的移轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)、毀損損和閑置置1資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部移移轉(zhuǎn)處理理 固固定資產(chǎn)產(chǎn)在公司司內(nèi)相互互撥轉(zhuǎn)時(shí)時(shí)應(yīng)由移移出部門(mén)門(mén)填寫(xiě)“固定資資產(chǎn)內(nèi)部部移轉(zhuǎn)單單”，一式四四聯(lián)，固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)會(huì)簽簽后，送送移入部部門(mén)簽認(rèn)認(rèn)，第一一聯(lián)送固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)，第第二聯(lián)送送財(cái)務(wù)部部門(mén)，第第三聯(lián)送送移入部部門(mén)，第第四聯(lián)移移出部門(mén)門(mén)留存。2資產(chǎn)產(chǎn)送修處處理 為為了保證證固定資資產(chǎn)處于于良好的的狀態(tài)，充分發(fā)發(fā)揮其效效能，各各部門(mén)應(yīng)應(yīng)做好固固定資產(chǎn)產(chǎn)的修理理、維護(hù)護(hù)工作，一般不不計(jì)提大大修理基基金。固固定資產(chǎn)產(chǎn)因故須須送廠商商修復(fù)時(shí)時(shí)，由固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)和廠廠商進(jìn)行行

54、交接和和修復(fù)后后的驗(yàn)收收手續(xù)。支付修修理費(fèi)用用時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)固定定資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)提供的的驗(yàn)收手手續(xù)核查查，發(fā)生生的經(jīng)常常性修理理作為收收益性支支出處理理，直接接計(jì)入當(dāng)當(dāng)月費(fèi)用用；如果果修理費(fèi)費(fèi)用數(shù)額額較大或或發(fā)生不不夠均衡衡，應(yīng)當(dāng)當(dāng)采用預(yù)預(yù)提或待待攤的辦辦法，以以便均衡衡各期的的成本費(fèi)費(fèi)用。 固定定資產(chǎn)的的改良是是指支出出較大而而且改進(jìn)進(jìn)固定資資產(chǎn)的質(zhì)質(zhì)量和功功能，如如將房屋屋的原有有通風(fēng)設(shè)設(shè)備改成成中央空空調(diào)等。公司對(duì)對(duì)自有固固定資產(chǎn)產(chǎn)所發(fā)生生的改良良支出，應(yīng)當(dāng)作作為資本本性支出出，增加加固定資資產(chǎn)的原原值，需需填寫(xiě)“購(gòu)置固固定資產(chǎn)產(chǎn)申請(qǐng)單單”和“固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收交接單單”。3出租租和

55、外借借處理 固固定資產(chǎn)產(chǎn)出租或或外借，管理部部門(mén)應(yīng)先先會(huì)簽財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)后，呈呈執(zhí)行副副總裁核核準(zhǔn)后才才能辦理理，并應(yīng)應(yīng)制定契契約，副副本送財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)以備核核對(duì)，契契約內(nèi)容容應(yīng)包括括修繕保保養(yǎng)、稅稅金、租租金、運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、歸還期期限、保保持原狀狀、附屬屬設(shè)備明明細(xì)等，其出入入原存放放地點(diǎn)，應(yīng)填寫(xiě)寫(xiě)“固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收交接單單”。4毀損損處理 固定定資產(chǎn)因因毀損而而報(bào)廢者者，應(yīng)由由使用部部門(mén)填制制“固定資資產(chǎn)毀損損單”一式四四聯(lián)，注注明毀損損原因，送固定定資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)及財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)簽簽注處理理意見(jiàn)后后呈報(bào)總總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)后，第第一聯(lián)送送固定資資產(chǎn)管理理部門(mén)，第二聯(lián)聯(lián)連同有有關(guān)資料料送財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)據(jù)

56、據(jù)以向主主管機(jī)關(guān)關(guān)辦理報(bào)報(bào)備、抵抵押權(quán)變變更及解解除保險(xiǎn)險(xiǎn)等手續(xù)續(xù)。第三三聯(lián)自存存。該毀毀損資產(chǎn)產(chǎn)因體積積巨大必必須就地地處理或或拆除時(shí)時(shí)，則第第四聯(lián)送送委托部部門(mén)憑以以辦理，拆移前前使用部部門(mén)應(yīng)妥妥善保管管。5閑置置固定資資產(chǎn)處理理固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理部門(mén)至至少每三三個(gè)月應(yīng)應(yīng)將經(jīng)營(yíng)營(yíng)上認(rèn)為為無(wú)利用用價(jià)值的的閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)予以整整理，擬擬定處理理意見(jiàn)，準(zhǔn)備售售讓者，需按下下列規(guī)定定辦理：固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)應(yīng)填填寫(xiě)“固定資資產(chǎn)報(bào)廢廢、出售售申請(qǐng)表表”按固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢審批批流程辦辦理。發(fā)貨時(shí)，由固定定資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)經(jīng)辦人人填寫(xiě)“固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收交接單單”，第一一聯(lián)由固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)留存

57、存，第二二聯(lián)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)以以憑核對(duì)對(duì)，第三三聯(lián)使用用部門(mén)留留存。第第四聯(lián)由由承購(gòu)商商驗(yàn)收后后退回經(jīng)經(jīng)辦人，第五聯(lián)聯(lián)承購(gòu)商商留存。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)根據(jù)據(jù)承購(gòu)商商驗(yàn)收后后退回的的“固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收交接單單”第四聯(lián)聯(lián)，應(yīng)立立即填制制“固定資資產(chǎn)毀損損單”一式三三聯(lián)，第第一聯(lián)由由管理部部門(mén)留存存，第二二聯(lián)送財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)記帳，第三聯(lián)聯(lián)送使用用部門(mén)留留存。財(cái)財(cái)務(wù)部收收到固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入入后，根根據(jù)發(fā)票票存根、“固定資資產(chǎn)報(bào)廢廢、出售售申請(qǐng)表表”、“固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收交接單單”第二聯(lián)聯(lián)和“固定資資產(chǎn)毀損損單”第二聯(lián)聯(lián)記帳。6抵押押資產(chǎn)的的毀損、出租、外借處處理經(jīng)提供抵抵押借款款的固定定資產(chǎn)如如有發(fā)生生毀

58、損、出租或或外借時(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)事事先備函函，寫(xiě)明明抵押編編號(hào)及資資產(chǎn)名稱(chēng)稱(chēng)、數(shù)量量，向固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)報(bào)備備，由財(cái)財(cái)務(wù)部向向貸款及及抵押權(quán)權(quán)登記機(jī)機(jī)構(gòu)辦理理標(biāo)的物物增減變變更手續(xù)續(xù)。（六）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)年度終了了前公司司必須進(jìn)進(jìn)行一次次全面的的盤(pán)點(diǎn)清清查。固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工工作應(yīng)由由公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)，使使用部門(mén)門(mén)和財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)，依靠員員工全面面清點(diǎn)實(shí)實(shí)物，以以實(shí)物與與帳、卡卡相對(duì)照照，查清清固定資資產(chǎn)的數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量和技技術(shù)狀況況，填制制固定資資產(chǎn)盤(pán)存存表。在清查過(guò)過(guò)程中，對(duì)固定定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧，要要查明原原因，分分清責(zé)任任，提出出處理意意見(jiàn)，并

59、并向相關(guān)關(guān)部門(mén)報(bào)報(bào)批。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的非正正常廢棄棄、毀損損、丟失失以及非非正常事事故的過(guò)過(guò)失者，應(yīng)按情情節(jié)輕重重，追究究責(zé)任，予以處處罰。對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)結(jié)果，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)要及時(shí)時(shí)進(jìn)行帳帳務(wù)處理理，調(diào)整整帳面結(jié)結(jié)存數(shù)。盤(pán)盈的的固定資資產(chǎn)，按按照原價(jià)價(jià)減估計(jì)計(jì)折舊的的差額計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)外收入入。盤(pán)虧虧及毀損損的固定定資產(chǎn)，按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值扣扣除收到到的殘料料變價(jià)凈凈收入、過(guò)失人人及保險(xiǎn)險(xiǎn)公司賠賠款后的的差額計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出?；I建建期間發(fā)發(fā)生的與與工程不不直接有有關(guān)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和和清理凈凈損益，以及由由于非常常原因造造成的固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理凈凈損益，計(jì)入開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)。（七）固固定資產(chǎn)產(chǎn)日常管管

60、理負(fù)責(zé)公司司的固定定資產(chǎn)管管理工作作，掌管管固定資資產(chǎn)帳冊(cè)冊(cè)和卡片片，對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的動(dòng)態(tài)態(tài)和資金金渠道進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督，會(huì)同有有關(guān)部門(mén)門(mén)共同確確保固定定資產(chǎn)帳帳、卡、物相符符。根據(jù)有關(guān)關(guān)部門(mén)提提供的年年度固定定資產(chǎn)變變動(dòng)和修修理計(jì)劃劃資料，核編財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃中中有關(guān)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的各項(xiàng)項(xiàng)計(jì)劃。參加固定定資產(chǎn)的的驗(yàn)收、移交、盤(pán)點(diǎn)、清查等等工作，并提出出建議和和處理意意見(jiàn)。負(fù)責(zé)按月月計(jì)提固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)的會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄。對(duì)外投資資管理制制度目的 為保保證會(huì)計(jì)計(jì)核算的的真實(shí)性性,保護(hù)護(hù)對(duì)外投投資的安安全完整整,最大大限度利利用公司司資源,維護(hù)財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律,貫徹徹執(zhí)行企企業(yè)