1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 會計學(xué)原理第四章作業(yè) 一、目的 練習(xí)記賬憑證的填制。 二、資料 東方股份有限公司215年5月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: 1. 2日,向光明股份有限公司購入材料,貨款50,000元,增值稅（進項稅額）8000元,材料已驗收入 庫, 款項尚未支付。 2. 3日, 以銀行存款解交應(yīng)交增值稅40,000元。 3. 3日, 以現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費借款600元。 4. 3日, 從銀行存款中提取現(xiàn)金40000元備發(fā)工資，另提取1500元備用。 5. 4日, 以現(xiàn)金250元購買

2、公司的辦公用品。 6. 4日, 以現(xiàn)金480元支付車間職工市內(nèi)交通費。 7. 5日, 向工商銀行借入5個月借款30,000元, 并存入銀行。 8. 5日, 生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料45,000元,一般性消耗領(lǐng)用材料5,000元。 9. 8日, 以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項40,000元。 10. 9日, 售給嘉豐股份有限公司產(chǎn)品100件, 每件售價300元, 增值稅率16%, 款項尚未收到。 11. 10日,以銀行存款購入不需安裝的生產(chǎn)用計算機一臺, 買價30,000元, 增值稅4,800元, 當即交 付車間使用。 12. 12日, 以銀行存款支付公司電話費1500元。 13. 13

3、日,售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品300件,每件售價300元,增值稅率16%,款項收訖,存入 銀行。 14. 14日, 向銀行提取現(xiàn)金400元備用。 15. 15日, 以現(xiàn)金發(fā)放職工工資40,000元。 16. 18日, 采購員趙鑫出差回來, 報銷差旅費480元, 原預(yù)支500元, 現(xiàn)交來現(xiàn)金20元。 17. 20日,向益民股份有限公司購入材料15,000元,增值稅(進項稅額)2,400元,材料尚未驗收入庫, 貨款及稅款以銀行存款支付。 18. 20日, 以銀行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款項。 19. 26日, 售給海達股份有限公司產(chǎn)品100件, 每件售價300元, 增值稅率16%

4、, 款項尚未收到。 20. 28日, 收到嘉豐股份有限公司所欠款項34,800元, 存入銀行。 21. 31日,將本月工資轉(zhuǎn)賬, 其中生產(chǎn)工人工資30,000元, 車間管理人員工資4,000元, 公司管理人員工資6,000元。 22. 31 日, 按工資總額的14%提取職工福利費。 23. 31日, 按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊14,490元, 其中車間用固定資產(chǎn)折舊為10,960元, 公司用固定資產(chǎn)折舊為3,530元。 24. 31日, 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費, 其中車間生產(chǎn)用電費4,000元、照明用電費1,000元、公司管理部門照明用電費2,000元。 25. 31日, 預(yù)提本月應(yīng)負擔(dān)銀

5、行借款利息1,000元。 26. 31日, 攤銷本月應(yīng)負擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)的保險費400元。 27. 31日, 攤銷本月管理費用負擔(dān)的無形資產(chǎn)價值3,000元。 28. 31 日,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。 29. 31日,本月產(chǎn)品1000件全部完工并驗收入庫。 30. 31日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月500件的產(chǎn)品銷售成本52,600元。 31. 31 日,結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類賬戶。 32. 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的費用類賬戶。 33. 31 日, 按當月利潤總額的 25%, 34. 31日，按照稅后利潤的10%, 提取法定盈余公積金。 35. 31日，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付給投資者利潤30,000元。 三、要求 賬憑證。 1. 2日,

6、向光明股份有限公司購入材料, 貨款50,000元, 增值稅（進項稅額）8000元, 材料已驗收入庫, 款項尚未支付。 借：原材料 50，000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8，000貸：應(yīng)付賬款光明股份有限公司 58，000 購買材料0 3日, 以銀行存款解交應(yīng)交增值稅40,000元。 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅額） 40，000貸：銀行存款 40，000銀行存款結(jié)交應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅額） 3日, 以現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費借款600元。 借：其他應(yīng)收款張明 600貸：庫存現(xiàn)金 600現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費其他應(yīng)收款張明 3日, 從銀行存款中提取現(xiàn)金40

7、000元備發(fā)工資，另提取1500元備用。 借：庫存現(xiàn)金 41，500 貸：銀行存款 41，500 借：應(yīng)付職工薪酬工資 40,000 貸：庫存現(xiàn)金 40,000從銀行存款中提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金提取現(xiàn)金備發(fā)工資應(yīng)付職工薪酬工資 4日, 以現(xiàn)金250元購買公司的辦公用品。 借：管理費用 250 貸：庫存現(xiàn)金 250用現(xiàn)金購買辦公用品管理費用 4日, 以現(xiàn)金480元支付車間職工市內(nèi)交通費。 借：制造費用 480 貸：庫存現(xiàn)金 480制造費用5日, 向工商銀行借入5個月借款30,000元, 并存入銀行。 借：銀行存款工商銀行 30，000 貸：應(yīng)付賬款工商銀行 30，000向工商銀行借入5個月借款應(yīng)付賬款

8、工商銀行 5日, 生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料45,000元,一般性消耗領(lǐng)用材料5,000元。 借：生產(chǎn)成本 45，000制造費用 5，000貸：原材料 50，000領(lǐng)用材料 8日, 以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項40,000元。 借：應(yīng)付賬款益民股份有限公司 40，000 貸：銀行存款 40，000以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項應(yīng)付賬款益民股份有限公司 9日, 售給嘉豐股份有限公司產(chǎn)品100件, 每件售價300元, 增值稅率16%, 款項尚未收到。 借：應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司 34，800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30，000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4，800 售出產(chǎn)品應(yīng)收賬

9、款嘉豐股份有限公司主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）48 10日, 以銀行存款購入不需安裝的生產(chǎn)用計算機一臺, 買價30,000元, 增值稅4,800元, 當即交付車間使用。 借：固定資產(chǎn) 30，000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 4，800貸：銀行存款 34，800 借：制造費用 30，000 貸：固定資產(chǎn) 30，000以銀行存款購入不需安裝的生產(chǎn)用計算機固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）交付車間使用制造費用嘉豐股份有限公司固定資產(chǎn)12. 12日, 以銀行存款支付公司電話費1500元。 借：管理費用 1,500 貸：銀行存款 1,500以銀行存款支付公司電話費管理費用13.

10、13日, 售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品300件, 每件售價300元, 增值稅率16%, 款項收訖, 存入銀行。 借：銀行存款 104，400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90，000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 14，400售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入工商銀行應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 14日, 向銀行提取現(xiàn)金400元備用。 借：庫存現(xiàn)金 400 貸：銀行存款 400向銀行提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 15日, 以現(xiàn)金發(fā)放職工工資40,000元。 借：應(yīng)付職工薪酬工資 40,000 貸：庫存現(xiàn)金 40,000以現(xiàn)金發(fā)放職工工資應(yīng)付職工薪酬工資 18日, 采購員趙鑫出差回來, 報銷差旅費480元,

11、原預(yù)支500元, 現(xiàn)交來現(xiàn)金20元。 借：管理費用 480 庫存現(xiàn)金 20 貸：其他應(yīng)收款趙鑫 500報銷差旅費管理費用庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款趙鑫 20日, 向益民股份有限公司購入材料15,000元, 增值稅(進項稅額)2,400元, 材料尚未驗收入庫, 貨款及稅款以銀行存款支付。 借：材料采購 15，000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2，400貸：銀行存款 17，400摘要總賬科目明細科目以銀行存款支付貨款及稅款材料采購應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20日, 以銀行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款項。 借：應(yīng)付賬款光明股份有限公司 58，000 貸：銀行存款 58，000以銀行

12、存款支付欠款應(yīng)付賬款光明股份有限公司 26日, 售給海達股份有限公司產(chǎn)品100件, 每件售價300元, 增值稅率16%, 款項尚未收到。 借：應(yīng)收賬款海達股份有限公司 34，800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30，000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4，800售出產(chǎn)品應(yīng)收賬款海達股份有限公司主營業(yè)務(wù)收入趙鑫300應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）48 28日, 收到嘉豐股份有限公司所欠款項34,800元, 存入銀行。 借：銀行存款 34，800 貸：應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司 34，800收到欠款應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司 31日, 將本月工資轉(zhuǎn)賬, 其中生產(chǎn)工人工資30,000元, 車間管理人員工資4,0

13、00元, 公司管理人員工資6,000元。 借：生產(chǎn)成本 30，000制造費用 4，000管理費用 6，000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 40，000工資轉(zhuǎn)賬生產(chǎn)成本制造費用管理費用應(yīng)付職工薪酬工資400400400 31日, 按工資總額的14%提取職工福利費。 借：生產(chǎn)成本 4，200制造費用 560管理費用 840貸：應(yīng)付職工薪酬福利費 5，600提取職工福利費生產(chǎn)成本制造費用管理費用應(yīng)付職工薪酬福利費565656 31日, 按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊14,490元, 其中車間用固定資產(chǎn)折舊為10,960元, 公司用固定資產(chǎn)折舊為3,530元。 借：制造費用 10，960管理費用 3，530貸：累

14、計折舊 14，490計提本月固定資產(chǎn)折舊制造費用管理費用累計折舊111 31日, 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費, 其中車間生產(chǎn)用電費4,000元、照明用電費1,000元、公司管理部門照明用電費2,000元。 借：生產(chǎn)成本 4，000制造費用 1，000管理費用 2，000貸：其他應(yīng)付款 7，000分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費生產(chǎn)成本制造費用管理費用其他應(yīng)付款 31日, 預(yù)提本月應(yīng)負擔(dān)銀行借款利息1,000元。 借：財務(wù)費用 1,000 貸：預(yù)提費用 1,000預(yù)提本月應(yīng)負擔(dān)銀行借款利息財務(wù)費用預(yù)提費用 31日, 攤銷本月應(yīng)負擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)的保險費400元。 借：管理費用 400 貸：待攤費用 4

15、00攤銷本月廠部固定資產(chǎn)的保險費管理費用待攤費用 31日, 攤銷本月管理費用負擔(dān)的無形資產(chǎn)價值3,000元。 借：管理費用 3，000 貸：待攤費用 3，000攤銷本月管理費用負擔(dān)的無形資產(chǎn)價值管理費用待攤費用 31日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。 借：生產(chǎn)成本 52，000 貸：制造費用 52，000結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用生產(chǎn)成本制造費用 31日,本月產(chǎn)品1000件全部完工并驗收入庫。 借：庫存商品 135，200 貸：生產(chǎn)成本 135，200本月產(chǎn)品完工并驗收入庫生產(chǎn)成本制造費用 31日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月500件的產(chǎn)品銷售成本52,600元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 52，600 貸：庫存商品 52，600結(jié)轉(zhuǎn)本月

16、的產(chǎn)品銷售成本主營生產(chǎn)成本庫存商品 31日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類賬戶。 結(jié)清收入類賬戶時借：主營業(yè)務(wù)收入 150，000貸：本年利潤 150，000結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類賬戶主營業(yè)務(wù)收入本年利潤合計 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的費用類賬戶。 結(jié)清費用類賬戶時 借：本年利潤 71，600貸：主營業(yè)務(wù)成本 52，600管理費用 18，000財務(wù)費用 1，000結(jié)轉(zhuǎn)本月的費用類賬戶本年利潤主營業(yè)務(wù)收入管理費用1800000財務(wù)費用100000 31日, 按當月利潤總額的25%, 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。并將“所得稅”賬戶轉(zhuǎn)入到“本年利潤”賬戶。利潤總額=150，000-71，600=78，400 元 應(yīng)提所得稅=78，400*25%=19,600 元計算所得稅時， 借：所得稅費用 19,600 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 19,600結(jié)清所得稅費用時，借：本年利潤 19,600貸：所得稅費用 19,600結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅所得稅費用