1、.：.；實(shí)發(fā)電子產(chǎn)品消費(fèi)內(nèi)部審計制度第一章 總 那么第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)視，有效控制風(fēng)險，規(guī)范公司內(nèi)部審計任務(wù)，充分發(fā)揚(yáng)內(nèi)部審計在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)轉(zhuǎn)、改善公司風(fēng)險管理方面的作用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和，結(jié)合本公司實(shí)踐，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司及所屬單位運(yùn)營活動和內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)展監(jiān)視和評價的一種活動。第三條 內(nèi)部審計目的是促進(jìn)公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，維護(hù)資產(chǎn)的平安和完好，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議可以有效實(shí)施執(zhí)行。經(jīng)過系統(tǒng)化、規(guī)范化的

2、方法，評價、改良公司及所屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其運(yùn)營管理行為在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進(jìn)公司運(yùn)營目的的實(shí)現(xiàn)。第四條 本制度是公司內(nèi)部審計任務(wù)的根本管理制度。公司授權(quán)審計部根據(jù)本制度制定和完善有關(guān)的操作規(guī)程和任務(wù)指引，實(shí)現(xiàn)審計任務(wù)的制度化、規(guī)范化。第五條 公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各控股子公司及所屬部門和員工均按照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)視。第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員第六條 審計部是公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并對董事會擔(dān)任，獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個人的干擾。第七條 公司內(nèi)部審計擔(dān)任人向董事會定期報告任務(wù)并接受董事會及其下設(shè)的審計委員會的指點(diǎn)、檢查和監(jiān)視，審計部擔(dān)任人詳細(xì)組織

3、和實(shí)施內(nèi)部審計任務(wù)。第八條 公司內(nèi)部審計擔(dān)任人不得兼管業(yè)務(wù)部門；審計部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任。第九條 公司應(yīng)配備與審計義務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應(yīng)具備開展審計活動所需的知識、閱歷和技藝。內(nèi)部審計人員該當(dāng)依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原那么、廉潔奉公、保守，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露、玩忽職守。第十條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，該當(dāng)堅持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和防備潛在舞弊的認(rèn)識，特別要對能夠影響公司目的、營運(yùn)或資源的艱苦風(fēng)險堅持高度警惕。第十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)堅持獨(dú)立性和客觀性，不得擔(dān)任被審計對象運(yùn)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應(yīng)該自動

4、懇求逃避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計人員逃避的懇求。內(nèi)部審計人員應(yīng)防止審計評價其上一年度擔(dān)任審計過的任務(wù)和部門。第十二條 內(nèi)部審計人員按照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的維護(hù)，任何部門和個人不得回絕、妨礙審計人員執(zhí)行義務(wù)，不得對審計人員進(jìn)展打擊報仇。第十三條 審計人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時間，可經(jīng)過參與專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓(xùn)、會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以堅持專業(yè)的熟練性。第三章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限第十四條 審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責(zé)：一擔(dān)任制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和任務(wù)流程；二擔(dān)任對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)展審計；三擔(dān)任對被

5、審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)展審計；四擔(dān)任對被審計單位的運(yùn)營管理和效益情況進(jìn)展審計；五擔(dān)任對被審計單位的指點(diǎn)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)展審計(含主要干部的離任審計)；六擔(dān)任對公司資產(chǎn)的平安完好情況進(jìn)展審計；七對公司財務(wù)收支方案、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、艱苦經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)展審計，對艱苦投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)展評價；八組織對發(fā)生艱苦違規(guī)違紀(jì)、損害公司利益或因任務(wù)失職給公司呵斥嚴(yán)重?fù)p失等問題進(jìn)展責(zé)任審計；九法律法規(guī)規(guī)定和公司主要擔(dān)任人或者權(quán)益機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計事項。第十五條 為有效履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予審計部如下權(quán)限：一在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計方案確定審計工程和

6、審計對象；二根據(jù)需求委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實(shí)施內(nèi)部審計；三根據(jù)需求參與與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的各種會議；四對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，按照公司有關(guān)制度要求督促審計對象限期整改；五在履行職責(zé)時，審計部可以不受限制地直接、立刻查閱屬于公司的一切文件和記錄，被審計單位擔(dān)任人對本單位提供的文件和記錄的真實(shí)性和完好性擔(dān)任。查閱的文件和記錄包括但不限于：1、規(guī)章制度、會議紀(jì)要、任務(wù)方案和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實(shí)物等會計資料；3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料；4、簽署的各類合同、招招標(biāo)活動記錄、工程預(yù)決算資料；5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；6、

7、其他與審計任務(wù)相關(guān)的資料。(六)在履行職責(zé)時，審計部可以根據(jù)任務(wù)需求，對審計對象或相關(guān)人員進(jìn)展約見說話。七在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的以下行為，有權(quán)做出制止的決議，提出改良運(yùn)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層：1、阻遏、妨礙內(nèi)部審計任務(wù)的行為；2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計事項有關(guān)的資料；3、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財富的行為；4、其他違法違規(guī)，損害客戶和公司利益的行為。第四章 內(nèi)部審計任務(wù)內(nèi)容、程序和方法第十六條 內(nèi)部審計任務(wù)包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、裝修結(jié)算審計及咨詢效力等，涉及業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息系統(tǒng)等方面

8、內(nèi)容。第十七條 審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)開展需求，擬定年度審計方案，年度審計方案在報公司內(nèi)部審計擔(dān)任人同意并經(jīng)公司董事會認(rèn)可后實(shí)施。審計部在組織詳細(xì)內(nèi)部審計任務(wù)時，其任務(wù)程序包括審計方案制定、非現(xiàn)場審前預(yù)備、現(xiàn)場審計實(shí)施、報告提交、后續(xù)審計等。審計部應(yīng)參照中國內(nèi)部審計協(xié)會公布實(shí)行的和所規(guī)定的任務(wù)程序和方法，擬定，董事會授權(quán)公司管理層審議公布，審計部在履行內(nèi)部審計職責(zé)時應(yīng)嚴(yán)厲執(zhí)行。第十八條 審計部應(yīng)經(jīng)過實(shí)施審核、察看、訊問、函證、檢查和分析性復(fù)核等多種審計方法，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計、常規(guī)審計、專項審計等多種方式開展內(nèi)部審計任務(wù)。第十九條 審計部在審計方案階段，該當(dāng)利用非現(xiàn)場手段，充分做

9、好預(yù)備任務(wù)，以利于提高任務(wù)效率，降低審計本錢。第二十條 審計部應(yīng)對內(nèi)部審計任務(wù)實(shí)行分級督導(dǎo)審核制度，以保證審計質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計目的。第五章 內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)視第二十一條 內(nèi)部審計應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)視以確保審計目的得以實(shí)現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到開展。第二十二條 審計部應(yīng)定期對已開展的審計任務(wù)進(jìn)展評價，檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計任務(wù)的效率和效果。第二十三條 公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計實(shí)務(wù)規(guī)范的根底上，對審計部的審計任務(wù)開展定期檢查，進(jìn)展內(nèi)部評價。第二十四條 公司董事會、審計委員會 、監(jiān)事會可聘請合格的外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)對審計部的審計任務(wù)進(jìn)展外部評價。第六章 內(nèi)部審計責(zé)任清查第二十五條 審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關(guān)管理方法進(jìn)展責(zé)任清查；對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反國家相關(guān)法律法規(guī)的單位和人員，由公司移法移交司法機(jī)關(guān)處置。第二十六條 審計部應(yīng)對回絕接受審計及以各種方式逃避、阻遏、妨礙審計的單位和個人進(jìn)展處置處分，或提出處置處分建議送交有關(guān)部門進(jìn)展處置處分；公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處置處分決議的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)展處置處分。第二十七