1、第一章、稅收概述第二章、稅收制度一單選題.稅收的主體是（）。A.國(guó)家B.納稅人C.企業(yè)D.行政機(jī)關(guān).國(guó)家征稅憑借的是（）。A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力B.政治權(quán)力C.行政權(quán)力D.所有權(quán)3.國(guó)家征稅的目的是為了滿足（）A.企業(yè)需要B.社會(huì)公共需要C.私人需要D.國(guó)家需要4.稅收參與國(guó)民收入的（）分配A.初次B.再C.每次D.多次5.政府為滿足社會(huì)公共需要而取得財(cái)政收入的最佳形式是（）。A.貨幣發(fā)行B.舉借公債C.稅收D.專賣收入6.稅收的（）是稅收首要的、基本的職能。A.經(jīng)濟(jì)職能B.財(cái)政職能C.分配職能D.監(jiān)督管理職能7.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的資源配置主要是發(fā)揮市場(chǎng)的基礎(chǔ)性作用，但是市場(chǎng) 調(diào)節(jié)有一定盲目 性，需要國(guó)家從全

2、社會(huì)的整體利益出發(fā)，通過(guò)（） 實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。A.宏觀調(diào)控B.稅收作用C.價(jià)格杠桿D.行政法規(guī)8.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的最主要特征是（）。A.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng).物價(jià)穩(wěn)定C.充分就業(yè)D.國(guó)際收支平衡.稅收制度的核心是（）。A.稅率B.稅法C.稅目D.稅收要素.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為（）A.從價(jià)稅和從量稅B.國(guó)內(nèi)稅和涉外稅C.中央稅和地方稅D.直接稅和間接稅11.稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額叫（）A.免征額B.計(jì)稅依據(jù)C.起征點(diǎn)D.從量稅12.課稅對(duì)象亦稱（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅源C.課稅客體D.稅基13.稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱，通常取決于不同的（）A.計(jì)稅依據(jù)B.稅源C.稅目D.課稅對(duì)象14.

3、稅目體現(xiàn)征稅的（）。A.深度B.灰度C.廣度D.亮度15.稅率體現(xiàn)征稅的（）。A.深度B.灰度C.廣度D.亮度16.對(duì)同一課稅對(duì)象，無(wú)論其數(shù)額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.幅度稅率.在一個(gè)稅種中僅僅規(guī)定一個(gè)征稅比例的比例稅率是（）。A.行業(yè)比例稅率B.差別比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.統(tǒng)一比例稅率.根據(jù)不同產(chǎn)品分別規(guī)定不同征稅比例的比例稅率是（）。A.行業(yè)比例稅率B.差別比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.統(tǒng)一比例稅率19.對(duì)同一征稅對(duì)象，隨著數(shù)額增大，征收比例也隨之增高的稅率是（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.幅度稅率20.按課稅對(duì)象的單位直

4、接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.幅度稅率21.以1個(gè)月為一期納稅的，納稅人應(yīng)自期滿之日起（）天內(nèi)申報(bào)納稅。35101522.在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質(zhì)和主要功能的稅種稱為（）。A.輔助稅種B.主體稅種C.次要稅種D. 一般稅種23.作為主體稅種某一方面的補(bǔ)充并起特殊調(diào)節(jié)作用的稅種是（）。A.輔助稅種B.主體稅種C.次要稅種D. 一般稅種24.以一種課稅對(duì)象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是（）。A.單一稅制B.復(fù)合稅制C. 一元稅制D.多元稅制25.以多種課稅對(duì)象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是（）。A.單一稅制B.復(fù)合稅制C. 一元稅制D.多元稅

5、制26.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)以（）為主體稅種A.所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.流轉(zhuǎn)稅D.行為目的稅27.國(guó)內(nèi)增值稅的（）歸中央。25%75%50%30%28.國(guó)內(nèi)增值稅的（）歸地方。25%75%50%31%.下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.資源稅.下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）A.個(gè)人所得稅B.營(yíng)業(yè)稅C.海關(guān)代征增值稅D.資源稅.下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）。A.車船使用稅B.營(yíng)業(yè)稅C.關(guān)稅D.資源稅.下列項(xiàng)目中屬于地方稅的是：（）A.關(guān)稅B.屠宰稅C.海關(guān)代征增值稅D.消費(fèi)稅.下列項(xiàng)目中屬于中央與地方共享稅的是（）A.關(guān)稅B.屠宰稅C.國(guó)內(nèi)增值稅D.消費(fèi)稅.海洋資源稅歸（）政

6、府。A.地方B.中央C.共享D.省.下列項(xiàng)目中屬于中央與地方共享稅的是（）。A.印花稅B.屠宰稅C.海關(guān)代征增值稅D.資源稅. 一個(gè)國(guó)家的總體稅負(fù)水平，通常用（）來(lái)表示。A.宏觀稅收負(fù)擔(dān)B.微觀稅收負(fù)擔(dān)C.國(guó)民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率D.實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)37.反映一國(guó)當(dāng)年所創(chuàng)造的新價(jià)值中用于繳納稅收收入比例的是（）A.國(guó)民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率B.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率C.國(guó)民收入稅收負(fù)擔(dān)率D.流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率38.稅負(fù)通過(guò)市場(chǎng)買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，叫（）。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn).納稅人通過(guò)降低生產(chǎn)要素的購(gòu)進(jìn)價(jià)格或壓低工資等方式， 將稅收 負(fù)擔(dān)向后轉(zhuǎn) 移 給生產(chǎn)要素供應(yīng)者負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁形式稱為 （）CA

7、.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.散轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn).納稅人將所繳稅款的一部分前轉(zhuǎn)，一部分后轉(zhuǎn)，這種前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)相結(jié)合的轉(zhuǎn)嫁方式就是（）。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.散轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn).納稅人沒(méi)有把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人，而是通過(guò)提高經(jīng)濟(jì)效益消化掉，這種稅收轉(zhuǎn)嫁方式稱為（）。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.散轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn).在其他條件不變的情況下，商品的需求彈性愈小，愈有利于稅負(fù) ()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.散轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn).在其他條件不變的情況下，商品的供給彈性愈大，愈有利于稅負(fù) ()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.散轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn).我國(guó)以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正式確定的標(biāo)志 是()。A.夏朝的貢B、商朝的助C、周朝的徹D、春秋時(shí)期的初稅畝.孔子主張行仁

8、政、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國(guó)歷史上稅收的()A.有義B.有常C.有度D.統(tǒng)一.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法屬于（）。A.稅收基本法B.稅收實(shí)體法C.稅收行政法D.稅收行政法規(guī)二、多選題1.稅收具有三項(xiàng)職能，即（）。A.經(jīng)濟(jì)職能B.財(cái)政職能C.分配職能D.監(jiān)督管理職能2.稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能主要表現(xiàn)在：（）。A.稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)節(jié)B.稅收對(duì)總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)C.稅收對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的調(diào)節(jié) D.稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié).根據(jù)我國(guó)稅收工作的具體情況，新時(shí)期的稅收原則大致可概括為（）。A.收入B.法治C.公平D.適度E.效率.稅收的效率原則可分為三個(gè)方面，即（）。A.宏觀效率B.經(jīng)濟(jì)效率C.社會(huì)效率D

9、.行政效率.稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括 （）A.征稅對(duì)象B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.計(jì)稅依據(jù)E.稅率.稅率中最為常用的形式有（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.幅度稅率.累進(jìn)稅率可以分為以下幾種，即（）。A.全額累進(jìn)稅率.超額累進(jìn)稅率C.超倍累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率8.減免稅按其內(nèi)容一般分為（）。A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D. 一次性減免9.按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為（）A. 一次課征制B.二次課征制C.三次課征制D.多次課征制.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為（）。A.價(jià)內(nèi)稅B.價(jià)外稅C.直接稅D.間接稅.按稅收與價(jià)格的關(guān)系，可將稅種分

10、為（）。A.價(jià)內(nèi)稅B.價(jià)外稅C.直接稅D.間接稅.下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）。A.關(guān)稅B.屠宰稅C.海關(guān)代征增值稅D.消費(fèi)稅.下列項(xiàng)目中屬于地方稅的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C. 土地增值稅D.房產(chǎn)稅.下列項(xiàng)目中屬于中央與地方共享稅的是（）A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅C.國(guó)內(nèi)增值稅D.資源稅.分稅制即將現(xiàn)行各個(gè)稅種劃分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.中央稅C.地方稅D.中央與地方共享稅.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有（）A.消轉(zhuǎn)B.前轉(zhuǎn)C.后轉(zhuǎn) D.混轉(zhuǎn).影響稅收負(fù)擔(dān)的宏觀經(jīng)濟(jì)因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政府的職能范圍C.經(jīng)濟(jì)管理體制D.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)18.按照一國(guó)稅制開征稅種的多少或稅種組成的情況，稅制類

11、型可分為（）。A. 一元稅制B.多元稅制C.單一稅制D.復(fù)合稅制19.雙主體稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個(gè)稅制體系中，（）和（）占有相近比重。A.流轉(zhuǎn)稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.所得稅D.行為目的稅.下列各項(xiàng)屬于社會(huì)公共需要的有（）。A,住房需要B.勞動(dòng)力再生產(chǎn)C.社會(huì)和平D.國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定.公共需要同私人需要相比，具有（）。A.整體集合性B.排他性C.非排他性D.非競(jìng)爭(zhēng)性.在需求不足時(shí)，政府可以通過(guò)（）使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)A.降低稅率B.增加支出C.提高稅率D.減少支出.稅收法律關(guān)系的主體包括（）。A.征稅主體B.納稅主體C.協(xié)稅主體D.護(hù)稅主體 第一章稅收概述、第二章稅收制度參考答案一、單項(xiàng)選擇1、A 2、B

12、 3、B 4、B 5、C 6、B 7、B 8、B 9、B 10、D 11、C22、12、C 13、D14、C 15A 16、A17、D18、C 19、B20、C21、CB 23 A 24A25B 26C 27B 28A 29A 30 C 31 C32B33C 34B 35C 36A 37C38 A39 B40 C41D42A 43B 44D 45A 46B二、多項(xiàng)選擇1、ABD 2 BD 3、BCDE 4 B CD 5、ABE6 ABC7、ABCD8 ABC9 ABD10 CD11 AB 12、AC D 13、ABCD14 CD15 BCD 16 ABCD 17 ABCD18 CD 19 AC

13、 20 CD21 ACD 22AB 23 AB第三章我國(guó)現(xiàn)行稅收制度第一節(jié)增值稅一、單項(xiàng)選擇題1、（）是對(duì)從事銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨 物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。A、增值稅R營(yíng)業(yè)稅G消費(fèi)稅D銷售稅2、我國(guó)目前實(shí)行的增值稅采用的類型是（）。A、消費(fèi)型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D,積累型增值稅3、最先推廣實(shí)施增值稅的國(guó)家是（A、英國(guó)B、法國(guó)C、美國(guó)D日本4、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）A、某商店為廠家代銷服裝B、某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利5、下列混合

14、銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門6、下列經(jīng)營(yíng)行為，屬增值稅征稅范圍的是（）。A、某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物B、某個(gè)人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)C某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對(duì)外經(jīng)營(yíng)D某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租設(shè)備7、下列行為，應(yīng)征增值稅的是（）。A、郵政部門銷售的集郵商品B、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售C銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)D郵政部門發(fā)行報(bào)刊8、增值稅條例所稱貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，下列不屬于貨物的是（）A、電力B、熱力C、氣體DK房屋9、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增

15、值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、收到第一筆貨款的當(dāng)天R收到最后一筆貨款的當(dāng)天 C發(fā)出商品的當(dāng)天D合同約定的收款日期當(dāng)天10、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是（）。A、某電視臺(tái)廣告播映收入B、郵政部門郵政儲(chǔ)蓄收入C某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入D某商店銷售化妝品收入11、下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A、供電局銷售電力B、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C、歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)DK咨詢公司提供中介服務(wù)12、一般納稅人銷售貨物，適用13崛率的是（）A銷售鋼材B、銷售圖書C銷售化妝品D銷售機(jī)器設(shè)備13、下列收入中，應(yīng)征增值稅的是（）A、為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入B、工商部門為發(fā)放的營(yíng)業(yè)執(zhí)照收取

16、的工本費(fèi)C執(zhí)罰部門和單位拍賣查處商品D體育彩票發(fā)行收入14、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%收率征稅的企業(yè)是（）。A機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備B、外貿(mào)公司出口一批服裝C、自來(lái)水公司銷售自來(lái)水D煤炭企業(yè)銷售煤炭15、某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為 29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額（）元。（所屬貨物適用稅率為17%A 25000B、25884C、27594D 3524016、某商場(chǎng)為小規(guī)模納稅人，2003年5月實(shí)行還本銷售家俱，家俱現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額是（）元。A、 16500B、14102、56C、15865、38DX不征稅17、某單位采取折扣方式銷售

17、貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是（）。A扣除折扣額的銷售額B、不扣除折扣額的銷售額G折扣額D加上扣除額的銷售額18、某單位外購(gòu)如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。A、外購(gòu)的低值易耗品R外購(gòu)的固定資產(chǎn)C外購(gòu)的貨物用于基建工程D外購(gòu)的貨物分給職工19、下列貨物適用17啕率的是（）。A、生產(chǎn)銷售啤酒B、生產(chǎn)銷售煤炭C生產(chǎn)銷售石油液化氣D生產(chǎn)銷售暖氣20、自2002年1月起，外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率調(diào)整為（A、7%B、13%C 10%D 17%21、某商業(yè)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2003年3月外購(gòu)貨物并付 款50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為 8.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售

18、貨物不 含稅價(jià)款40萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物并付款20萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票 注明稅款為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物不含稅價(jià)款 70萬(wàn)元，銷售貨物 均適用17%勺稅率，則t商業(yè)企業(yè)2003年4月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A、10.2B 6.8C 8.5D 1.722、某百貨商店2004年全年銷售額為120萬(wàn)元，2005年4月銷售給 消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為 31200元；當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)， 取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為 26000元，則該納稅人增值稅的計(jì) 稅銷售額為（）元。A、 30000B、31200C、29434D 26666.6723、某單位2003年5月銷售自已使用過(guò)的物品，下列稅務(wù)處理符

19、合增值稅暫行條例規(guī)定的是（）。A、銷售設(shè)備不繳納增值稅B、銷售舊貨按4府算增值稅C銷售舊貨不納稅Dk銷售原值為3萬(wàn)元的摩托車取得收入1萬(wàn)元，不繳納增值稅24、2003年3月1日前，納稅人取得非稅控防偽系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)間為（）。A、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已在途B、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已到達(dá)C工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫(kù)D工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已發(fā)出25、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，從1995年6月1日起，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額征稅的是（）。A、白酒B、啤酒G果木酒D汽水26、某機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)公司銷售舊機(jī)動(dòng)車，取得收入80萬(wàn)元，則應(yīng)納增值稅為（）。A、3.2萬(wàn)元B、5.6萬(wàn)元G 1.54

20、萬(wàn)元D 4.8萬(wàn)元27、某商場(chǎng)（一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售語(yǔ)言復(fù)讀機(jī)， 取得現(xiàn)金收入5850元（未扣除舊錄音機(jī)的收購(gòu)價(jià)），收購(gòu)舊錄音機(jī) 共支付收購(gòu)金額2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A 510B、850C、1190D 1392.328、下列不屬于稅法規(guī)定的“非正常損失”情況的是（）。A、自然災(zāi)害損失R因管理不善造成貨物被盜竅的損失C由于工藝設(shè)計(jì)錯(cuò)誤造成的原材料損失D.因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的損失29、納稅人進(jìn)口貨物，按照（）和增值稅暫行條例規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。A、增值額R銷售額D組成計(jì)稅價(jià)格30、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專

21、用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的（）按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A當(dāng)天C、當(dāng)月31、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必然被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）A、年不含稅銷售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B、年不含稅銷售額200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年不含稅銷售額為150萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物 零售的納稅人D年不含稅銷售額為90萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人32、企業(yè)購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，（）憑購(gòu)貨所得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、不得B、可以G認(rèn)證后90天D當(dāng)月33、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者符合增值稅

22、暫行條例所規(guī)定條件的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人。A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局D縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局34、某一般納稅人將自產(chǎn)貨物一批用于職工福利，且該納稅人從未生產(chǎn)過(guò)同類產(chǎn)品，已知其實(shí)際生產(chǎn)成本為 8000元，該貨物的成本利潤(rùn)率為10%適用稅率17%則應(yīng)納增值稅（）。A、0元B、1040 元C、1360 元D 1496 元35、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定納稅人的銷售額時(shí)，如果納稅人銷售的貨物屬于消費(fèi)稅征收范圍的，具組成計(jì)稅價(jià)格為（）。A、成本X （ 1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅R成本X （ 1+成本利潤(rùn)率）消費(fèi)稅C、成本x （1-成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅D成本x （ 1-成本利潤(rùn)

23、率）消費(fèi)稅36、一般納稅人采取價(jià)稅合并收取銷售額的，應(yīng)將其換算成不含稅銷售額，換算公式為（）。A、含稅銷售額+ （ 1-稅率）B、含稅銷售額+ （ 1+稅率）C含稅銷售額X （ 1+稅率）D含稅銷售額X （ 1-稅率）37、增值稅一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還的增值稅額，有銷貨退回或折讓證明單的，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的（）中扣減。A、銷項(xiàng)稅額B、進(jìn)項(xiàng)稅額G銷售額D,返還利潤(rùn)38、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列納稅人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B、年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年應(yīng)稅銷售額為180萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)

24、核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D年應(yīng)稅銷售額為90萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人39、下列不屬于我國(guó)增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A、個(gè)人B、外國(guó)投資企業(yè)C、會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè)D.在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)40、下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用C外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用D向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品二、多項(xiàng)選擇題1、按照增值稅的類型劃分，增值稅可劃分為（）A、消費(fèi)型增值稅B、收入型增值稅C、積累型增值稅D,生產(chǎn)型增值稅2、我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（）。A在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物B、在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C、進(jìn)

25、口貨物Dk過(guò)境貨物3、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（）A、銷售電力B、銷售自來(lái)水C、銷售房屋D銷售熱力4、單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（）A汽車的修配B、房屋的修理C受托加工的白酒D房屋的裝潢5、下列行為中，屬于視同銷售應(yīng)征增值稅的行為有（）A委托他人代銷貨物B、銷售代銷貨物C將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目6、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）A、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人B、從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)C、從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)D不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)7、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）A銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B、經(jīng)營(yíng)效益好

26、C、會(huì)計(jì)核算健全D有上級(jí)主管部門8、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用的有（）。A向買方收取的手續(xù)費(fèi)B、向買方收取的銷項(xiàng)稅額C受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅貨物代收代繳的消費(fèi)稅款D同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方的 納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的9、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括（）。 A、發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)B、發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金C、隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)DK隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)10、某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 的有（）。A外購(gòu)的固定資產(chǎn)B、外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目C、

27、外購(gòu)貨物用于集體福利D外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人11、納稅人發(fā)生下列行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順 序及方法有（）。A、當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格B、當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格C最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格D組成計(jì)稅價(jià)格12、購(gòu)進(jìn)貨物用于下列（）項(xiàng)目時(shí)，視同銷售貨物行為征收增值稅。A用于贈(zèng)送他人B、用于對(duì)外投資C用于分配給股東DK用于裝修房屋13、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，其納稅地點(diǎn)應(yīng)為（）。A、統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，分支機(jī)構(gòu)不納稅B、只在各分支機(jī)構(gòu)所在地納稅，總機(jī)構(gòu)不納稅。C由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別在各自所在地納稅。D經(jīng)批準(zhǔn)，可由總

28、機(jī)構(gòu)匯總在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，各分支機(jī)構(gòu)不再 納稅。14、單位及個(gè)人發(fā)生增值稅暫行條例中所稱的混合銷售行為，其稅務(wù)處理方法包括（）。A、分別核算貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，據(jù)以計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，一并征收增值稅。B、對(duì)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者發(fā)生的混合銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。C對(duì)以從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、 企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。D對(duì)以從事非應(yīng)稅勞務(wù)為主的單位和個(gè)人發(fā)生的混合銷售行為，不征收增值稅，而征收營(yíng)業(yè)稅。15、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有()A、企業(yè)生產(chǎn)

29、鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝R批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門C賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料D電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)16、下列單位和個(gè)人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以被認(rèn)定為一般納稅人的有 ()。A、實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)，銷售額未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但總機(jī)構(gòu)銷售額 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)。B、已開業(yè)的小規(guī)模納稅人，年底銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)并已提出申請(qǐng)辦理 一般納稅人。C、銷售免稅貨物的企業(yè)。D不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。17、下列貨物目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A、一般納稅人購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品B、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資C、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)D工業(yè)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支

30、付的運(yùn)輸費(fèi)用18、在銷售價(jià)格之外，向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。A、收取的違約金B(yǎng)、收取的儲(chǔ)備金C、收取的手續(xù)費(fèi)D收取的包裝物租金19、下列發(fā)生混合銷售行為的（）企業(yè)，應(yīng)征收增值稅。A、電器商場(chǎng)B、汽車修理廠C、電信公司D購(gòu)物中心20、納稅人銷售自已使用過(guò)的固定資產(chǎn)， 暫免征增值稅必須具備的條件是（）。A、屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物B、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理C已使用過(guò)的固定資產(chǎn)DK銷售價(jià)格不超過(guò)其原值21、對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如會(huì)計(jì)核算健全，且未有下列（）情形之一者，不取消其一般納稅人資格。A、虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、

31、騙、抗稅行為；B、連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)C、連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由；D不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果。22、下列收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需換算為不含稅銷售額的有（）。A混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算C逾期包裝物押金收入D向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用23、對(duì)新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人資格認(rèn)定的審批管理，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。A、約談B、評(píng)估C、案頭審核D實(shí)地查驗(yàn)24、下列關(guān)于混合銷售與兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)在稅務(wù)處理上的規(guī)定表述正 確的是（）。A、兼營(yíng)強(qiáng)調(diào)的是銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)是同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買 者身上B、混合銷售的納稅原則是按“經(jīng)營(yíng)主

32、業(yè)”劃分，只征一種稅，即或 者征增值稅或者征營(yíng)業(yè)稅C兼營(yíng)的納稅原則是分別核算、分別征稅Dk對(duì)兼營(yíng)行為不分別核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物一并征收增值稅25、法定的增值稅扣稅憑證為（）。A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票B、從海關(guān)取得的增值稅完稅憑證C、從海關(guān)取得的關(guān)稅憑證D從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)單位填制的發(fā)票26、進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，應(yīng)納增值稅額的計(jì)算公式為（）。A （關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）X稅率B、（關(guān)稅+消費(fèi)稅）X稅率C、（關(guān)稅完稅價(jià)格短稅）+ （ 1-消費(fèi)稅稅率）X稅率D.（關(guān)稅完稅價(jià)格 短稅）+ （ 1+消費(fèi)稅稅率）X稅率27、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物如果發(fā)生了下列情況， 應(yīng)將已抵

33、扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）。A、用于在建工程B、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)C、用于免稅項(xiàng)目Dk轉(zhuǎn)贈(zèng)他人28、下列有關(guān)銷售額確定表述正確的有（）A、采用以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)確定銷售額，不得扣減舊貨物價(jià)格B、以物易物銷售雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并核定進(jìn)項(xiàng)稅額C、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得減除還本支出D納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，應(yīng)計(jì)入其銷售額當(dāng)中29、銷售（）等酒類產(chǎn)品而收取的單獨(dú)記賬核算的包裝物押金，允許不計(jì)入其銷售金額。A啤酒B、黃酒C、糧食白酒DK薯類白酒30、一般納稅人因下列行為而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。A、購(gòu)買免稅貨物B、銷售免稅貨