第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)出納安全培訓(xùn)試題及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門(mén)/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.出納人員在處理現(xiàn)金時(shí)，以下哪項(xiàng)操作不符合內(nèi)控規(guī)范？

（）

A.使用防偽點(diǎn)鈔機(jī)清點(diǎn)大額鈔票

B.將當(dāng)天收到的現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜前進(jìn)行二次復(fù)核

C.在柜臺(tái)旁放置現(xiàn)金時(shí)，直接用透明塑料袋包裹后存放

D.每日下班前與銀行對(duì)賬單核對(duì)現(xiàn)金余額

2.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時(shí)，出納人員應(yīng)首先采取的措施是？

（）

A.立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并申請(qǐng)補(bǔ)款

B.自行查找原因，如找不到則按損耗處理

C.暫時(shí)隱瞞不報(bào)，待查明原因后再說(shuō)明情況

D.調(diào)整當(dāng)月費(fèi)用明細(xì)，沖銷現(xiàn)金缺口

3.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，出納人員管理的基本賬戶應(yīng)具備什么特征？

（）

A.可用于個(gè)人工資發(fā)放，且無(wú)需備案

B.只能用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)支出，不可收付款

C.需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供開(kāi)戶許可證才能開(kāi)立

D.可由出納人員單獨(dú)保管印鑒章

4.企業(yè)采用電子支付結(jié)算時(shí)，出納人員應(yīng)重點(diǎn)審核哪些內(nèi)容？

（）

A.付款申請(qǐng)單的簽字是否完整

B.電子回單與發(fā)票金額是否一致

C.賬戶余額是否足夠支付

D.付款對(duì)象是否與合同約定相符

5.在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是？

（）

A.貼現(xiàn)利率是否高于市場(chǎng)平均水平

B.匯票背書(shū)是否連續(xù)完整

C.貼現(xiàn)申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)

D.貼現(xiàn)資金是否用于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)

6.出納人員保管空白支票時(shí)，以下哪項(xiàng)做法最符合安全要求？

（）

A.與現(xiàn)金存放在同一保險(xiǎn)柜內(nèi)

B.在支票夾上標(biāo)注“空白支票，謹(jǐn)慎使用”字樣

C.將支票復(fù)印件單獨(dú)存放于抽屜中

D.交由會(huì)計(jì)人員代為保管以分散風(fēng)險(xiǎn)

7.發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，出納人員應(yīng)如何處理？

（）

A.忽略不計(jì)，待下次核對(duì)時(shí)再處理

B.立即聯(lián)系銀行核實(shí)交易是否真實(shí)發(fā)生

C.直接調(diào)整公司賬目以匹配銀行記錄

D.將問(wèn)題轉(zhuǎn)交審計(jì)部門(mén)處理

8.出納人員因操作失誤導(dǎo)致票據(jù)丟失，應(yīng)遵循的補(bǔ)救流程是？

（）

A.立即登報(bào)聲明作廢，并向公司申請(qǐng)重開(kāi)

B.拒絕承擔(dān)責(zé)任，由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)后果

C.直接聯(lián)系付款方要求退款

D.填寫(xiě)內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定表，無(wú)需額外措施

9.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)出納的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)提出要求時(shí)，出納人員需配合做到？

（）

A.僅在審計(jì)人員在場(chǎng)時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金

B.提供完整的現(xiàn)金出入庫(kù)記錄供查驗(yàn)

C.拒絕回答審計(jì)人員提出的額外問(wèn)題

D.僅核對(duì)現(xiàn)金總額是否與賬面一致

10.使用U盤(pán)傳輸財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，出納人員應(yīng)確保哪些安全措施？

（）

A.對(duì)U盤(pán)進(jìn)行加密處理

B.傳輸前備份至公司服務(wù)器

C.限制U盤(pán)在公司內(nèi)部的共享范圍

D.以上均需落實(shí)

11.出納人員離職時(shí)，需辦理的交接事項(xiàng)不包括？

（）

A.最后一筆現(xiàn)金及有價(jià)證券的清點(diǎn)

B.銀行賬戶印鑒章的歸還

C.未經(jīng)審批的付款憑證的整理

D.未用完的空白支票的交接

12.根據(jù)《反洗錢(qián)法》，出納人員在處理大額現(xiàn)金交易時(shí)，應(yīng)警惕哪些可疑行為？

（）

A.交易對(duì)手頻繁更換公司名稱

B.現(xiàn)金交易金額剛好低于稅務(wù)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)

C.交易時(shí)提供虛假身份證明

D.以上均需關(guān)注

13.企業(yè)采用備用金制度時(shí)，出納人員需嚴(yán)格審核？

（）

A.備用金申請(qǐng)單的審批流程是否完整

B.預(yù)算外支出的合理性

C.備用金的使用期限是否超過(guò)規(guī)定

D.以上均需審核

14.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣時(shí)，正確的處理方式是？

（）

A.試圖通過(guò)水洗或打磨修復(fù)后繼續(xù)使用

B.立即收繳并上交至銀行

C.將假幣與真幣混在一起繼續(xù)流通

D.拒絕收繳，要求對(duì)方提供真幣

15.企業(yè)設(shè)立現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)小組時(shí)，出納人員應(yīng)扮演的角色是？

（）

A.負(fù)責(zé)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，但不參與清點(diǎn)

B.拒絕配合盤(pán)點(diǎn)，認(rèn)為由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)即可

C.提供庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)表供核查

D.僅負(fù)責(zé)解釋盤(pán)點(diǎn)流程的意義

16.出納人員需定期檢查的保險(xiǎn)柜配置包括？

（）

A.密碼是否定期變更

B.內(nèi)部是否有防火涂層

C.是否安裝了監(jiān)控?cái)z像頭

D.以上均需檢查

17.處理電子銀行回單時(shí)，出納人員需重點(diǎn)核對(duì)？

（）

A.回單時(shí)間是否與實(shí)際交易時(shí)間一致

B.附件是否完整（如發(fā)票、合同）

C.金額是否經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)

D.以上均需核對(duì)

18.出納人員因疏忽導(dǎo)致記賬錯(cuò)誤，需采取的補(bǔ)救措施是？

（）

A.直接修改憑證，無(wú)需說(shuō)明原因

B.填寫(xiě)更正說(shuō)明并經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)

C.拒絕承認(rèn)錯(cuò)誤，要求同事代為更正

D.僅需向領(lǐng)導(dǎo)口頭匯報(bào)

19.企業(yè)采用電子發(fā)票時(shí)，出納人員需確保？

（）

A.發(fā)票數(shù)據(jù)完整上傳至稅控平臺(tái)

B.發(fā)票金額與銀行流水一致

C.發(fā)票類型符合業(yè)務(wù)需求

D.以上均需確認(rèn)

20.出納人員需避免的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是？

（）

A.對(duì)客戶詢問(wèn)的財(cái)務(wù)信息保密

B.拒絕代收個(gè)人匯款

C.利用職務(wù)之便套取現(xiàn)金

D.以上均符合職業(yè)道德

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.出納人員需掌握的現(xiàn)金管理要點(diǎn)包括？

（）

A.現(xiàn)金庫(kù)存限額的制定與執(zhí)行

B.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的方法與頻率

C.現(xiàn)金收支的逐筆登記

D.現(xiàn)金短缺時(shí)的責(zé)任認(rèn)定

22.企業(yè)使用銀行承兌匯票時(shí)，出納人員需審核哪些要素？

（）

A.匯票金額是否與合同金額一致

B.匯票到期日是否合理

C.背書(shū)人是否為合法主體

D.匯票是否經(jīng)過(guò)銀行承兌

23.出納人員在處理電子支付時(shí)需防范的風(fēng)險(xiǎn)有？

（）

A.賬戶被盜用

B.交易信息泄露

C.虛假支付指令

D.以上均需關(guān)注

24.企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)出納的要求包括？

（）

A.貨幣資金收付與會(huì)計(jì)記錄分離

B.定期更換保險(xiǎn)柜密碼

C.大額支付需經(jīng)多人審批

D.現(xiàn)金與票據(jù)分開(kāi)保管

25.出納人員需具備的法律法規(guī)知識(shí)有？

（）

A.《會(huì)計(jì)法》

B.《反洗錢(qián)法》

C.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》

D.《支付結(jié)算辦法》

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

26.出納人員可以同時(shí)兼任公司采購(gòu)審批工作。

（）

27.備用金使用后需在3日內(nèi)報(bào)銷，否則需繳納滯納金。

（）

28.銀行對(duì)賬單上的未達(dá)賬項(xiàng)無(wú)需出納人員處理。

（）

29.出納人員需妥善保管客戶銀行卡號(hào)等敏感信息。

（）

30.發(fā)現(xiàn)假幣時(shí)，出納人員應(yīng)立即沒(méi)收并上交。

（）

31.電子支付可以完全替代現(xiàn)金管理。

（）

32.出納人員離職時(shí)，無(wú)需對(duì)未用完的支票進(jìn)行交接。

（）

33.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可以代替銀行對(duì)賬。

（）

34.出納人員需對(duì)客戶詢問(wèn)的財(cái)務(wù)信息保密。

（）

35.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，出納人員可以不參與清點(diǎn)過(guò)程。

（）

四、填空題（共10分，每空1分）

36.出納人員需每日核對(duì)現(xiàn)金余額，確保賬實(shí)________。

37.企業(yè)采用銀行承兌匯票時(shí)，需向銀行繳納________費(fèi)用。

38.處理電子支付時(shí)，出納人員需核對(duì)交易雙方的真實(shí)________。

39.現(xiàn)金庫(kù)存限額一般不超過(guò)企業(yè)________的日常經(jīng)營(yíng)需求。

40.出納人員需妥善保管空白支票，做到“________、________、________”。

五、簡(jiǎn)答題（共25分）

41.簡(jiǎn)述出納人員在現(xiàn)金管理中需遵守的“收付分離”原則。（5分）

42.結(jié)合實(shí)際案例，分析出納人員在處理電子支付時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。（10分）

43.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)出納的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)提出要求時(shí)，出納人員應(yīng)如何配合？（5分）

44.出納人員需避免哪些常見(jiàn)的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)？（5分）

六、案例分析題（共15分）

案例背景：

某制造企業(yè)出納小王在整理2023年10月銀行對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)，一筆10萬(wàn)元的銷售回款未在賬上體現(xiàn)，經(jīng)核實(shí)系客戶因?qū)~單丟失未及時(shí)入賬。小王發(fā)現(xiàn)該筆款項(xiàng)可能被用于個(gè)人消費(fèi)，但公司未規(guī)定此類情況的處理流程。

問(wèn)題：

1.小王應(yīng)如何核實(shí)該筆款項(xiàng)的真實(shí)去向？（4分）

2.根據(jù)內(nèi)控規(guī)范，小王需采取哪些措施防止類似問(wèn)題再次發(fā)生？（6分）

3.如果小王在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)已離職，公司應(yīng)如何處理該筆款項(xiàng)？（5分）

參考答案及解析

一、單選題

1.C

解析：現(xiàn)金存放需符合安全規(guī)范，直接用塑料袋包裹存放未設(shè)置防偽措施，不符合內(nèi)控要求。A選項(xiàng)正確，清點(diǎn)工具符合規(guī)范；B選項(xiàng)正確，二次復(fù)核可減少差錯(cuò)；D選項(xiàng)正確，核對(duì)余額是常規(guī)操作。

2.A

解析：現(xiàn)金短款需及時(shí)匯報(bào)，避免個(gè)人承擔(dān)損失。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)先核實(shí)原因；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，隱瞞不報(bào)屬于違規(guī)；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，費(fèi)用調(diào)整需經(jīng)審批。

3.D

解析：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第8條，單位銀行賬戶需妥善保管印鑒章，不得由出納人員單獨(dú)保管。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，個(gè)人工資發(fā)放需專項(xiàng)賬戶；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，經(jīng)營(yíng)性賬戶可收付款；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，開(kāi)戶需向銀行提供相關(guān)證明。

4.B

解析：電子支付回單需與發(fā)票金額核對(duì)，防止虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，簽字完整是基礎(chǔ)要求；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，余額不足由財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，需核對(duì)合同但重點(diǎn)是金額一致性。

5.B

解析：匯票背書(shū)不連續(xù)會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效，是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，利率高低與風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，批準(zhǔn)流程是合規(guī)要求；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，資金用途需合規(guī)但背書(shū)是首要條件。

6.A

解析：現(xiàn)金與空白支票均屬高風(fēng)險(xiǎn)物品，需存放在同一保險(xiǎn)柜。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，標(biāo)注僅起提醒作用；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，復(fù)印件無(wú)法替代原件；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，分散保管會(huì)增加管理難度。

7.B

解析：未達(dá)賬項(xiàng)需聯(lián)系銀行核實(shí)，避免資金錯(cuò)漏。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，忽略不處理會(huì)導(dǎo)致問(wèn)題擴(kuò)大；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，賬目調(diào)整需依據(jù)真實(shí)交易；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，審計(jì)是事后監(jiān)督手段。

8.A

解析：票據(jù)丟失需立即登報(bào)聲明，防止被冒用。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，責(zé)任認(rèn)定需依據(jù)流程；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，不能直接要求退款；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，需履行補(bǔ)救程序。

9.B

解析：審計(jì)要求出納提供完整記錄以核實(shí)賬實(shí)相符。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，盤(pán)點(diǎn)需出納參與；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，需配合審計(jì)工作；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，需解釋盤(pán)點(diǎn)意義但核心是提供記錄。

10.A

解析：U盤(pán)加密可防止數(shù)據(jù)泄露。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，備份是重要措施但非首要；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，共享范圍控制是輔助手段；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，需落實(shí)但加密是核心安全措施。

11.C

解析：未經(jīng)審批的憑證需按流程處理，不能直接整理。A、B、D均需交接，C選項(xiàng)屬于違規(guī)行為。

12.C

解析：虛假身份證明可能涉及洗錢(qián)。A、B選項(xiàng)屬于正常商業(yè)行為；C選項(xiàng)是高風(fēng)險(xiǎn)特征；D選項(xiàng)正確但C是重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)。

13.A

解析：備用金申請(qǐng)需經(jīng)審批，是內(nèi)控要求。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，預(yù)算外支出需額外審批；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，超期使用需追責(zé)；D選項(xiàng)正確但A是首要審核點(diǎn)。

14.B

解析：假幣需立即收繳并上交銀行。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，修復(fù)無(wú)效；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，混用會(huì)擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，必須履行收繳程序。

15.A

解析：出納需負(fù)責(zé)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，體現(xiàn)其職責(zé)。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，需配合審計(jì)；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，提供記錄是輔助工作；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，解釋流程是審計(jì)人員的工作。

16.A

解析：密碼定期變更可防止意外泄露。B、C選項(xiàng)屬于物理安全措施；D選項(xiàng)正確但A是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

17.A

解析：回單時(shí)間需與交易時(shí)間匹配，防止偽造。B、C選項(xiàng)正確但時(shí)間一致性是首要核查點(diǎn)；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，簽字確認(rèn)是后續(xù)環(huán)節(jié)。

18.B

解析：記賬錯(cuò)誤需經(jīng)審批更正，體現(xiàn)內(nèi)控要求。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，直接修改屬于違規(guī)；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，需承擔(dān)責(zé)任；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，需書(shū)面說(shuō)明。

19.A

解析：電子發(fā)票需確保數(shù)據(jù)完整性，防止篡改。B、C選項(xiàng)正確但數(shù)據(jù)上傳是核心要求；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，發(fā)票類型需合規(guī)但A是首要任務(wù)。

20.C

解析：利用職務(wù)之便套取現(xiàn)金屬于嚴(yán)重違規(guī)。A、B選項(xiàng)符合職業(yè)道德；C選項(xiàng)屬于典型風(fēng)險(xiǎn)行為；D選項(xiàng)正確但C是重點(diǎn)防范點(diǎn)。

二、多選題

21.ABC

解析：現(xiàn)金管理要點(diǎn)包括限額、盤(pán)點(diǎn)、登記，責(zé)任認(rèn)定需由財(cái)務(wù)部門(mén)完成。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，屬于事后分析環(huán)節(jié)。

22.ABC

解析：匯票審核要點(diǎn)包括金額、到期日、背書(shū)，承兌是銀行行為。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，需核對(duì)承兌信息但非審核要素。

23.ABCD

解析：電子支付風(fēng)險(xiǎn)包括賬戶盜用、信息泄露、虛假指令、欺詐行為，需全面防范。

24.ABCD

解析：內(nèi)控要求出納與會(huì)計(jì)分離、定期更換密碼、審批制、分開(kāi)保管，體現(xiàn)職責(zé)分離原則。

25.ABCD

解析：出納需掌握《會(huì)計(jì)法》《反洗錢(qián)法》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《支付結(jié)算辦法》等核心法規(guī)。

三、判斷題

26.×

27.×

28.×

29.√

30.√

31.×

32.×

33.×

34.√

35.×

四、填空題

36.相符

37.貼現(xiàn)

38.信息

39.日

40.專人保管、專人使用、專人負(fù)責(zé)

五、簡(jiǎn)答題

41.答：

收付分離指貨幣資金的收付業(yè)務(wù)由不同崗位或人員負(fù)責(zé)，防止權(quán)力集中導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為：

①現(xiàn)金收付由出納負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理；

②支票簽發(fā)與保管分離；

③電子支付操作與審批分離。

（評(píng)分要點(diǎn)：3分，答出核心原則；2分，舉例說(shuō)明）

42.答：

電子支付風(fēng)險(xiǎn)及防范措施：

風(fēng)險(xiǎn)：