浙江省2025年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收）能力提高訓(xùn)練試題庫(kù)及答案單項(xiàng)選擇題1.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出B.國(guó)防支出C.社會(huì)福利救濟(jì)支出D.行政管理支出答案：A解析：積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國(guó)防支出、行政管理支出屬于消費(fèi)性支出；社會(huì)福利救濟(jì)支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。2.關(guān)于稅收饒讓的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收饒讓可以完全解決國(guó)際重復(fù)征稅B.居民在境外所得已納稅款可以得到抵免C.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法D.稅收饒讓是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到的減免稅優(yōu)惠，視同已納稅額而給予抵免答案：D解析：稅收饒讓是指居住國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國(guó)外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征。它是稅收抵免的延伸，不能完全解決國(guó)際重復(fù)征稅，也不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。居民在境外所得已納稅款按抵免法進(jìn)行抵免，而稅收饒讓是針對(duì)減免稅優(yōu)惠部分的處理。3.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)中銷售額的說(shuō)法，正確的是（）。A.銷售額包括收取的銷項(xiàng)稅額B.銷售折扣可以從銷售額中減除C.銷售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金D.銷售折讓不得從銷售額中減除答案：C解析：銷售額是指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷售折扣發(fā)生在銷售之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，不得從銷售額中減除；銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少，銷售折讓可以從銷售額中減除。包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額。4.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.18D.30答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=30×60%=18（萬(wàn)元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=2000×5‰=10（萬(wàn)元），10萬(wàn)元＜18萬(wàn)元，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元。5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際擁有的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積C.納稅人實(shí)際占用的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。多項(xiàng)選擇題1.下列屬于財(cái)政政策工具的有（）。A.稅收B.公債C.政府預(yù)算D.公共支出E.政府投資答案：ABCDE解析：財(cái)政政策工具是財(cái)政當(dāng)局為實(shí)現(xiàn)既定的政策目標(biāo)所選擇的操作手段，主要包括政府預(yù)算、稅收、公債、公共支出、政府投資等。政府預(yù)算是財(cái)政政策的主要手段，稅收是政府憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，公債是政府籌集資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，公共支出包括購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出，政府投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有重要的推動(dòng)作用。2.下列免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品E.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均屬于免征增值稅的項(xiàng)目。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品體現(xiàn)了對(duì)農(nóng)業(yè)的支持；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備有利于推動(dòng)科研和教育事業(yè)發(fā)展；外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備體現(xiàn)了國(guó)際間的援助合作；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品是對(duì)殘疾人權(quán)益的保障；個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品是考慮到個(gè)人的實(shí)際情況給予的稅收優(yōu)惠。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)，以及有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定E.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCDE解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)，從租計(jì)征的房產(chǎn)稅以租金收入為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，且按年征收，分期繳納。5.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽E.有色金屬礦原礦答案：ABCDE解析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽等。這些資源的開(kāi)采和使用對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)和環(huán)境有重要影響，征收資源稅可以促進(jìn)資源的合理開(kāi)發(fā)和利用。案例分析題案例一某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元（含稅）。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額39萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為80萬(wàn)元，同類貨物不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元。（4）因管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已在上月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1.該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.65B.66.3C.67.6D.68.9答案：B解析：銷售貨物的銷售額為500萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=500×13%=65（萬(wàn)元）；收取的包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元為含稅收入，換算為不含稅收入=11.3÷（1+13%）=10（萬(wàn)元），包裝費(fèi)的銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3（萬(wàn)元）。所以銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=65+1.3=66.3（萬(wàn)元）。2.該企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10.4B.11.3C.13D.15.6答案：C解析：將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售，按同類貨物的不含稅售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。3.該企業(yè)因管理不善被盜原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.2.6B.3.4C.4D.5.1答案：A解析：因管理不善造成的原材料被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=20×13%=2.6（萬(wàn)元）。4.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.30.7B.31.3C.32.9D.33.6答案：B解析：當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=66.3+13=79.3（萬(wàn)元），當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=39（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=2.6（萬(wàn)元），當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=79.3-（39-2.6）=31.3（萬(wàn)元）。案例二某企業(yè)2024年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售收入5000萬(wàn)元，銷售成本3000萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元。（2）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元。（3）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出60萬(wàn)元，年利率為10%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（5）營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1.該企業(yè)2024年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.0B.100C.200D.300答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%=5000×15%=750（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元，未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。2.該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.20D.25答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=30×60%=18（萬(wàn)元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25（萬(wàn)元），18萬(wàn)元＜25萬(wàn)元，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-18=12（萬(wàn)元）。3.該企業(yè)2024年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.-40B.-60C.-80D.-120答案：B解析：企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=80×75%=60（萬(wàn)元）。4.該企業(yè)2024年度向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.12B.24C.36D.48答案：B解析：向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出，不超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予扣除的利息支出=60÷10%×6%=36（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-36=24（萬(wàn)元）。5.該企業(yè)2024年度公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.0B.2C.4D.6答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤(rùn)總額=5000-3000-100-800-500-100+20-30=490（萬(wàn)元），公益性捐贈(zèng)扣除限額=490×12%=58.8（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)20萬(wàn)元，未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。6.該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.490B.502C.514D.526答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=490+12-60+24=502（萬(wàn)元）。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述財(cái)政的職能。財(cái)政具有資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展三大職能。資源配置職能是指通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)財(cái)政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇。其主要內(nèi)容包括調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置、調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置等。收入分配職能是指政府財(cái)政收支活動(dòng)對(duì)各個(gè)社會(huì)成員收入在社會(huì)財(cái)富中所占份額施加影響，以實(shí)現(xiàn)收入分配公平的目標(biāo)。其主要手段有稅收、轉(zhuǎn)移支付、公共支出等。通過(guò)稅收可以調(diào)節(jié)個(gè)人和企業(yè)的收入水平，轉(zhuǎn)移支付可以將資金直接分配給需要的群體，公共支出可以提供公共服務(wù)，提高社會(huì)整體福利水平。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能是指通過(guò)財(cái)政政策的制定、實(shí)施與調(diào)整，使整個(gè)社會(huì)保持較高的就業(yè)率，實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡以及經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)等政策目標(biāo)。財(cái)政可以通過(guò)相機(jī)抉擇的財(cái)政政策和自動(dòng)穩(wěn)定器來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。增值稅只對(duì)貨物或勞務(wù)銷售額中沒(méi)有征過(guò)稅的那部分增值額征稅，對(duì)銷售額中屬于轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)的、以前環(huán)節(jié)已征過(guò)稅的那部分銷售額不再征稅，從而有效地排除了重疊征稅因素。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。增值稅在貨物或勞務(wù)的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)都要征稅，同時(shí)在每個(gè)環(huán)節(jié)都可以抵扣上一環(huán)節(jié)已繳納的稅款，最終消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)貨物或勞務(wù)時(shí)承擔(dān)了全部的增值稅稅款。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。增值稅的征稅范圍涵蓋了貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售以及勞務(wù)的提供等各個(gè)領(lǐng)域，具有廣泛的稅基，而且在生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)連續(xù)征收，保證了稅收收入的穩(wěn)定性。（4）實(shí)行價(jià)外稅制度。增值稅的稅款不包含在銷售價(jià)格內(nèi)，而是在銷售價(jià)格之外單獨(dú)核算，這樣可以使企業(yè)的成本核算和利潤(rùn)計(jì)算不受增值稅的影響，也便于消費(fèi)者清楚地了解商品或勞務(wù)的價(jià)格構(gòu)成和稅收負(fù)擔(dān)情況。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定。企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定主要包括以下方面：（1）納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。（2）納稅期限。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（3）納稅申報(bào)。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。（4）源泉扣繳。對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。論述題1.論述稅收制度改革的目標(biāo)和主要內(nèi)容。稅收制度改革的目標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面：（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。通過(guò)優(yōu)化稅收制度，減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)主體的活力，促進(jìn)投資、消費(fèi)和出口，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)。例如，降低企業(yè)所得稅稅率可以增加企業(yè)的稅后利潤(rùn)，鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)和投資；對(duì)新興產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展。（2）實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。稅收制度應(yīng)體現(xiàn)公平原則，根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力合理分配稅收負(fù)擔(dān)。這包括橫向公平和縱向公平。橫向公平要求相同經(jīng)濟(jì)狀況的納稅人繳納相同的稅款，縱向公平要求經(jīng)濟(jì)狀況不同的納稅人繳納不同的稅款，即收入高的人多納稅，收入低的人少納稅。通過(guò)個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率、消費(fèi)稅對(duì)不同消費(fèi)品的差別稅率等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。（3）提高稅收征管效率。簡(jiǎn)化稅收制度，減少稅收漏洞，降低稅收征管成本，提高稅收征管的信息化水平和專業(yè)化程度，確保稅收收入的及時(shí)、足額征收。例如，推行電子稅務(wù)，實(shí)現(xiàn)稅收申報(bào)、繳納的電子化，提高辦稅效率；加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和管理。（4）適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，稅收制度需要與國(guó)際接軌，避免雙重征稅，加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，維護(hù)國(guó)家的稅收權(quán)益。例如，簽訂雙邊或多邊稅收協(xié)定，協(xié)調(diào)各國(guó)之間的稅收政策；加強(qiáng)對(duì)跨國(guó)企業(yè)的稅收管理，防止國(guó)際避稅行為。稅收制度改革的主要內(nèi)容包括：（1）增值稅改革。進(jìn)一步完善增值稅制度，擴(kuò)大增值稅征收范圍，將更多的行業(yè)納入增值稅征收體系，消除重復(fù)征稅；調(diào)整增值稅稅率結(jié)構(gòu)，降低部分行業(yè)的增值稅稅率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)；完善增值稅抵扣鏈條，確保企業(yè)能夠充分抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）消費(fèi)稅改革。調(diào)整消費(fèi)稅的征收范圍，將一些高污染、高能耗、高檔消費(fèi)品納入消費(fèi)稅征收范圍，同時(shí)減少對(duì)一些生活必需品的征稅；調(diào)整消費(fèi)稅的稅率結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同消費(fèi)品的特點(diǎn)和環(huán)保要求，合理確定稅率水平；改革消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)，將部分消費(fèi)稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)后移至零售環(huán)節(jié)，增強(qiáng)消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用。（3）個(gè)人所得稅改革。建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，將工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等勞動(dòng)性所得納入綜合所得范圍，按年合并計(jì)算個(gè)人所得稅；提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，減輕中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)；優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大中低收入稅率級(jí)距，降低中低收入群體的適用稅率。（4）房地產(chǎn)稅改革。推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革，合理確定房地產(chǎn)稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率水平，使房地產(chǎn)稅成為地方政府的重要稅源，同時(shí)發(fā)揮房地產(chǎn)稅對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。（5）資源稅改革。擴(kuò)大資源稅征收范圍，將水資源等納入資源稅征收范圍；完善資源稅計(jì)稅方法，從價(jià)計(jì)征與從量計(jì)征相結(jié)合，根據(jù)資源的市場(chǎng)價(jià)格和開(kāi)采成本等因素合理確定稅率；加強(qiáng)資源稅征管，提高資源稅的征收效率，促進(jìn)資源的合理開(kāi)發(fā)和利用。2.論述財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。財(cái)政政策和貨幣政策是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的兩大重要政策工具，它們?cè)谡{(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)方面各有特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，需要相互協(xié)調(diào)配合。財(cái)政政策是政府通過(guò)財(cái)政收支的變動(dòng)來(lái)影響宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的經(jīng)濟(jì)政策，主要包括稅收政策、政府支出政策等。貨幣政策是中央銀行通過(guò)控制貨幣供應(yīng)量和調(diào)節(jié)利率來(lái)影響宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的經(jīng)濟(jì)政策，主要包括法定準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)等。財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性在于：（1）政策目標(biāo)的一致性。兩者的最終目標(biāo)都是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)、充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡。但在不同的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，兩者的側(cè)重點(diǎn)可能有所不同，需要相互配合