會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/22做賬實(shí)操-石化行業(yè)的全盤賬務(wù)處理分錄實(shí)例SOP一、企業(yè)籌建階段實(shí)例1：股東出資業(yè)務(wù)場(chǎng)景：新設(shè)立石化企業(yè)，股東以貨幣資金出資5000萬(wàn)元，以石化生產(chǎn)核心技術(shù)評(píng)估作價(jià)1000萬(wàn)元出資。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款50,000,000無(wú)形資產(chǎn)-石化生產(chǎn)核心技術(shù)10,000,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名/名稱]60,000,000附件要求：銀行進(jìn)賬單、技術(shù)評(píng)估報(bào)告、投資協(xié)議實(shí)例2：租賃場(chǎng)地業(yè)務(wù)場(chǎng)景：租賃石化生產(chǎn)場(chǎng)地，月租金150,000元；租賃辦公場(chǎng)地，月租金40,000元。支付首月租金及兩個(gè)月押金共430,000元，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-場(chǎng)地租賃費(fèi)（生產(chǎn)）150,000管理費(fèi)用-場(chǎng)地租賃費(fèi)（辦公）40,000其他應(yīng)收款-場(chǎng)地押金240,000貸：銀行存款430,000附件要求：租賃合同、租金發(fā)票、付款憑證實(shí)例3：購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購(gòu)煉油設(shè)備、化工反應(yīng)釜等核心生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，設(shè)備價(jià)款20,000,000元，增值稅2,600,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備20,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600,000貸：銀行存款22,600,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證、設(shè)備驗(yàn)收單實(shí)例4：采購(gòu)辦公設(shè)備與軟件業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)入辦公桌椅、電腦等辦公設(shè)備價(jià)款200,000元，增值稅26,000元；購(gòu)買石化行業(yè)生產(chǎn)管理軟件，價(jià)款800,000元，增值稅48,000元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備200,000無(wú)形資產(chǎn)-生產(chǎn)管理軟件800,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）74,000貸：銀行存款1,074,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例5：籌建期費(fèi)用支出業(yè)務(wù)場(chǎng)景：籌建期間發(fā)生人員招聘費(fèi)用80,000元、注冊(cè)登記費(fèi)30,000元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50,000元，均以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)160,000貸：銀行存款160,000附件要求：各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證實(shí)例6：場(chǎng)地裝修業(yè)務(wù)場(chǎng)景：對(duì)石化生產(chǎn)場(chǎng)地進(jìn)行功能性裝修，支付裝修費(fèi)用1,000,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅90,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-場(chǎng)地裝修1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90,000貸：銀行存款1,090,000附件要求：裝修合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例7：購(gòu)置運(yùn)輸車輛業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)買用于運(yùn)輸石化原料和產(chǎn)品的油罐車，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款600,000元，增值稅78,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸車輛600,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）78,000貸：銀行存款678,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證、車輛驗(yàn)收單實(shí)例8：支付企業(yè)注冊(cè)手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付企業(yè)注冊(cè)過(guò)程中的手續(xù)費(fèi)、刻章費(fèi)等共15,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)15,000貸：銀行存款15,000附件要求：相關(guān)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證實(shí)例9：采購(gòu)宣傳推廣用品業(yè)務(wù)場(chǎng)景：為企業(yè)宣傳采購(gòu)宣傳冊(cè)、產(chǎn)品樣本等宣傳資料，取得增值稅專用發(fā)票，宣傳資料費(fèi)用50,000元，增值稅3,000元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-宣傳資料費(fèi)50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,000貸：銀行存款53,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例10：獲取行業(yè)資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：申請(qǐng)石化行業(yè)相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證，支付費(fèi)用60,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)60,000貸：銀行存款60,000附件要求：申請(qǐng)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證二、生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)實(shí)例11：采購(gòu)新生產(chǎn)設(shè)備業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購(gòu)新型石化生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10,000,000元，增值稅1,300,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行承兌匯票支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備10,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300,000貸：應(yīng)付票據(jù)-[供應(yīng)商名稱]11,300,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、銀行承兌匯票存根實(shí)例12：生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)升級(jí)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：對(duì)現(xiàn)有石化生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)升級(jí)，支付升級(jí)費(fèi)用1,500,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅135,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備（技術(shù)升級(jí)）1,500,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）135,000貸：銀行存款1,635,000附件要求：升級(jí)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例13：生產(chǎn)設(shè)備大修理業(yè)務(wù)場(chǎng)景：對(duì)關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行大修理，支付修理費(fèi)用800,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅104,000元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-生產(chǎn)設(shè)備大修理800,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104,000貸：銀行存款904,000附件要求：修理合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例14：生產(chǎn)設(shè)備日常保養(yǎng)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行日常保養(yǎng)，支付保養(yǎng)費(fèi)用40,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅5,200元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-生產(chǎn)設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)40,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5,200貸：銀行存款45,200附件要求：保養(yǎng)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例15：生產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)支出業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付生產(chǎn)設(shè)備年度保險(xiǎn)費(fèi)120,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅7,200元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-生產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)120,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7,200貸：銀行存款127,200附件要求：保險(xiǎn)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例16：生產(chǎn)設(shè)備折舊計(jì)提業(yè)務(wù)場(chǎng)景：月末計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊，本月應(yīng)計(jì)提折舊額500,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)500,000貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備500,000附件要求：折舊計(jì)算表實(shí)例17：生產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢處理業(yè)務(wù)場(chǎng)景：一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備達(dá)到報(bào)廢年限，進(jìn)行報(bào)廢處理，該設(shè)備原值1,500,000元，已計(jì)提折舊1,200,000元，報(bào)廢取得殘值收入60,000元，增值稅7,800元，款項(xiàng)存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理300,000累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備1,200,000貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備1,500,000取得殘值收入：借：銀行存款67,800貸：固定資產(chǎn)清理60,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7,800結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失：借：營(yíng)業(yè)外支出-固定資產(chǎn)報(bào)廢損失240,000貸：固定資產(chǎn)清理240,000附件要求：固定資產(chǎn)報(bào)廢審批文件、殘值收入發(fā)票、銀行收款回單實(shí)例18：生產(chǎn)設(shè)備出售業(yè)務(wù)場(chǎng)景：出售一臺(tái)閑置生產(chǎn)設(shè)備，原值900,000元，已計(jì)提折舊400,000元，出售價(jià)格350,000元，增值稅45,500元，款項(xiàng)已收。會(huì)計(jì)分錄：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理500,000累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備400,000貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備900,000取得出售收入：借：銀行存款395,500貸：固定資產(chǎn)清理350,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45,500結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失：借：營(yíng)業(yè)外支出-固定資產(chǎn)處置損失150,000貸：固定資產(chǎn)清理150,000附件要求：固定資產(chǎn)出售合同、發(fā)票、銀行收款回單、固定資產(chǎn)處置審批文件三、原材料與物資采購(gòu)實(shí)例19：采購(gòu)石化原料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購(gòu)原油、天然氣等石化生產(chǎn)原料，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款8,000,000元，增值稅1,040,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-原油、天然氣等8,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,040,000貸：銀行存款9,040,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例20：原材料驗(yàn)收入庫(kù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：上述采購(gòu)的石化原料驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-原油、天然氣等8,000,000貸：在途物資-原材料8,000,000附件要求：入庫(kù)單實(shí)例21：采購(gòu)輔助材料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購(gòu)生產(chǎn)用輔助材料，如催化劑、化學(xué)助劑等，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款400,000元，增值稅52,000元，款項(xiàng)未付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-輔助材料400,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52,000貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]452,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單實(shí)例22：支付原材料運(yùn)輸費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付石化原料運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)200,000元，增值稅18,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-原材料（運(yùn)輸費(fèi)）200,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18,000貸：銀行存款218,000附件要求：運(yùn)輸合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例23：原材料盤盈業(yè)務(wù)場(chǎng)景：期末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)原油盤盈，價(jià)值40,000元，原因待查。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-原油40,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢40,000附件要求：原材料盤點(diǎn)表實(shí)例24：原材料盤虧業(yè)務(wù)場(chǎng)景：盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)部分天然氣因儲(chǔ)存設(shè)備泄漏發(fā)生損耗，盤虧30,000元，經(jīng)查明為設(shè)備故障原因。會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢33,900貸：原材料-天然氣30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3,900附件要求：原材料盤點(diǎn)表、情況說(shuō)明實(shí)例25：處理盤盈原材料（承上例23）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：經(jīng)批準(zhǔn)，盤盈的原油沖減管理費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢40,000貸：管理費(fèi)用40,000附件要求：審批文件實(shí)例26：處理盤虧原材料（承上例24）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：經(jīng)批準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司賠償20,000元，其余計(jì)入管理費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款-[保險(xiǎn)公司名稱]20,000管理費(fèi)用13,900貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢33,900附件要求：審批文件四、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本與收入實(shí)例27：領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：生產(chǎn)車間領(lǐng)用石化原料及輔助材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)，價(jià)值4,000,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-直接材料4,000,000貸：原材料-[具體原材料名稱]4,000,000附件要求：領(lǐng)料單實(shí)例28：分配生產(chǎn)工人薪酬業(yè)務(wù)場(chǎng)景：分配本月生產(chǎn)工人工資及獎(jiǎng)金，共計(jì)800,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-直接人工800,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資600,000應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金200,000附件要求：工資計(jì)算表實(shí)例29：計(jì)提車間管理人員薪酬業(yè)務(wù)場(chǎng)景：計(jì)提車間管理人員本月工資，共計(jì)150,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-職工薪酬150,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資150,000附件要求：工資計(jì)算表實(shí)例30：支付水電費(fèi)等制造費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，水電費(fèi)共計(jì)250,000元，增值稅22,500元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)250,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）22,500貸：銀行存款272,500附件要求：水電費(fèi)發(fā)票、付款憑證實(shí)例31：分配制造費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：本月發(fā)生的制造費(fèi)用共計(jì)1,200,000元，按生產(chǎn)工時(shí)比例分配給不同產(chǎn)品。A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)7000小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)5000小時(shí)。制造費(fèi)用分配率：1,200,000÷(7000+5000)=100（元/小時(shí)）A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用：7000×100=700,000（元）B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用：5000×100=500,000（元）會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）700,000生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品（制造費(fèi)用）500,000貸：制造費(fèi)用1,200,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢隆z查支票庫(kù)存：