中國移動衡水市2025秋招財務審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分）1.中國移動衡水市分公司財務審計崗位，通常需要具備以下哪種會計憑證審核能力？A.僅核對原始憑證的合規(guī)性B.僅關注記賬憑證的準確性C.同時審核原始憑證和記賬憑證的完整性與邏輯性D.僅抽查部分憑證以減少工作量參考答案：C解析：財務審計工作需全面審核會計憑證，確保原始憑證的合規(guī)性、記賬憑證的準確性，并檢查兩者之間的邏輯一致性，以防范財務風險。2.針對衡水市地區(qū)的移動業(yè)務收入確認，以下哪種方法更符合權責發(fā)生制原則？A.按合同簽訂日一次性確認收入B.按實際收到款項時確認收入C.按業(yè)務完成進度分階段確認收入D.按客戶繳費周期一次性確認收入?yún)⒖即鸢福篊解析：移動業(yè)務收入確認需結合業(yè)務性質，衡水市分公司通常采用分階段確認法，如按套餐使用進度或服務提供情況確認收入，更符合權責發(fā)生制。3.在審計中國移動衡水市分公司的固定資產時，重點關注以下哪項？A.固定資產折舊的計提方法B.固定資產減值準備的計提比例C.固定資產采購合同的完整性D.以上均需關注，但優(yōu)先核查折舊計提參考答案：D解析：審計時需全面核查固定資產管理流程，但折舊計提的合規(guī)性往往是關鍵審計點，需優(yōu)先核查。4.衡水市移動分公司若涉及稅務稽查，以下哪種稅務風險較易暴露？A.增值稅發(fā)票管理不規(guī)范B.企業(yè)所得稅匯算清繳遺漏C.個人所得稅代扣代繳錯誤D.以上均屬于常見稅務風險，但增值稅風險更突出參考答案：A解析：移動通信行業(yè)發(fā)票管理嚴格，衡水市分公司若存在增值稅發(fā)票問題，如虛開發(fā)票或開票不規(guī)范，易被稅務稽查。5.針對衡水市分公司內部控制測試，以下哪項測試方法更適用于財務審計？A.函證法B.分析性復核C.穿行測試D.實地觀察法參考答案：C解析：穿行測試能有效評估內部控制流程的完整性與有效性，財務審計中常用于檢查資金審批、報銷等流程。二、多選題（共5題，每題3分）1.中國移動衡水市分公司財務審計中，需關注以下哪些內部控制環(huán)節(jié)？A.貨幣資金收付審批B.成本費用歸集分配C.固定資產盤點與折舊管理D.資金預算執(zhí)行情況E.票據(jù)領用與核銷參考答案：A、B、C、D、E解析：財務審計需覆蓋資金全流程控制，包括資金收付、成本核算、資產管理、預算執(zhí)行及票據(jù)管理等環(huán)節(jié)。2.衡水市移動分公司若發(fā)生舞弊風險，可能涉及以下哪些領域？A.收入虛增B.成本隱瞞C.資產流失D.稅款偷漏E.員工侵占參考答案：A、B、C、D、E解析：舞弊風險廣泛存在于財務各環(huán)節(jié)，衡水市分公司需警惕收入、成本、資產、稅務及員工侵占等風險。3.審計衡水市分公司往來款項時，需核查以下哪些內容？A.應收賬款的賬齡分析B.預付賬款的合同依據(jù)C.其他應收款的合理性D.應付賬款的付款憑證E.往來款項的核對函證參考答案：A、B、C、D、E解析：往來款項審計需全面檢查賬齡、合同、合理性、憑證及函證，確保資金安全。4.衡水市分公司若采用信息化財務系統(tǒng)，審計時應關注以下哪些風險？A.系統(tǒng)權限設置不合規(guī)B.數(shù)據(jù)接口存在漏洞C.系統(tǒng)操作日志缺失D.數(shù)據(jù)備份與恢復機制不足E.內部控制流程依賴系統(tǒng)自動執(zhí)行參考答案：A、B、C、D、E解析：信息化財務系統(tǒng)需關注權限、接口、日志、備份及流程依賴等風險，審計需全面覆蓋。5.針對衡水市分公司關聯(lián)方交易，審計時需核查以下哪些內容？A.關聯(lián)方交易定價公允性B.關聯(lián)方披露的完整性C.關聯(lián)方交易的審批程序D.關聯(lián)方資金占用情況E.關聯(lián)方交易的必要性參考答案：A、B、C、D、E解析：關聯(lián)方交易審計需關注定價、披露、審批、資金占用及必要性，防范利益輸送風險。三、判斷題（共5題，每題2分）1.衡水市移動分公司固定資產減值準備計提不足，將直接導致資產虛高，但不會影響當期利潤。參考答案：錯解析：減值準備計提不足會導致資產虛高，同時通過“資產減值損失”科目影響當期利潤。2.中國移動衡水市分公司若采用現(xiàn)金基礎核算，則無需進行往來款項函證。參考答案：錯解析：無論采用何種核算基礎，往來款項均需通過函證核實，現(xiàn)金基礎核算需更嚴格核查資金流向。3.衡水市分公司稅務稽查若涉及增值稅，通常以發(fā)票管理為核心審計點。參考答案：對解析：稅務稽查中，增值稅發(fā)票是關鍵審計對象，需核查合規(guī)性與真實性。4.內部審計報告若未揭示重大財務風險，可能因審計范圍受限而被追責。參考答案：對解析：內部審計需全面覆蓋重大風險，若未揭示可能因審計程序不到位被追責。5.衡水市分公司若采用分步確認法核算收入，則無需關注收入截止測試。參考答案：錯解析：分步確認法仍需進行收入截止測試，確保收入確認時點合規(guī)。四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述衡水市移動分公司財務審計中，應收賬款審計的重點步驟。參考答案：-賬齡分析：核查應收賬款賬齡分布，識別長期掛賬風險；-合同核對：檢查合同條款與收款依據(jù)的匹配性；-函證核實：對重大應收賬款進行函證，確認客戶存在及金額準確性；-壞賬準備計提：審查壞賬準備計提的充分性與合規(guī)性；-資金回款跟蹤：檢查資金回款情況，關注是否存在資金占用。2.結合衡水市分公司特點，簡述固定資產審計的要點。參考答案：-采購合規(guī)性：核查采購合同、驗收單及付款憑證，確保資產來源合法；-折舊計提：審查折舊方法與年限的合理性，防止多提或少提折舊；-資產盤點：抽查固定資產實物，與賬面記錄核對，關注盤盈盤虧；-減值測試：評估固定資產是否存在減值跡象，核查減值準備計提；-閑置資產處理：檢查閑置或報廢資產的審批流程與處置合規(guī)性。3.衡水市分公司稅務審計中，如何識別關聯(lián)方交易風險？參考答案：-識別關聯(lián)方：核查關聯(lián)方清單，確保披露完整；-定價公允性：檢查關聯(lián)交易定價是否與非關聯(lián)方一致，防止利益輸送；-審批程序：審查關聯(lián)交易審批是否獨立，是否存在舞弊空間；-資金占用：關注關聯(lián)方資金占用情況，防止無償占用公司資金；-必要性分析：評估關聯(lián)交易的必要性，防止非經(jīng)營性交易。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例背景：中國移動衡水市分公司2024年度財務報告顯示，應收賬款賬齡超過3年的金額占比5%，且部分客戶長期未回款。內部審計發(fā)現(xiàn)，部分銷售人員為完成業(yè)績，可能存在提前確認收入或虛構客戶的情況。問題：-衡水市分公司應如何防范此類財務風險？-審計時需采取哪些措施核實應收賬款的真實性？參考答案：-防范措施：1.加強收入確認培訓：嚴禁提前或虛構確認收入，嚴格執(zhí)行分步確認法；2.強化客戶回款考核：將回款率納入績效考核，減少壞賬風險；3.完善客戶信用管理：定期評估客戶信用等級，控制高風險客戶業(yè)務；4.加強內部監(jiān)督：設立應收賬款監(jiān)控崗，定期跟蹤回款進度。-審計措施：1.函證重點客戶：對賬齡超過3年的應收賬款實施函證，核實客戶確認金額；2.檢查合同與發(fā)票：核查收入確認的合同依據(jù)及發(fā)票真實性；3.分析銷售行為：檢查銷售人員業(yè)績與回款匹配度，識別異常模式；4.抽樣盤點：抽查部分應收賬款對應的業(yè)務單據(jù)，驗證交易真實性。2.案例背景：衡水市分公司2024年度發(fā)生一筆大額關聯(lián)方交易，涉及向關聯(lián)方采購設備，但采購價格遠高于市場價。內部審計懷疑存在利益輸送，但財務部門稱價格依據(jù)市場價格。問題：-審計時如何核實關聯(lián)交易定價的公允性？-若發(fā)現(xiàn)定價不公允，衡水市分公司應采取哪些補救措施？參考答案：-核實定價公允性：1.市場價對比：收集同類設備的市場報價，與交易價格對比；2.非關聯(lián)方交易核查：檢查公司與非關聯(lián)方同類交易價格，驗證合理性；3.合同條款分析：審查合同定價條款是否明確，是否存在隱藏條款；4.關聯(lián)方盈利分析：評估關聯(lián)方是否通過交易獲取不當利益。-補救措施：1.重新定價：若定價不公允，要求關聯(lián)方調整價格至市場水平；2.終止非公允交易：對存在利益輸送的交易，考慮終止或重新談判；3.加強關聯(lián)交易審批：完善關聯(lián)交易審批流程，增加獨立審核環(huán)節(jié)；4.稅務調整：若涉及稅務問題，需調整交易價格并補繳稅款。答案與解析（最后單獨列出）一、單選題答案與解析1.C：財務審計需全面審核憑證，確保合規(guī)性與邏輯性。2.C：移動業(yè)務收入確認需分階段，符合權責發(fā)生制。3.D：折舊計提是關鍵審計點，需優(yōu)先核查。4.A：發(fā)票管理是移動通信行業(yè)重點稽查領域。5.C：穿行測試適用于評估內部控制流程。二、多選題答案與解析1.全選：財務審計需覆蓋資金全流程控制。2.全選：舞弊風險涉及財務各環(huán)節(jié)。3.全選：往來款項審計需全面核查。4.全選：信息化系統(tǒng)需關注權限、接口、日志等風險。5.全選：關聯(lián)方交易審計需關注定價、披露等。三、判斷題答案與解析1.錯：減值準備不足影響當期利潤。2.錯：現(xiàn)金基礎核算仍需函證。3.對：增值稅發(fā)票是稅務稽查核心。4.對：未揭示重大風險可能被追責。5.錯：分步確認法仍需截止測試。四、簡答題答案與解析1.應收賬款審計重點：需結合賬齡分析、合同核對、函證、壞賬準備及回款跟蹤。2.固定資產審計要點：關注采購合規(guī)性、折舊計提、盤點、減值及閑置資產處置。3.關聯(lián)方交易風險識別：需核查關聯(lián)方清單、定價公允性、審批程序、資金占用及