鄞州區(qū)資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強鄞州區(qū)資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本區(qū)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于鄞州區(qū)各級行政機關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他依法設(shè)立并納入財政管理的單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）的資金管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則。強化預(yù)算約束，各項資金收支應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行。3.?？顚Ｓ迷瓌t。專項資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.安全高效原則。保障資金安全，提高資金使用效率，確保資金發(fā)揮最大效益。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)合理地安排各項收支，不得編制赤字預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)細(xì)化到具體項目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算審批1.各單位編制的年度資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)主管部門審核后，報財政部門審批。2.財政部門應(yīng)當(dāng)對各單位報送的預(yù)算進(jìn)行審核，根據(jù)財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出審核意見，報區(qū)政府批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循必要性、可行性和合規(guī)性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)當(dāng)提出調(diào)整方案，報主管部門審核后，報財政部門審批。3.財政部門應(yīng)當(dāng)對各單位報送的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核，根據(jù)財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出審核意見，報區(qū)政府批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。三、資金收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，指各單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入，指各單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入，指各單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入，指各單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入及時足額上繳國庫或財政專戶。2.各單位應(yīng)當(dāng)加強對收費項目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收費，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度，加強對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保收入票據(jù)的真實性、合法性和完整性。四、資金支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出，指各單位用于職工個人方面的費用，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出，指各單位用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動等方面的費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.項目支出，指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外安排的專項支出。（二）支出審批1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.重大支出項目應(yīng)當(dāng)實行集體決策制度，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。2.對于沒有規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，本著節(jié)約、合理的原則，制定相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出核算1.各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保支出核算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.各項支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，不得混淆會計科目。3.各單位應(yīng)當(dāng)定期對支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。五、專項資金管理（一）專項資金范圍專項資金是指財政部門或上級主管部門撥入的具有特定用途的資金，包括各類專項補助資金、項目資金等。（二）專項資金申報1.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和地方有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展需要，及時申報專項資金。2.申報專項資金應(yīng)當(dāng)提供真實、準(zhǔn)確、完整的申報材料，包括項目可行性研究報告、項目實施方案、資金預(yù)算等。3.財政部門或上級主管部門應(yīng)當(dāng)對各單位申報的專項資金進(jìn)行審核，根據(jù)項目的可行性、必要性和資金狀況，確定是否予以支持。（三）專項資金使用1.專項資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全專項資金管理制度，加強對專項資金使用情況的跟蹤、分析和監(jiān)控，確保專項資金專款專用。3.專項資金使用過程中，如因特殊情況需要調(diào)整使用范圍的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（四）專項資金監(jiān)督1.財政部門或上級主管部門應(yīng)當(dāng)加強對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對專項資金使用情況進(jìn)行抽查。2.各單位應(yīng)當(dāng)主動接受財政部門或上級主管部門的監(jiān)督檢查，如實提供專項資金使用情況的相關(guān)資料。3.對違反專項資金管理規(guī)定的單位和個人，財政部門或上級主管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任。六、資金結(jié)余管理（一）結(jié)余資金范圍結(jié)余資金是指各單位年度預(yù)算執(zhí)行終了，當(dāng)年預(yù)算收入實際完成數(shù)扣除當(dāng)年預(yù)算支出和結(jié)轉(zhuǎn)資金后剩余的資金。（二）結(jié)余資金管理1.各單位應(yīng)當(dāng)加強對結(jié)余資金的管理，及時清理和盤活結(jié)余資金。2.結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，屬于財政撥款結(jié)余資金的，應(yīng)當(dāng)按照財政部門的規(guī)定上繳國庫或財政專戶；屬于其他結(jié)余資金的，由單位按照規(guī)定自行安排使用。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全結(jié)余資金管理制度，加強對結(jié)余資金使用情況的跟蹤、分析和監(jiān)控，確保結(jié)余資金合理使用。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險識別與評估機制，定期對資金管理活動進(jìn)行風(fēng)險識別和評估。2.風(fēng)險識別與評估應(yīng)當(dāng)涵蓋資金預(yù)算管理、收入管理、支出管理、專項資金管理、結(jié)余資金管理等各個環(huán)節(jié)。3.通過風(fēng)險識別與評估，確定資金管理活動中存在的風(fēng)險點，并對風(fēng)險的可能性和影響程度進(jìn)行評估。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對識別出的風(fēng)險點，各單位應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，采取有效的風(fēng)險控制手段，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。3.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，合理選擇風(fēng)險應(yīng)對措施，并確保風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性和可操作性。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機制，對資金管理活動進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警應(yīng)當(dāng)涵蓋資金預(yù)算執(zhí)行情況、收入完成情況、支出進(jìn)度、專項資金使用情況、結(jié)余資金變動情況等各個方面。3.通過風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)資金管理活動中存在的風(fēng)險隱患，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，確保資金安全。八、資金監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財政部門是資金監(jiān)督檢查的主管部門，負(fù)責(zé)組織實施對各單位資金管理活動的監(jiān)督檢查。2.審計部門依法對各單位資金管理活動進(jìn)行審計監(jiān)督。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強對本單位資金管理活動的內(nèi)部監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資金預(yù)算管理情況，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等情況。2.資金收入管理情況，包括收入范圍、組織收入、票據(jù)管理等情況。3.資金支出管理情況，包括支出范圍、審批、標(biāo)準(zhǔn)、核算等情況。4.專項資金管理情況，包括專項資金申報、使用、監(jiān)督等情況。5.資金結(jié)余管理情況，包括結(jié)余資金范圍、處理等情況。6.資金風(fēng)險管理情況，包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控等情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.財政部門和審計部門可以采取定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式對各單位資金管理活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.各單位應(yīng)當(dāng)積極配合財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和情況。（四）問題處理與整改1.對