稅收會計模擬習題（附參考答案）一、單項選擇題1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額50000元，同時收取包裝費1130元。該企業(yè)此筆業(yè)務的銷項稅額為（）元。A.6500B.6630C.6760D.68904.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅5.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入56500元，已知化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠應繳納的消費稅為（）元。A.7500B.8475C.8775D.90006.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%7.某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.58.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率9.某職工月工資收入為8000元，其應繳納的個人所得稅為（）元。（假設(shè)不考慮專項附加扣除等因素，起征點為5000元）A.90B.150C.240D.30010.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.25%-35%二、多項選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的納稅義務人包括（）。A.銷售貨物的單位和個人B.提供加工勞務的單位和個人C.提供修理修配勞務的單位和個人D.進口貨物的單位和個人3.下列屬于消費稅應稅消費品的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失5.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得6.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括（）。A.增值稅稅額B.消費稅稅額C.營業(yè)稅稅額（營改增前）D.企業(yè)所得稅稅額10.稅收會計的記賬方法有（）。A.借貸記賬法B.收付記賬法C.增減記賬法D.單式記賬法三、判斷題1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，具有無償性。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在其他環(huán)節(jié)不再征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）9.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。（）10.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%和1%三檔。（）四、計算題1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，本月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為800000元，增值稅稅額為104000元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為500000元，增值稅稅額為65000元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為30000元，市場不含稅售價為40000元。要求：計算該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額。2.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售化妝品一批，取得含稅銷售額565000元。（2）將自產(chǎn)的化妝品一批贈送給客戶，該批化妝品的成本為30000元，市場不含稅售價為40000元。已知化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計算該化妝品廠10月應繳納的增值稅稅額。（2）計算該化妝品廠10月應繳納的消費稅稅額。3.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額為800萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。該企業(yè)當年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元。（2）國債利息收入20萬元。（3）稅收滯納金10萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2023年度應納稅所得額。（2）計算該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。4.某職工2023年每月工資收入為9000元，每月專項附加扣除為3000元，假設(shè)不考慮其他因素，起征點為5000元。要求：計算該職工2023年每月應繳納的個人所得稅稅額。5.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得收入10000萬元，該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為300萬元（經(jīng)稅務機關(guān)批準可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為550萬元（不含印花稅）。要求：計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的土地增值稅稅額。五、業(yè)務題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務，請編制相關(guān)會計分錄。（1）11月5日，購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為30000元，增值稅稅額為3900元，材料已驗收入庫，款項以銀行存款支付。（2）11月10日，銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50000元，增值稅稅額為6500元，款項尚未收到。（3）11月15日，將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批用于對外投資，該批產(chǎn)品的成本為20000元，市場不含稅售價為25000元。（4）11月20日，購進辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票，注明價款為1000元，款項以現(xiàn)金支付。（5）11月30日，計算本月應繳納的增值稅稅額，并進行相應的會計處理。2.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)稅務機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下納稅調(diào)整事項：（1）全年發(fā)生業(yè)務招待費40萬元，該企業(yè)當年銷售（營業(yè)）收入為4000萬元。（2）國債利息收入15萬元。（3）稅收滯納金8萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2023年度應納稅所得額。（2）計算該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。（3）編制該企業(yè)計提和繳納企業(yè)所得稅的會計分錄。參考答案一、單項選擇題1.C2.C3.B4.D5.A6.C7.B8.B9.A10.B二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.AB三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、計算題1.（1）銷項稅額：銷售貨物的銷項稅額為104000元。將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，銷項稅額=40000×13%=5200（元）銷項稅額合計=104000+5200=109200（元）（2）進項稅額為65000元。（3）本月應繳納的增值稅稅額=109200-65000=44200（元）2.（1）增值稅：銷售化妝品的不含稅銷售額=565000÷(1+13%)=500000（元）銷項稅額=500000×13%+40000×13%=65000+5200=70200（元）（2）消費稅：計稅銷售額=500000+40000=540000（元）應繳納的消費稅稅額=540000×15%=81000（元）3.（1）業(yè)務招待費扣除限額：①50×60%=30（萬元）②5000×5‰=25（萬元）取兩者較小值，業(yè)務招待費可扣除25萬元，應調(diào)增應納稅所得額=50-25=25（萬元）國債利息收入免稅，應調(diào)減應納稅所得額20萬元。稅收滯納金不得扣除，應調(diào)增應納稅所得額10萬元。應納稅所得額=800+25-20+10=815（萬元）（2）應繳納的企業(yè)所得稅稅額=815×25%=203.75（萬元）4.應納稅所得額=9000-5000-3000=1000（元）每月應繳納的個人所得稅稅額=1000×3%=30（元）5.（1）扣除項目金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元。房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元。房地產(chǎn)開發(fā)費用為300萬元。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為550萬元。加計扣除=（500+2000）×20%=500（萬元）扣除項目金額合計=500+2000+300+550+500=3850（萬元）（2）增值額=10000-3850=6150（萬元）（3）增值率=6150÷3850×100%≈159.74%（4）應繳納的土地增值稅稅額=6150×50%-3850×15%=3075-577.5=2497.5（萬元）五、業(yè)務題1.（1）借：原材料30000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款33900（2）借：應收賬款56500貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500（3）借：長期股權(quán)投資28250貸：主營業(yè)務收入25000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3250借：主營業(yè)務成本20000貸：庫存商品20000（4）借：管理費用1000貸：庫存現(xiàn)金1000（5）本月銷項稅額=6500+3250=9750（元）本月進項稅額=3900元本月應繳納的增值稅稅額=9750-3900=5850（元）借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5850貸：應交稅費——未交增值稅58502.（1）業(yè)務招待費扣除限額：①40×60%=24（萬元）②4000×5‰=20（萬元）取兩者較小值，業(yè)務招待費可扣除20萬元，應調(diào)增