資產(chǎn)審核管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)審核管理，規(guī)范資產(chǎn)審核行為，確保公司資產(chǎn)安全、完整、有效使用，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)審核管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)審核管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.真實(shí)性原則：資產(chǎn)審核應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映資產(chǎn)的真實(shí)狀況。3.準(zhǔn)確性原則：資產(chǎn)審核應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)量、記錄資產(chǎn)的價(jià)值、數(shù)量、狀態(tài)等信息，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。4.完整性原則：資產(chǎn)審核應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)審核的完整性。5.及時(shí)性原則：資產(chǎn)審核應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，確保資產(chǎn)信息的及時(shí)性和有效性，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。（四）職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，組織實(shí)施資產(chǎn)審核管理工作。定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)資產(chǎn)購(gòu)置、處置、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)的審核，提出審核意見(jiàn)。建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)記錄和更新資產(chǎn)信息，為資產(chǎn)審核提供數(shù)據(jù)支持。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)資產(chǎn)審核管理工作進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)處理的合規(guī)性。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，編制資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表。參與資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。3.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)審核管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)審核制度的執(zhí)行情況。對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置、轉(zhuǎn)移等重大業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。督促相關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，跟蹤整改情況。4.使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理和使用，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)提供資產(chǎn)使用情況等相關(guān)信息。按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)購(gòu)置、處置、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)，提交相關(guān)申請(qǐng)和資料。二、資產(chǎn)審核內(nèi)容（一）資產(chǎn)購(gòu)置審核1.購(gòu)置申請(qǐng)：使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算等信息。2.必要性審核：資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行必要性審核，評(píng)估購(gòu)置資產(chǎn)是否符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，是否存在現(xiàn)有資產(chǎn)可替代等情況。3.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)的預(yù)算進(jìn)行審核，確保購(gòu)置資金來(lái)源合法、合規(guī)，預(yù)算安排合理。4.采購(gòu)方式審核：根據(jù)購(gòu)置資產(chǎn)的性質(zhì)、金額等因素，審核采購(gòu)方式是否符合規(guī)定，如招標(biāo)采購(gòu)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)、單一來(lái)源采購(gòu)等。5.合同審核：對(duì)資產(chǎn)采購(gòu)合同進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核合同條款是否明確、合理，是否符合法律法規(guī)要求，是否保障公司權(quán)益等。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收審核1.驗(yàn)收準(zhǔn)備：資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)人員成立驗(yàn)收小組，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，準(zhǔn)備驗(yàn)收所需的文件和工具。2.數(shù)量驗(yàn)收：核對(duì)購(gòu)置資產(chǎn)的數(shù)量是否與合同約定一致，檢查資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)等是否符合要求。3.質(zhì)量驗(yàn)收：對(duì)資產(chǎn)的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，檢查資產(chǎn)是否完好無(wú)損，性能是否達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。4.資料驗(yàn)收：審核供應(yīng)商提供的資產(chǎn)相關(guān)資料，如發(fā)票、合格證、保修卡、說(shuō)明書(shū)等是否齊全、真實(shí)。5.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：驗(yàn)收小組完成驗(yàn)收后，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，明確驗(yàn)收結(jié)論，對(duì)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）資產(chǎn)使用審核1.使用登記：使用部門(mén)對(duì)領(lǐng)用的資產(chǎn)進(jìn)行登記，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用時(shí)間、使用人、使用地點(diǎn)等信息。2.使用監(jiān)督：資產(chǎn)管理部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)按照規(guī)定用途使用，避免資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)或違規(guī)使用。3.維護(hù)保養(yǎng)：督促使用部門(mén)做好資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。4.盤(pán)點(diǎn)清查：定期組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際使用情況和數(shù)量，與資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并處理。（四）資產(chǎn)處置審核1.處置申請(qǐng)：使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)使用狀況、報(bào)廢情況等提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、處置原因、處置方式等信息。2.評(píng)估審核：對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定資產(chǎn)的處置價(jià)值，評(píng)估結(jié)果作為資產(chǎn)處置定價(jià)的參考依據(jù)。3.處置方式審核：審核資產(chǎn)處置方式是否符合規(guī)定，如報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等，對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需報(bào)公司管理層審批。4.處置程序?qū)徍耍簷z查資產(chǎn)處置是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，如是否經(jīng)過(guò)審批、公示、評(píng)估等環(huán)節(jié)，確保處置過(guò)程公開(kāi)、公正、透明。5.處置收入審核：對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行審核，確保收入及時(shí)足額入賬，處置收入的使用符合公司規(guī)定。（五）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移審核1.轉(zhuǎn)移申請(qǐng)：因業(yè)務(wù)調(diào)整、機(jī)構(gòu)變動(dòng)等原因需要進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的部門(mén)，提出資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)，說(shuō)明轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、轉(zhuǎn)移原因、接收部門(mén)等信息。2.轉(zhuǎn)移方案審核：審核資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方案是否合理，包括轉(zhuǎn)移方式、轉(zhuǎn)移時(shí)間、交接手續(xù)等，確保資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程安全、有序。3.交接手續(xù)審核：檢查資產(chǎn)轉(zhuǎn)移雙方是否辦理了完整的交接手續(xù)，交接清單是否簽字確認(rèn)，確保資產(chǎn)交接清楚，責(zé)任明確。三、資產(chǎn)審核流程（一）資產(chǎn)購(gòu)置審核流程1.使用部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行必要性審核，簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核，審核通過(guò)后轉(zhuǎn)審計(jì)部門(mén)。4.審計(jì)部門(mén)對(duì)采購(gòu)方式、合同等進(jìn)行審核，提出審計(jì)意見(jiàn)。5.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審核意見(jiàn)，辦理資產(chǎn)購(gòu)置相關(guān)手續(xù)。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收審核流程1.資產(chǎn)到貨后，使用部門(mén)通知資產(chǎn)管理部門(mén)組織驗(yàn)收。2.資產(chǎn)管理部門(mén)成立驗(yàn)收小組，按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。3.驗(yàn)收小組完成驗(yàn)收后，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收合格的資產(chǎn)辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)由使用部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用審核流程1.使用部門(mén)定期向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)送資產(chǎn)使用情況報(bào)告。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)通知使用部門(mén)整改。3.每年定期組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查工作，使用部門(mén)配合完成盤(pán)點(diǎn)清查，資產(chǎn)管理部門(mén)匯總盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。4.盤(pán)點(diǎn)報(bào)告提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)處置審核流程1.使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，組織評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。3.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，資產(chǎn)管理部門(mén)提出處置建議，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，處置過(guò)程接受審計(jì)部門(mén)監(jiān)督。5.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)將處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移審核流程1.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)進(jìn)行審核，制定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方案。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移雙方按照轉(zhuǎn)移方案辦理交接手續(xù)，填寫(xiě)交接清單。4.交接清單經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后，提交資產(chǎn)管理部門(mén)審核備案，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。四、資產(chǎn)審核檔案管理（一）檔案范圍資產(chǎn)審核過(guò)程中形成的各類(lèi)文件、資料、報(bào)告等，包括資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)、審批文件、采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告、處置申請(qǐng)及審批文件、轉(zhuǎn)移申請(qǐng)及交接清單等。（二）檔案整理1.按照資產(chǎn)審核業(yè)務(wù)類(lèi)別和時(shí)間順序，對(duì)檔案資料進(jìn)行分類(lèi)整理。2.每份檔案資料應(yīng)齊全完整，如有缺頁(yè)、破損等情況，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充或修復(fù)。3.對(duì)檔案資料進(jìn)行編號(hào)，建立檔案索引，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.檔案保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般重要檔案保管期限為[X]年，普通檔案保管期限為[X]年。3.定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱資產(chǎn)審核檔案的，需填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案保管部門(mén)查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案保管人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。3.查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，確保檔案的完整性。（五）檔案銷(xiāo)毀1.對(duì)超過(guò)保管期限且無(wú)保存價(jià)值的檔案，由檔案保管部門(mén)提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)后，由檔案保管部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)共同進(jìn)行檔案銷(xiāo)毀，并做好銷(xiāo)毀記錄。3.銷(xiāo)毀記錄應(yīng)包括檔案名稱(chēng)、數(shù)量、銷(xiāo)毀時(shí)間、銷(xiāo)毀方式、監(jiān)銷(xiāo)人員等信息，銷(xiāo)毀記錄保存[X]年。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)審核管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查資產(chǎn)審核制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)審核工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)、行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意