資產(chǎn)賬管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)賬管理，規(guī)范資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的資產(chǎn)賬管理。（三）基本原則1.真實性原則：資產(chǎn)賬應(yīng)如實反映公司資產(chǎn)的實際狀況，確保賬實相符。2.準確性原則：資產(chǎn)核算應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)記錄清晰、規(guī)范。3.完整性原則：涵蓋公司所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)信息全面。4.及時性原則：及時記錄資產(chǎn)增減變動情況，保證資產(chǎn)賬信息的時效性。二、資產(chǎn)賬管理職責分工（一）財務(wù)部門1.負責制定和完善資產(chǎn)賬管理相關(guān)財務(wù)制度和流程。2.組織資產(chǎn)賬的核算工作，確保資產(chǎn)價值準確計量和記錄。3.定期編制資產(chǎn)報表，為公司管理層提供資產(chǎn)財務(wù)信息。4.配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查、盤點等工作，對資產(chǎn)賬實差異進行財務(wù)處理。（二）資產(chǎn)管理部門1.負責公司資產(chǎn)的實物管理，制定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程。2.組織資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、保管、使用、處置等日常管理工作。3.定期組織資產(chǎn)清查、盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，編制資產(chǎn)清查報告。4.與財務(wù)部門核對資產(chǎn)賬實情況，對差異原因進行分析并提出處理建議。（三）使用部門1.負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況和問題。3.根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置、調(diào)配等申請。三、資產(chǎn)分類及計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.流動資產(chǎn)：指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價購置的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等計價。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。2.流動資產(chǎn)計價貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價。應(yīng)收賬款按照實際發(fā)生額計價，對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)批準后作為壞賬損失，沖減壞賬準備。存貨按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。四、資產(chǎn)賬的設(shè)置與登記（一）資產(chǎn)賬設(shè)置1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置總賬和明細賬，對資產(chǎn)進行分類核算。2.固定資產(chǎn)明細賬應(yīng)按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項固定資產(chǎn)進行明細登記，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值、增減變動等情況。3.流動資產(chǎn)明細賬應(yīng)根據(jù)不同資產(chǎn)類別，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，分別設(shè)置明細賬戶，詳細記錄各項資產(chǎn)的收支、結(jié)存情況。（二）資產(chǎn)賬登記1.資產(chǎn)增加時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證及時登記資產(chǎn)賬，確保資產(chǎn)信息準確、完整。購置固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票、驗收單等憑證，登記固定資產(chǎn)原值、入賬時間、使用部門等信息。自行建造固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)工程竣工決算報告等資料，登記固定資產(chǎn)價值及相關(guān)信息。投資者投入固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)投資合同、評估報告等文件，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。融資租入固定資產(chǎn)，應(yīng)按照租賃協(xié)議確定的入賬價值進行登記。流動資產(chǎn)增加，如貨幣資金收入、應(yīng)收賬款確認、存貨入庫等，應(yīng)依據(jù)相關(guān)原始憑證及時記賬。2.資產(chǎn)減少時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的處置文件，如資產(chǎn)出售合同、報廢審批單等，及時沖減資產(chǎn)賬。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損等，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。流動資產(chǎn)減少，如貨幣資金支出、應(yīng)收賬款收回、存貨發(fā)出等，應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)賬登記應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬賬相符、賬實相符。財務(wù)人員應(yīng)定期核對總賬與明細賬、財務(wù)賬與資產(chǎn)管理部門臺賬，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。五、資產(chǎn)折舊與攤銷（一）折舊政策1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊方法如下：房屋及建筑物：折舊年限為[X]年，采用直線法折舊。機器設(shè)備：折舊年限為[X]年，采用直線法折舊。運輸設(shè)備：折舊年限為[X]年，采用直線法折舊。電子設(shè)備：折舊年限為[X]年，采用直線法折舊。（二）折舊計算與計提1.財務(wù)部門應(yīng)按照確定的折舊政策和方法每月計提固定資產(chǎn)折舊。2.計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率其中，月折舊率=年折舊率÷12年折舊率=（1預(yù)計凈殘值率）÷預(yù)計使用年限（三）攤銷政策1.對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法在預(yù)計使用壽命內(nèi)進行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷年限根據(jù)其預(yù)計使用情況合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。（四）攤銷計算與計提財務(wù)部門應(yīng)按照確定的攤銷政策每月計提無形資產(chǎn)攤銷。計算公式為：月攤銷額=無形資產(chǎn)原值÷預(yù)計攤銷月數(shù)六、資產(chǎn)清查與盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法和人員分工等。2.年度清查盤點計劃應(yīng)報公司管理層批準后實施。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)清查盤點應(yīng)采用實地盤點與核對賬目相結(jié)合的方法，對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)進行全面清查。2.清查盤點過程中，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進行逐一清點、核對，記錄資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點等信息。3.財務(wù)部門應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門，核對資產(chǎn)賬實情況，對清查中發(fā)現(xiàn)的差異進行詳細記錄，并及時查明原因。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，報告內(nèi)容包括清查盤點的基本情況、資產(chǎn)賬實差異情況及原因分析、處理建議等。2.資產(chǎn)清查盤點報告應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責人審核簽字后，報公司管理層審批。3.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，公司應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批處理。盤盈資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧資產(chǎn)應(yīng)查明原因，屬于責任人賠償?shù)模瑧?yīng)追究責任人責任；屬于正常損耗或其他原因造成的，經(jīng)批準后作為損失處理。七、資產(chǎn)處置（一）處置原則1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置過程合法合規(guī)，資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將閑置或不需用的資產(chǎn)對外出售，獲取處置收入。2.報廢：對已達到報廢條件或無法正常使用的資產(chǎn)進行報廢處理。3.捐贈：將公司閑置或?qū)静辉倬哂惺褂脙r值的資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進行資產(chǎn)置換，以獲取更符合公司需求的資產(chǎn)。（三）處置審批程序1.資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式、資產(chǎn)基本情況等。2.申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，報資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，并報公司財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對處置資產(chǎn)的賬面價值、處置價格等進行審核，確保處置資產(chǎn)的財務(wù)處理符合規(guī)定。5.資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。6.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對資產(chǎn)處置申請進行審批，重大資產(chǎn)處置需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算。2.財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)處置收入進行專項管理，按照規(guī)定用途使用，不得截留、挪用。八、資產(chǎn)信息管理（一）信息收集1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期收集資產(chǎn)相關(guān)信息，包括資產(chǎn)購置時間、使用狀況、維修記錄、技術(shù)參數(shù)等。2.使用部門應(yīng)及時向資產(chǎn)管理部門反饋資產(chǎn)使用過程中的相關(guān)信息，確保資產(chǎn)信息的準確性和完整性。（二）信息整理與分析1.財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對收集到的資產(chǎn)信息進行整理、分析，形成資產(chǎn)分析報告。2.資產(chǎn)分析報告應(yīng)包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、使用效率、增減變動情況等內(nèi)容，為公司資產(chǎn)決策提供依據(jù)。（三）信息報告與披露1.財務(wù)部門應(yīng)按照公司財務(wù)報告制度的要求，定期編制資產(chǎn)報表，向公司管理層和相關(guān)部門報告資產(chǎn)狀況。2.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在年度財務(wù)報告中對資產(chǎn)情況進行披露，確保信息公開透明。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)賬管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)賬實