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文檔簡介

企業(yè)招聘出納崗位bi備題庫及答案解析一、單選題(每題2分,共20題)1.出納人員不得兼任的工作是?A.現(xiàn)金盤點(diǎn)B.銀行對賬C.會(huì)計(jì)檔案保管D.收入記賬2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額通常根據(jù)什么確定?A.企業(yè)規(guī)模B.月度營業(yè)額C.距離銀行遠(yuǎn)近D.以上都是3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的主要目的是?A.計(jì)算企業(yè)利潤B.核對銀行與企業(yè)賬目差異C.管理企業(yè)資產(chǎn)D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表4.出納人員處理現(xiàn)金收支的基本要求是?A.先記賬后收款B.收付分明C.隨時(shí)記賬D.以上都是5.企業(yè)內(nèi)部牽制制度中,出納與會(huì)計(jì)記賬崗位應(yīng)該?A.合并設(shè)置B.分離設(shè)置C.相互兼任D.定期輪崗6.出納人員保管空白支票應(yīng)遵循的原則是?A.集中保管B.分散使用C.個(gè)人持有D.任意放置7.企業(yè)支付大額款項(xiàng)通常采用哪種支付方式?A.現(xiàn)金支付B.支票支付C.銀行轉(zhuǎn)賬D.以上都是8.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣時(shí)應(yīng)如何處理?A.拒絕支付B.當(dāng)面沒收C.報(bào)告上級(jí)并按規(guī)定處理D.轉(zhuǎn)換為真幣9.企業(yè)每月末必須進(jìn)行的現(xiàn)金盤點(diǎn)工作由誰負(fù)責(zé)?A.出納人員B.會(huì)計(jì)主管C.審計(jì)人員D.財(cái)務(wù)經(jīng)理10.銀行對賬單上未記錄但企業(yè)已收到的款項(xiàng)稱為?A.未達(dá)賬項(xiàng)B.賬實(shí)差異C.錯(cuò)賬D.賬戶余額二、多選題(每題3分,共10題)1.出納崗位的主要職責(zé)包括?A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).辦理銀行結(jié)算C.登記現(xiàn)金日記賬D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表2.企業(yè)現(xiàn)金管理制度的基本要求有?A.限額管理B.??顚S肅.日清月結(jié)D.嚴(yán)禁坐支3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要調(diào)整的項(xiàng)目包括?A.銀行已收企業(yè)未收B.銀行已付企業(yè)未付C.企業(yè)已收銀行未收D.企業(yè)已付銀行未付4.出納人員需要具備的職業(yè)道德包括?A.廉潔自律B.客觀公正C.保密意識(shí)D.積極主動(dòng)5.企業(yè)支付款項(xiàng)的審批程序通常包括?A.領(lǐng)款申請B.部門負(fù)責(zé)人審批C.財(cái)務(wù)審核D.出納支付6.出納人員需要妥善保管的重要憑證包括?A.銀行對賬單B.支票存根C.現(xiàn)金收付憑證D.會(huì)計(jì)檔案7.企業(yè)內(nèi)部牽制制度對出納崗位的要求有?A.會(huì)計(jì)與出納分離B.簽章制約C.定期輪崗D.互相監(jiān)督8.出納人員處理現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)應(yīng)如何處理?A.立即報(bào)告B.填寫說明C.查明原因D.任意處理9.銀行結(jié)算方式包括?A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.委托收款10.出納人員需要參加的培訓(xùn)內(nèi)容通常包括?A.財(cái)務(wù)法規(guī)B.點(diǎn)鈔技巧C.銀行業(yè)務(wù)D.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)三、判斷題(每題1.5分,共20題)1.出納人員可以兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作。(×)2.企業(yè)可以無限制地存放庫存現(xiàn)金。(×)3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要出納和會(huì)計(jì)共同編制。(√)4.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。(√)5.出納人員可以個(gè)人持有空白支票。(×)6.企業(yè)支付款項(xiàng)必須按照審批程序進(jìn)行。(√)7.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣可以自行沒收。(×)8.企業(yè)每月末必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。(√)9.銀行對賬單是企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的主要依據(jù)。(×)10.出納人員需要負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。(×)11.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。(×)12.出納人員需要妥善保管所有財(cái)務(wù)憑證。(√)13.銀行本票適用于大額支付。(√)14.出納人員需要定期對賬。(√)15.現(xiàn)金日記賬需要出納和會(huì)計(jì)共同登記。(×)16.企業(yè)可以自行決定庫存現(xiàn)金限額。(×)17.出納人員需要具備一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。(√)18.支票遺失后可以申請掛失。(√)19.出納人員需要保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。(√)20.企業(yè)內(nèi)部牽制制度是為了防止舞弊。(√)四、簡答題(每題5分,共5題)1.簡述出納崗位的主要職責(zé)。2.企業(yè)現(xiàn)金管理制度有哪些基本要求?3.如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?4.出納人員需要具備哪些職業(yè)道德?5.企業(yè)內(nèi)部牽制制度對出納崗位有哪些要求?五、案例分析題(每題10分,共5題)1.某企業(yè)出納人員小王在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺500元,應(yīng)如何處理?2.某企業(yè)收到銀行通知,有一筆企業(yè)未記錄的收款,出納應(yīng)如何處理?3.某企業(yè)出納人員持有空白轉(zhuǎn)賬支票,被同事發(fā)現(xiàn),應(yīng)如何處理?4.某企業(yè)會(huì)計(jì)要求出納直接支付一筆未經(jīng)審批的款項(xiàng),出納應(yīng)如何處理?5.某企業(yè)出納人員將現(xiàn)金存放在辦公室抽屜,未按規(guī)定入庫保管,應(yīng)如何處理?答案解析一、單選題答案及解析1.C解析:出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作,這是為了加強(qiáng)內(nèi)部控制,防止舞弊。2.D解析:企業(yè)庫存現(xiàn)金限額根據(jù)企業(yè)規(guī)模、月度營業(yè)額和距離銀行遠(yuǎn)近等因素綜合確定。3.B解析:銀行存款余額調(diào)節(jié)表的主要目的是核對銀行與企業(yè)賬目差異,確保賬實(shí)相符。4.B解析:出納人員處理現(xiàn)金收支的基本要求是收付分明,確保資金安全。5.B解析:企業(yè)內(nèi)部牽制制度要求會(huì)計(jì)與出納崗位分離設(shè)置,相互監(jiān)督,防止舞弊。6.A解析:出納人員保管空白支票應(yīng)遵循集中保管原則,防止濫用。7.C解析:企業(yè)支付大額款項(xiàng)通常采用銀行轉(zhuǎn)賬方式,安全便捷。8.C解析:出納人員發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)并按規(guī)定處理,不得私自處理。9.A解析:企業(yè)每月末必須進(jìn)行的現(xiàn)金盤點(diǎn)工作由出納人員負(fù)責(zé),確保賬實(shí)相符。10.A解析:銀行對賬單上未記錄但企業(yè)已收到的款項(xiàng)稱為未達(dá)賬項(xiàng),需要后續(xù)處理。二、多選題答案及解析1.ABC解析:出納崗位的主要職責(zé)包括管理庫存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算和登記現(xiàn)金日記賬。2.ABCD解析:企業(yè)現(xiàn)金管理制度的基本要求包括限額管理、??顚S?、日清月結(jié)和嚴(yán)禁坐支。3.ABCD解析:銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要調(diào)整的項(xiàng)目包括銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付、企業(yè)已收銀行未收和企業(yè)已付銀行未付。4.ABCD解析:出納人員需要具備的職業(yè)道德包括廉潔自律、客觀公正、保密意識(shí)和積極主動(dòng)。5.ABCD解析:企業(yè)支付款項(xiàng)的審批程序通常包括領(lǐng)款申請、部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)審核和出納支付。6.ABCD解析:出納人員需要妥善保管的重要憑證包括銀行對賬單、支票存根、現(xiàn)金收付憑證和會(huì)計(jì)檔案。7.ABCD解析:企業(yè)內(nèi)部牽制制度對出納崗位的要求包括會(huì)計(jì)與出納分離、簽章制約、定期輪崗和互相監(jiān)督。8.ABC解析:出納人員處理現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)應(yīng)立即報(bào)告、查明原因并填寫說明。9.ABCD解析:銀行結(jié)算方式包括支票、銀行本票、銀行匯票和委托收款。10.ABCD解析:出納人員需要參加的培訓(xùn)內(nèi)容通常包括財(cái)務(wù)法規(guī)、點(diǎn)鈔技巧、銀行業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。三、判斷題答案及解析1.×解析:出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作,這是為了加強(qiáng)內(nèi)部控制,防止舞弊。2.×解析:企業(yè)庫存現(xiàn)金限額有限制,不能無限制存放。3.√解析:銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要出納和會(huì)計(jì)共同編制,確保準(zhǔn)確性。4.√解析:支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票三種類型。5.×解析:出納人員不得個(gè)人持有空白支票,應(yīng)妥善保管。6.√解析:企業(yè)支付款項(xiàng)必須按照審批程序進(jìn)行,確保合規(guī)。7.×解析:出納人員發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)并按規(guī)定處理,不得私自沒收。8.√解析:企業(yè)每月末必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確保賬實(shí)相符。9.×解析:銀行對賬單是核對賬目的依據(jù),但不是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的主要依據(jù)。10.×解析:出納人員主要負(fù)責(zé)資金收付,不負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。11.×解析:企業(yè)嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。12.√解析:出納人員需要妥善保管所有財(cái)務(wù)憑證,確保資料完整。13.√解析:銀行本票適用于大額支付,安全可靠。14.√解析:出納人員需要定期對賬,確保賬實(shí)相符。15.×解析:現(xiàn)金日記賬由出納人員單獨(dú)登記,會(huì)計(jì)不參與。16.×解析:企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況核定。17.√解析:出納人員需要具備一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ),才能更好地履行職責(zé)。18.√解析:支票遺失后可以申請掛失,防止他人冒用。19.√解析:出納人員需要保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密,這是職業(yè)道德的要求。20.√解析:企業(yè)內(nèi)部牽制制度是為了防止舞弊,確保資金安全。四、簡答題答案及解析1.簡述出納崗位的主要職責(zé)。答:出納崗位的主要職責(zé)包括:-管理庫存現(xiàn)金,確保賬實(shí)相符;-辦理銀行結(jié)算,包括收付款、對賬等;-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;-保管空白支票、印鑒等財(cái)務(wù)工具;-參與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;-嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.企業(yè)現(xiàn)金管理制度有哪些基本要求?答:企業(yè)現(xiàn)金管理制度的基本要求包括:-限額管理:庫存現(xiàn)金限額由銀行核定,超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行;-??顚S茫含F(xiàn)金用于規(guī)定用途,不得挪用;-日清月結(jié):每日盤點(diǎn)現(xiàn)金,每月結(jié)賬;-嚴(yán)禁坐支:不得用現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出;-嚴(yán)格審批:大額支付需經(jīng)審批程序。3.如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?答:編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法如下:-取得銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬;-列出雙方賬面余額;-標(biāo)出未達(dá)賬項(xiàng),包括銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付、企業(yè)已收銀行未收和企業(yè)已付銀行未收;-調(diào)整雙方余額,確保調(diào)節(jié)后余額一致。4.出納人員需要具備哪些職業(yè)道德?答:出納人員需要具備的職業(yè)道德包括:-廉潔自律:不得利用職務(wù)之便謀取私利;-客觀公正:如實(shí)反映資金情況;-保密意識(shí):保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密;-積極主動(dòng):認(rèn)真履行職責(zé),及時(shí)完成任務(wù)。5.企業(yè)內(nèi)部牽制制度對出納崗位有哪些要求?答:企業(yè)內(nèi)部牽制制度對出納崗位的要求包括:-會(huì)計(jì)與出納分離:防止一人包攬資金收付和記賬;-簽章制約:支付款項(xiàng)需經(jīng)審批并簽章;-定期輪崗:防止長期接觸同一崗位產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn);-互相監(jiān)督:出納和會(huì)計(jì)相互監(jiān)督,確保資金安全。五、案例分析題答案及解析1.某企業(yè)出納人員小王在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺500元,應(yīng)如何處理?答:小王應(yīng)立即采取以下措施:-立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主管;-填寫現(xiàn)金短缺說明,詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)過程;-查明短缺原因,是記賬錯(cuò)誤還是管理不善;-根據(jù)原因采取補(bǔ)救措施,如追查責(zé)任人或加強(qiáng)管理;-按規(guī)定處理短缺部分,可能是賠償或調(diào)整。2.某企業(yè)收到銀行通知,有一筆企業(yè)未記錄的收款,出納應(yīng)如何處理?答:出納應(yīng)采取以下措施:-立即核對銀行對賬單和企業(yè)記錄;-如果是企業(yè)遺漏,及時(shí)補(bǔ)充記賬;-如果是銀行錯(cuò)誤,聯(lián)系銀行更正;-保留相關(guān)憑證,作為后續(xù)核對依據(jù)。3.某企業(yè)出納人員持有空白轉(zhuǎn)賬支票,被同事發(fā)現(xiàn),應(yīng)如何處理?答:出納應(yīng)立即采取以下措施:-立即歸還空白支票,不得私自持有;-向同事說明情況,解釋管理規(guī)定;-加強(qiáng)對空白支票的管理,防止類似情況再次發(fā)生;-按規(guī)定處理空白支票,可能是銷毀或重新登記。4.某企業(yè)會(huì)計(jì)要求

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