小稅種試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C2.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人的營業(yè)收入D.納稅人的利潤答案：B3.教育費附加的征收率是（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C4.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B5.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.身份證答案：D6.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人D.出售房屋的單位答案：C7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.房屋價值答案：A8.耕地占用稅的征稅對象是（）A.占用的耕地B.占用的非耕地C.占用的林地D.占用的草地答案：A9.煙葉稅的稅率是（）A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B10.船舶噸稅的納稅人是（）A.應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人B.船舶所有人C.船舶經(jīng)營人D.船舶承租人答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鐵礦石答案：ABCD2.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD3.下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的有（）A.簽訂的貨物運輸合同B.企業(yè)設(shè)立的營業(yè)賬簿C.商標(biāo)注冊證D.無息、貼息貸款合同答案：ABC4.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD5.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目有（）A.國家機關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道公共用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案：ABCD6.耕地占用稅的特點有（）A.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)B.采用地區(qū)差別稅率C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征D.稅收收入專用于耕地開發(fā)與改良答案：ABCD7.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）A.購買自用B.進口自用C.受贈自用D.自產(chǎn)自用答案：ABCD8.以下屬于煙葉稅征稅范圍的有（）A.晾曬煙葉B.烤煙葉C.煙絲D.卷煙答案：AB9.船舶噸稅的優(yōu)惠稅率適用的船舶有（）A.中國國籍的應(yīng)稅船舶B.船籍國（地區(qū)）與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶C.避難、防疫隔離、修理、改造、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶D.軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶答案：AB10.教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.資源稅實行從價計征和從量計征兩種征收方式。（）答案：對2.城市維護建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)與增值稅、消費稅的納稅環(huán)節(jié)一致。（）答案：對3.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）答案：對4.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：對5.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）答案：對6.耕地占用稅納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。（）答案：對7.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對8.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。（）答案：對9.船舶噸稅以船舶凈噸位為計稅依據(jù)。（）答案：對10.教育費附加和地方教育附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人不征收。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。答案：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日；自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。2.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即納稅人自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳是對稅額較大或貼花頻繁的情況采用；委托代征由稅務(wù)機關(guān)委托有關(guān)單位或個人代征。3.簡述契稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：國家機關(guān)、事業(yè)單位等承受土地、房屋用于辦公等特定用途免征契稅；因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免；承受荒山等用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)免征契稅等。4.簡述車輛購置稅的計稅依據(jù)。答案：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款；進口自用應(yīng)稅車輛計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅；自產(chǎn)、受贈等方式取得按相關(guān)規(guī)定確定計稅價格。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論小稅種在地方財政收入中的作用。答案：小稅種雖單個稅額相對較小，但種類多、涉及面廣。能在一定程度上補充地方財政收入，增加收入來源渠道。不同小稅種針對特定經(jīng)濟活動征收，調(diào)節(jié)經(jīng)濟同時為地方建設(shè)、公共服務(wù)等提供資金支持，助力地方經(jīng)濟社會發(fā)展。2.分析小稅種對企業(yè)經(jīng)營成本的影響及企業(yè)應(yīng)對策略。答案：小稅種會增加企業(yè)成本，如印花稅增加合同簽訂成本，城鎮(zhèn)土地使用稅增加用地成本。企業(yè)應(yīng)加強稅務(wù)管理，準(zhǔn)確核算稅額，合理規(guī)劃經(jīng)營活動，如選擇合適經(jīng)營地點降低土地使用稅成本，充分利用稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)。3.談?wù)勑《惙N的征管難點及改進措施。答案：征管難點在于稅種多、政策復(fù)雜，部分稅源分散隱蔽。改進措施包括加強稅收宣傳，提高納稅人納稅意識；利用信息化手段，加強稅源監(jiān)控；部門間信息共享，如稅務(wù)與國土等部門共享土地信息；優(yōu)化