2025年稅務(wù)師考試稅收籌劃與稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.稅收籌劃的核心目標(biāo)在于（）。A.降低企業(yè)稅負(fù)B.避免稅務(wù)違法行為C.最大化企業(yè)利潤(rùn)D.優(yōu)化稅收政策利用2.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的基本原則？（）A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.公平性原則3.企業(yè)選擇分公司還是子公司進(jìn)行稅收籌劃，主要考慮的因素是（）。A.稅率差異B.管理成本C.資金流動(dòng)性D.以上都是4.個(gè)人所得稅的“綜合所得”包括哪些項(xiàng)目？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.以上都是5.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的常見(jiàn)方法？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.改變交易結(jié)構(gòu)C.隱瞞收入D.優(yōu)化組織形式6.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）。A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.政策風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是7.企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)是（）。A.捐贈(zèng)對(duì)象的選擇B.捐贈(zèng)金額的確定C.捐贈(zèng)時(shí)機(jī)的把握D.以上都是8.稅收籌劃的動(dòng)態(tài)性體現(xiàn)在（）。A.稅收政策的變化B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的變化C.市場(chǎng)環(huán)境的變化D.以上都是9.以下哪項(xiàng)是稅收籌劃與稅務(wù)違法的主要區(qū)別？（）A.手段不同B.目的不同C.法律后果不同D.以上都是10.企業(yè)選擇融資方式時(shí)，稅收籌劃的考慮因素包括（）。A.利息抵扣B.資本利得稅C.企業(yè)所得稅率D.以上都是11.個(gè)人通過(guò)股權(quán)投資進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理B.股息紅利的稅務(wù)處理C.股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理D.以上都是12.稅收籌劃的合法性要求企業(yè)在籌劃過(guò)程中（）。A.遵守稅法規(guī)定B.不利用稅收漏洞C.不損害國(guó)家利益D.以上都是13.企業(yè)通過(guò)重組進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，常見(jiàn)的重組類型包括（）。A.資產(chǎn)重組B.股權(quán)重組C.組織結(jié)構(gòu)重組D.以上都是14.稅收籌劃的效益性原則要求企業(yè)在籌劃過(guò)程中（）。A.最大化稅負(fù)降低B.優(yōu)化資源配置C.提高經(jīng)濟(jì)效益D.以上都是15.以下哪項(xiàng)是稅收籌劃的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施？（）A.合同管理B.政策跟蹤C(jī).內(nèi)部控制D.以上都是16.企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意（）。A.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)B.關(guān)聯(lián)交易類型C.關(guān)聯(lián)交易備案D.以上都是17.稅收籌劃的動(dòng)態(tài)性要求企業(yè)（）。A.及時(shí)調(diào)整籌劃方案B.關(guān)注稅收政策變化C.適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化D.以上都是18.個(gè)人通過(guò)房地產(chǎn)投資進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意（）。A.房產(chǎn)交易稅B.房產(chǎn)租賃稅C.房產(chǎn)贈(zèng)與稅D.以上都是19.稅收籌劃的合法性要求企業(yè)（）。A.不偷稅漏稅B.不騙稅抗稅C.不逃稅抗稅D.以上都是20.企業(yè)通過(guò)慈善捐贈(zèng)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意（）。A.捐贈(zèng)資格的認(rèn)定B.捐贈(zèng)扣除的比例C.捐贈(zèng)時(shí)機(jī)的選擇D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）21.稅收籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則d.公平性原則22.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的“綜合所得”？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營(yíng)所得23.企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)包括（）。A.捐贈(zèng)對(duì)象的選擇B.捐贈(zèng)金額的確定C.捐贈(zèng)時(shí)機(jī)的把握D.捐贈(zèng)方式的創(chuàng)新24.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）。A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.政策風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)25.企業(yè)選擇融資方式時(shí)，稅收籌劃的考慮因素包括（）。A.利息抵扣B.資本利得稅C.企業(yè)所得稅率D.融資成本26.個(gè)人通過(guò)股權(quán)投資進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意的事項(xiàng)包括（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理B.股息紅利的稅務(wù)處理C.股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理D.股權(quán)投資的成本控制27.稅收籌劃的合法性要求企業(yè)在籌劃過(guò)程中（）。A.遵守稅法規(guī)定B.不利用稅收漏洞C.不損害國(guó)家利益D.不逃避稅收義務(wù)28.企業(yè)通過(guò)重組進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，常見(jiàn)的重組類型包括（）。A.資產(chǎn)重組B.股權(quán)重組C.組織結(jié)構(gòu)重組D.業(yè)務(wù)重組29.稅收籌劃的效益性原則要求企業(yè)在籌劃過(guò)程中（）。A.最大化稅負(fù)降低B.優(yōu)化資源配置C.提高經(jīng)濟(jì)效益D.降低經(jīng)營(yíng)成本30.稅收籌劃的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括（）。A.合同管理B.政策跟蹤C(jī).內(nèi)部控制D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷對(duì)錯(cuò)，用“√”表示對(duì)，用“×”表示錯(cuò)。）31.稅收籌劃的核心目標(biāo)是降低企業(yè)稅負(fù)，因此可以采取任何手段實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。32.個(gè)人所得稅的“專項(xiàng)附加扣除”屬于稅收籌劃的范疇。33.企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，只要交易定價(jià)合理，就不會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。34.稅收籌劃的合法性要求企業(yè)在籌劃過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定，不得利用任何稅收漏洞。35.企業(yè)通過(guò)重組進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，重組后的企業(yè)仍然需要承擔(dān)原企業(yè)的稅務(wù)責(zé)任。36.個(gè)人通過(guò)捐贈(zèng)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，捐贈(zèng)金額越大，稅收優(yōu)惠越多。37.稅收籌劃的動(dòng)態(tài)性要求企業(yè)必須根據(jù)稅收政策的變化及時(shí)調(diào)整籌劃方案。38.企業(yè)選擇融資方式時(shí)，稅收籌劃的考慮因素主要是融資成本和利息抵扣。39.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)，與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。40.個(gè)人通過(guò)股權(quán)投資進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，只要選擇合適的投資方式，就可以完全避免稅收風(fēng)險(xiǎn)。四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，字?jǐn)?shù)控制在200字以內(nèi)。）41.簡(jiǎn)述稅收籌劃與稅務(wù)違法的主要區(qū)別。42.企業(yè)在選擇融資方式時(shí)，稅收籌劃的考慮因素有哪些？43.個(gè)人通過(guò)股權(quán)投資進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？44.稅收籌劃的合法性原則要求企業(yè)如何操作？45.企業(yè)通過(guò)重組進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：稅收籌劃的核心目標(biāo)是降低企業(yè)稅負(fù)，通過(guò)合法手段優(yōu)化納稅方案，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化。2.D解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性，公平性不屬于稅收籌劃的原則范疇。3.D解析：選擇分公司還是子公司進(jìn)行稅收籌劃，需要綜合考慮稅率差異、管理成本、資金流動(dòng)性等因素。4.D解析：個(gè)人所得稅的“綜合所得”包括工資薪金所得、稿酬所得、股息紅利所得等。5.C解析：稅收籌劃的常見(jiàn)方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、改變交易結(jié)構(gòu)、優(yōu)化組織形式等，隱瞞收入屬于稅務(wù)違法行為。6.D解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等，以上都是常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)。7.D解析：企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意捐贈(zèng)對(duì)象的選擇、捐贈(zèng)金額的確定、捐贈(zèng)時(shí)機(jī)的把握等。8.D解析：稅收籌劃的動(dòng)態(tài)性體現(xiàn)在稅收政策的變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的變化、市場(chǎng)環(huán)境的變化等方面。9.D解析：稅收籌劃與稅務(wù)違法的區(qū)別在于手段、目的、法律后果等方面，以上都是主要區(qū)別。10.D解析：企業(yè)選擇融資方式時(shí)，稅收籌劃的考慮因素包括利息抵扣、資本利得稅、企業(yè)所得稅率等。11.D解析：個(gè)人通過(guò)股權(quán)投資進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、股息紅利、股權(quán)激勵(lì)等稅務(wù)處理。12.D解析：稅收籌劃的合法性要求企業(yè)在籌劃過(guò)程中遵守稅法規(guī)定、不利用稅收漏洞、不損害國(guó)家利益。13.D解析：企業(yè)通過(guò)重組進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，常見(jiàn)的重組類型包括資產(chǎn)重組、股權(quán)重組、組織結(jié)構(gòu)重組等。14.D解析：稅收籌劃的效益性原則要求企業(yè)在籌劃過(guò)程中最大化稅負(fù)降低、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益。15.D解析：稅收籌劃的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括合同管理、政策跟蹤、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等。16.D解析：企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、交易類型、備案等事項(xiàng)。17.D解析：稅收籌劃的動(dòng)態(tài)性要求企業(yè)及時(shí)調(diào)整籌劃方案、關(guān)注稅收政策變化、適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化。18.D解析：個(gè)人通過(guò)房地產(chǎn)投資進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意房產(chǎn)交易稅、租賃稅、贈(zèng)與稅等。19.D解析：稅收籌劃的合法性要求企業(yè)不偷稅漏稅、不騙稅抗稅、不逃稅抗稅。20.D解析：企業(yè)通過(guò)慈善捐贈(zèng)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意捐贈(zèng)資格的認(rèn)定、扣除比例、時(shí)機(jī)的選擇等。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.ABCD解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性、公平性。22.ABC解析：個(gè)人所得稅的“綜合所得”包括工資薪金所得、稿酬所得、股息紅利所得，經(jīng)營(yíng)所得不屬于綜合所得。23.ABCD解析：企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意捐贈(zèng)對(duì)象的選擇、捐贈(zèng)金額的確定、捐贈(zèng)時(shí)機(jī)的把握、捐贈(zèng)方式的創(chuàng)新等。24.ABCD解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。25.ABCD解析：企業(yè)選擇融資方式時(shí)，稅收籌劃的考慮因素包括利息抵扣、資本利得稅、企業(yè)所得稅率、融資成本等。26.ABCD解析：個(gè)人通過(guò)股權(quán)投資進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、股息紅利、股權(quán)激勵(lì)、成本控制等事項(xiàng)。27.ABCD解析：稅收籌劃的合法性要求企業(yè)在籌劃過(guò)程中遵守稅法規(guī)定、不利用稅收漏洞、不損害國(guó)家利益、不逃避稅收義務(wù)。28.ABCD解析：企業(yè)通過(guò)重組進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，常見(jiàn)的重組類型包括資產(chǎn)重組、股權(quán)重組、組織結(jié)構(gòu)重組、業(yè)務(wù)重組。29.ABCD解析：稅收籌劃的效益性原則要求企業(yè)在籌劃過(guò)程中最大化稅負(fù)降低、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益、降低經(jīng)營(yíng)成本。30.ABCD解析：稅收籌劃的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括合同管理、政策跟蹤、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等。三、判斷題答案及解析31.×解析：稅收籌劃的核心目標(biāo)是降低企業(yè)稅負(fù)，但必須通過(guò)合法手段實(shí)現(xiàn)，不能采取任何手段。32.√解析：個(gè)人所得稅的“專項(xiàng)附加扣除”屬于稅收籌劃的范疇，通過(guò)合法手段享受稅收優(yōu)惠。33.×解析：企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，即使交易定價(jià)合理，仍可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需符合獨(dú)立交易原則。34.√解析：稅收籌劃的合法性要求企業(yè)在籌劃過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定，不得利用任何稅收漏洞。35.×解析：企業(yè)通過(guò)重組進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，重組后的企業(yè)可能需要承擔(dān)原企業(yè)的稅務(wù)責(zé)任，需根據(jù)具體情況判斷。36.×解析：個(gè)人通過(guò)捐贈(zèng)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，捐贈(zèng)金額越大，稅收優(yōu)惠并非越多，需符合稅法規(guī)定比例。37.√解析：稅收籌劃的動(dòng)態(tài)性要求企業(yè)必須根據(jù)稅收政策的變化及時(shí)調(diào)整籌劃方案，保持合規(guī)性。38.√解析：企業(yè)選擇融資方式時(shí)，稅收籌劃的考慮因素主要是融資成本和利息抵扣，以降低稅負(fù)。39.×解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。40.×解析：個(gè)人通過(guò)股權(quán)投資進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，即使選擇合適的投資方式，仍可能面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)，需謹(jǐn)慎操作。四、簡(jiǎn)答題答案及解析41.簡(jiǎn)述稅收籌劃與稅務(wù)違法的主要區(qū)別。答案：稅收籌劃與稅務(wù)違法的主要區(qū)別在于手段、目的、法律后果等方面。稅收籌劃通過(guò)合法手段優(yōu)化納稅方案，降低稅負(fù)；而稅