工廠做賬基本知識培訓(xùn)課件添加文檔副標(biāo)題匯報人：XXCONTENTS做賬基礎(chǔ)概念01會計科目與分類02賬簿與憑證管理03日常賬務(wù)處理04財務(wù)報表編制05做賬軟件應(yīng)用06做賬基礎(chǔ)概念PARTONE會計基本原理會計等式是會計工作的基礎(chǔ)，即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，反映了企業(yè)財務(wù)狀況的平衡關(guān)系。會計等式會計周期是指從開始記錄交易到編制財務(wù)報表的整個過程，通常包括記賬、調(diào)整和結(jié)賬三個階段。會計周期復(fù)式記賬法要求每筆交易都至少涉及兩個賬戶，確保每一筆經(jīng)濟(jì)活動都能被完整記錄和追蹤。復(fù)式記賬法010203賬務(wù)處理流程會計人員需收集各類原始憑證，如發(fā)票、合同等，并進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保信息真實(shí)有效。原始憑證的收集與審核定期對賬務(wù)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤或遺漏，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。賬務(wù)的核對與調(diào)整將記賬憑證的內(nèi)容登記到相應(yīng)的賬簿中，如總賬、明細(xì)賬等，確保賬目清晰、便于查詢。賬簿的登記根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，這是賬務(wù)處理的關(guān)鍵步驟，需準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。記賬憑證的編制根據(jù)賬簿記錄，定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，為管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)報表的編制常用會計術(shù)語資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的資源，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，如現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，例如應(yīng)付賬款和銀行貸款。負(fù)債所有者權(quán)益代表了企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括投入的資本和留存收益。所有者權(quán)益常用會計術(shù)語01收入收入是企業(yè)在日常活動中產(chǎn)生的，導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，如銷售商品或提供服務(wù)所得。02費(fèi)用費(fèi)用是企業(yè)在日?；顒又挟a(chǎn)生的，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的總流出，如購買原材料或支付工資。會計科目與分類PARTTWO資產(chǎn)負(fù)債表科目流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等，是企業(yè)短期內(nèi)可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)指長期使用的有形資產(chǎn)，如土地、建筑物和機(jī)器設(shè)備，對企業(yè)的運(yùn)營至關(guān)重要。固定資產(chǎn)流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款等，是企業(yè)在一年內(nèi)需償還的債務(wù)。流動負(fù)債長期負(fù)債如長期借款和應(yīng)付債券，是企業(yè)超過一年期限的債務(wù)，影響企業(yè)的長期財務(wù)結(jié)構(gòu)。長期負(fù)債所有者權(quán)益反映了企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)益，包括投入的資本和留存收益。所有者權(quán)益利潤表科目營業(yè)收入反映企業(yè)在一定時期內(nèi)通過銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所取得的收入總額。01營業(yè)收入營業(yè)成本指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)過程中所發(fā)生的直接成本，包括原材料、人工等。02營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加包括企業(yè)因銷售商品或提供服務(wù)而應(yīng)繳納的稅金以及與之相關(guān)的附加費(fèi)用。03營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用涉及企業(yè)在銷售產(chǎn)品或服務(wù)過程中產(chǎn)生的各種費(fèi)用，如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。04銷售費(fèi)用管理費(fèi)用指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)等。05管理費(fèi)用成本費(fèi)用科目直接材料成本包括生產(chǎn)產(chǎn)品直接使用的原材料、輔助材料等，是成本計算的基礎(chǔ)。直接材料成本0102直接人工成本涉及直接參與產(chǎn)品制造的工人的工資、獎金及其他福利費(fèi)用。直接人工成本03制造費(fèi)用包括工廠在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的水電費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)等間接成本。制造費(fèi)用賬簿與憑證管理PARTTHREE賬簿的種類與作用總分類賬匯總所有會計科目，是編制財務(wù)報表的基礎(chǔ)，便于了解企業(yè)財務(wù)狀況。總分類賬日記賬記錄日常交易，是賬簿系統(tǒng)中最早記錄交易的賬簿，為后續(xù)賬務(wù)處理提供原始數(shù)據(jù)。日記賬明細(xì)分類賬記錄具體交易細(xì)節(jié)，有助于追蹤資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用的具體情況。明細(xì)分類賬憑證的分類與要求原始憑證是交易發(fā)生時的直接證明，如發(fā)票、收據(jù)，需真實(shí)、完整、合法。原始憑證01記賬憑證是對原始憑證的整理和歸納，需準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便于會計核算。記賬憑證02匯總憑證用于簡化會計處理，將多筆同類業(yè)務(wù)合并為一條記錄，提高效率。匯總憑證03內(nèi)部憑證用于企業(yè)內(nèi)部管理，如領(lǐng)料單、出庫單，規(guī)范內(nèi)部流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。內(nèi)部憑證04記賬憑證的編制記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，每種憑證對應(yīng)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。理解記賬憑證的種類編制完成后，需進(jìn)行審核以確保憑證的準(zhǔn)確無誤，并按時間順序整理歸檔。憑證的審核與整理編制記賬憑證需先填寫日期、編號，再記錄交易內(nèi)容、金額，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。掌握憑證編制的步驟日常賬務(wù)處理PARTFOUR收入與支出的確認(rèn)收入確認(rèn)原則根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入在產(chǎn)品或服務(wù)交付時確認(rèn)，不論款項是否收到。支出確認(rèn)原則支出在實(shí)際發(fā)生且與生產(chǎn)或銷售直接相關(guān)時確認(rèn)，確保成本的準(zhǔn)確計量。收入與支出的匹配收入與支出應(yīng)按時間匹配，確保財務(wù)報表真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營成果。應(yīng)收應(yīng)付賬款管理企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確記錄客戶訂單、發(fā)票及收款情況，確保應(yīng)收賬款的及時性和準(zhǔn)確性。應(yīng)收賬款的確認(rèn)與記錄制定嚴(yán)格的支付流程，包括審批、支付期限和方式，以避免逾期支付帶來的財務(wù)風(fēng)險。應(yīng)付賬款的支付流程根據(jù)應(yīng)收賬款的回收情況，合理計提壞賬準(zhǔn)備，以反映潛在的財務(wù)損失。壞賬準(zhǔn)備的計提定期進(jìn)行賬齡分析，識別長期未收款項，采取措施加快資金回籠，優(yōu)化現(xiàn)金流。賬齡分析的應(yīng)用存貨與固定資產(chǎn)核算采用先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法對存貨進(jìn)行計價，確保成本計算的準(zhǔn)確性。存貨的計價方法根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和預(yù)計使用年限，選擇合適的折舊方法進(jìn)行成本分?jǐn)?。固定資產(chǎn)的折舊處理定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬面數(shù)量與實(shí)際庫存相符，及時發(fā)現(xiàn)差異并調(diào)整。存貨的盤點(diǎn)流程定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和必要的更新，以保證其正常運(yùn)行和延長使用壽命。固定資產(chǎn)的維護(hù)與更新財務(wù)報表編制PARTFIVE資產(chǎn)負(fù)債表編制03所有者權(quán)益反映企業(yè)凈值，包括投入資本、留存收益等，需根據(jù)會計準(zhǔn)則進(jìn)行計算。所有者權(quán)益的計算02負(fù)債部分分為流動負(fù)債和長期負(fù)債，需準(zhǔn)確記錄應(yīng)付賬款、短期借款等財務(wù)義務(wù)。負(fù)債部分的編制01資產(chǎn)部分包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，需詳細(xì)列出現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等項目。資產(chǎn)部分的編制04資產(chǎn)負(fù)債表必須遵循會計恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，確保報表的準(zhǔn)確性。資產(chǎn)負(fù)債表的平衡原則利潤表編制收入項目包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，需準(zhǔn)確分類記錄以反映企業(yè)經(jīng)營成果。確定收入項目稅金及附加包括增值稅、消費(fèi)稅等，需按照稅法規(guī)定正確計算并體現(xiàn)在利潤表中。稅金及附加的處理成本費(fèi)用包括產(chǎn)品成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等，需根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行計算和歸集。計算成本費(fèi)用利潤分配涉及所得稅費(fèi)用、凈利潤等，需根據(jù)相關(guān)法規(guī)和企業(yè)政策進(jìn)行合理分配。利潤分配01020304現(xiàn)金流量表編制現(xiàn)金流量表通常分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分，清晰展示現(xiàn)金流入和流出。確定現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)從會計記錄中提取與現(xiàn)金收支相關(guān)的所有交易數(shù)據(jù)，包括銷售商品、購買原材料等。收集現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)將收集到的數(shù)據(jù)按照現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行分類，確保每項交易準(zhǔn)確歸入相應(yīng)的活動類別。分類現(xiàn)金流量項目根據(jù)分類后的數(shù)據(jù)，編制現(xiàn)金流量表草稿，確保所有現(xiàn)金交易都被正確記錄和計算。編制現(xiàn)金流量表草稿對編制的現(xiàn)金流量表進(jìn)行復(fù)核，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整。復(fù)核和調(diào)整現(xiàn)金流量表做賬軟件應(yīng)用PARTSIX選擇合適的會計軟件根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜度及財務(wù)流程，選擇滿足特定需求的會計軟件。評估企業(yè)需求確保所選會計軟件能與現(xiàn)有系統(tǒng)無縫對接，如ERP、CRM等，以提高工作效率?？紤]軟件兼容性選擇具備高級數(shù)據(jù)加密和備份功能的會計軟件，保障企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。審查軟件安全性選擇界面直觀、操作簡便的會計軟件，以減少員工培訓(xùn)時間和提高使用效率。用戶友好性權(quán)衡軟件的購買、維護(hù)成本與提供的功能，確保投資回報率最大化。成本效益分析軟件操作流程

初始化設(shè)置在軟件首次使用時，進(jìn)行公司信息、會計政策等基礎(chǔ)信息的設(shè)置和錄入。錄入憑證根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，輸入會計憑證，包括借方、貸方金額及摘要等信息。生成報表通過軟件自動生成各類財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，以便分析和決策。數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)定期備份財務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全；在數(shù)據(jù)丟失或損壞時能夠及時恢復(fù)。賬目核對定期