小額貸款公司會(huì)計(jì)核算流程為加強(qiáng)小額貸款公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)管理，建立規(guī)范的會(huì)續(xù)、系統(tǒng)、完整的核算和監(jiān)督的一種技術(shù)手段。主要包括：設(shè)臵會(huì)計(jì)科目和賬戶、復(fù)式記賬、填制會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、登記賬薄和——會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱銀行存款序號(hào)123456789代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備持有至到期投資持有至到期投資減值準(zhǔn)備待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)付職工薪酬期貸方發(fā)生額對(duì)于負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類賬戶：期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額一本期借方發(fā)生額1.6.1發(fā)生額試算平衡：全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬1.6.2余額試算平衡：全部賬戶的借方期初余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期初余額合計(jì)，全部賬戶的借方期末余額合計(jì)=全部賬戶的貸位公章等；從外部取得的原始憑證，必須蓋有添臵單位的公章；從個(gè)已預(yù)先印定編號(hào)，如發(fā)票、支票等重要憑證，憑證等三類，基本憑證格式見(jiàn)附表一般憑證及專用憑證的格式見(jiàn)借方記賬憑證金額金額合計(jì)借方科目合計(jì)表外科目收入憑證件合計(jì)會(huì)計(jì)主管授權(quán)復(fù)核表外科目付出憑證合計(jì)會(huì)計(jì)主管授權(quán)復(fù)核日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)及有關(guān)2.6.4金額是否正確。審核記賬憑證所記錄的金額與原始憑證的將本期各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額一一記入有關(guān)“T”形賬戶；然后計(jì)算各數(shù)填入科目匯總表中與有關(guān)科目相對(duì)應(yīng)的“本期發(fā)生額”欄，并將所現(xiàn)金方方額銀行存款合計(jì)2.7.1在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后，必須將會(huì)計(jì)2.7.2會(huì)計(jì)憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，防止散失。會(huì)計(jì)計(jì)憑證記賬以后，應(yīng)定期（每天、每旬或每月）對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行2.7.3會(huì)計(jì)憑證封面應(yīng)注明單位名稱、憑證種類、止號(hào)數(shù)、年度、月份、會(huì)計(jì)主管人員、裝訂人員等有關(guān)事項(xiàng)，會(huì)計(jì)主會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)2.7.5原始憑證較多時(shí)，可單獨(dú)裝訂，但應(yīng)在記賬憑證的日期、編號(hào)和種類，同時(shí)在所屬的記賬憑證上應(yīng)注明“附件另訂”及原始憑證的名稱和編號(hào)，以便查閱。對(duì)各種重要的原始憑證，如押金收據(jù)、提貨單等，以及各種需要隨時(shí)查閱和退回的單2.7.6每年裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證，在年度終了時(shí)可暫由單）；）；摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。每一項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一方面要記入有章，并在記賬憑證的“過(guò)賬”欄內(nèi)注明賬簿頁(yè)數(shù)或畫(huà)對(duì)勾，表示記賬不得隔頁(yè)、跳行。如發(fā)生隔頁(yè)、跳行現(xiàn)象，應(yīng)在空頁(yè)、空行處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷，或者注明“此頁(yè)空白”或“此行空白”字應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在“余額”欄用“0”表示。現(xiàn)并將這一金額記入下一頁(yè)第一行有關(guān)金額欄內(nèi)，在該行“摘要”欄注份證等資料的原件\復(fù)印件，填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)連同各項(xiàng)證明材料送交4.2.3銀行審核有關(guān)證明文件和開(kāi)戶資料符合有關(guān)要求后，發(fā)放4.2.4公司根據(jù)開(kāi)立賬戶時(shí)提供的資料和資金性質(zhì)，經(jīng)開(kāi)戶銀行5.1.1.3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文5.2.1.1借款人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)主管審核鑒，去銀行提取現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)原始憑證填制記賬憑證，登借款申請(qǐng)單借款事由額人司借款金額借款金額式借款預(yù)支單一式三聯(lián)5.2.2.1報(bào)銷人提供差旅費(fèi)發(fā)票或其他費(fèi)用發(fā)票等用報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)部門(mén)主管審核簽字，交會(huì)計(jì)部門(mén)審核，會(huì)計(jì)部門(mén)審核加蓋“現(xiàn)金付訖”章，登記現(xiàn)金流水賬，將原始憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)5.2.3.1財(cái)務(wù)部門(mén)每月統(tǒng)計(jì)制作員工薪酬福利明細(xì)在明細(xì)表上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，登記現(xiàn)金流水賬。會(huì)計(jì)人員根據(jù)相5.2.4.1公司根據(jù)日常業(yè)務(wù)需要，需準(zhǔn)備一定額度借：庫(kù)存現(xiàn)金—備用金銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收、企業(yè)未銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收、銀行未大寫(xiě)小寫(xiě)金額是否一致，印鑒是否合規(guī)，有無(wú)借：短期貸款--××貸款戶中：第一聯(lián)信貸部門(mén)，第二聯(lián)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)交客戶，備注欄注明“歸還×年×月×日，第×號(hào)貸款”的字樣。及時(shí)對(duì)相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行處借：銀行存款貸：短期貸款--××貸款戶屬于按分次還款計(jì)劃還款的，應(yīng)在借據(jù)“分次還款記錄”欄批注×月×日償還本金數(shù)，結(jié)計(jì)還欠金額，經(jīng)辦人員蓋章后，借據(jù)繼續(xù)保管；5.3.3.1借款人因故不能按期歸還期日以前，向信貸部門(mén)提出展期申請(qǐng)。但每一筆貸款只能展期一次，方簽訂展期協(xié)議，信貸員填制一式三聯(lián)《貸款展期憑證》，借款人簽5.3.3.2會(huì)計(jì)部門(mén)接到《貸款展期憑證是否一致；展期時(shí)間是否超過(guò)規(guī)定期限，是否第一次展期；展期利率的確定是否正確。審查無(wú)誤后，將一聯(lián)貸款展期憑證退借款人收存，5.4.1借款人借款到期不申請(qǐng)延期或申請(qǐng)延期未經(jīng)同借款，則為逾期貸款，銀行應(yīng)將貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。在借款憑證上注明“××年×月×日轉(zhuǎn)入逾期貸款”的字樣后，另行保管。從逾5.5.1公司對(duì)企業(yè)、單位、個(gè)人發(fā)放的各種貸款，均應(yīng)按規(guī)日，會(huì)計(jì)人員分戶按貸款金額及實(shí)際使用天數(shù)計(jì)算計(jì)息基數(shù)，即：分戶計(jì)息基數(shù)＝貸款金額×實(shí)際使用天數(shù)。依照計(jì)息基數(shù)分戶計(jì)算利應(yīng)收利息=貸款本金×實(shí)際使用天數(shù)×（月利率÷3借：應(yīng)收利息——××貸款戶借：銀行存款（現(xiàn)金）——應(yīng)收利息=還款金額×天數(shù)×日利率（月利率／30）5.5.3.2借款人若在貸款到期前歸還本息5.5.4.1對(duì)逾期貸款利息應(yīng)分段計(jì)算，率計(jì)息；從貨款到期日的次日開(kāi)始，到收回貨款日止，這段日期是算科目，但應(yīng)與正常利息分開(kāi)；對(duì)已產(chǎn)生利息遲交的，按合同約定計(jì)收5.6.1公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度以及人民銀行、財(cái)政5.6.5提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)年末貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提供的貸款五級(jí)分類結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備借：貸款損失準(zhǔn)備借：銀行存款（現(xiàn)金）5.7.2借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)5.7.3借款人死亡，或依照《中華人民共和國(guó)民法通5.7.4借款式遭受重大自然災(zāi)害或意外事成貸款無(wú)法收回的，不得列作呆賬，除追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任外，應(yīng)5.7.8對(duì)于需要核銷的呆賬，要按規(guī)定賬損失時(shí)，應(yīng)填報(bào)“核銷呆賬損失申報(bào)表”，并附詳細(xì)說(shuō)明，按規(guī)定后，應(yīng)組織相關(guān)人員審查并簽署意見(jiàn)。如符合規(guī)定條件，方可沖減呆借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)處理。本金從“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目中處理，形成的“應(yīng)收利息”應(yīng)借：壞賬準(zhǔn)備借：應(yīng)收利息——應(yīng)收××貸款利息借：銀行存款（現(xiàn)金）保物”中進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)部門(mén)收到信貸部門(mén)出具的“擔(dān)保物、抵押物5.9.2借款全部還清時(shí)，同時(shí)退還占管的擔(dān)保物。務(wù)部門(mén)提供的“擔(dān)保物、抵押物資產(chǎn)轉(zhuǎn)出通知書(shū)”填制表外科目付出借款憑證合同編號(hào)合同編號(hào)借款合同借款合同借款人借款金借款人借款金借款日期借款用途（蓋章）（蓋章）（簽字或蓋章）借款單位（簽字或蓋章）賬使用說(shuō)明：一式三聯(lián)①業(yè)務(wù)部門(mén)留存②借款人債務(wù)憑證③會(huì)間（公司蓋章）數(shù)額錄百十億千百十萬(wàn)千百十元角分借款人借款人息息天數(shù)天數(shù)利率金額（大寫(xiě)）償還手續(xù)費(fèi)償還違約金細(xì)借款人百十萬(wàn)千百十元角分應(yīng)收手續(xù)費(fèi)應(yīng)收違約金第第聯(lián)：借款人還款回單會(huì)計(jì)主管：授權(quán)：復(fù)核：錄第第聯(lián)：借方記賬憑證計(jì)對(duì)方科目（貸）使用說(shuō)明：①一式三聯(lián)第一聯(lián)：借方記賬憑證對(duì)賬截止日期發(fā)生項(xiàng)項(xiàng)借方貸方借方貸方使用說(shuō)明：一式三聯(lián)，按客戶打印，用于本公司與貸款客戶間貸款賬應(yīng)收利息戶借款人計(jì)借款人賬號(hào)金額賬號(hào)金額擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書(shū)金額限（蓋章簽稱擔(dān)保物品明細(xì)價(jià)擔(dān)保物權(quán)證（蓋章）（簽字或蓋章）使用說(shuō)明：1.由業(yè)務(wù)部門(mén)填制，一式三聯(lián)，一擔(dān)保物品、待處理抵債資產(chǎn)退還通知書(shū)人金額（大寫(xiě)）人金額（大寫(xiě)）稱擔(dān)保物品明細(xì)價(jià)（蓋章）擔(dān)保物權(quán)證使用說(shuō)明：1.由業(yè)務(wù)部門(mén)填制，一式三聯(lián)，一2.擔(dān)保物金額等于擔(dān)保物擔(dān)保價(jià)值，待處理抵債資產(chǎn)擔(dān)保物、抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)戶通知書(shū)信貸部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)保管