2020-2025年稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試題B卷含答案

單選題（共500題）1、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A2、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷(xiāo)售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B3、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售太陽(yáng)能電池取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷(xiāo)售價(jià)格為50萬(wàn)元、最高銷(xiāo)售價(jià)格為55萬(wàn)元（均不含增值稅）。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B4、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售，合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B5、下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.汽車(chē)B.有軌電車(chē)C.汽車(chē)掛車(chē)D.電動(dòng)自行車(chē)【答案】D6、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3B.4.50C.0D.3.66【答案】A7、下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）。A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物投入生產(chǎn)C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利【答案】C8、（2017年）下列消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進(jìn)口的服裝D.進(jìn)口的卷煙【答案】D9、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款360萬(wàn)元、稅額61.2萬(wàn)元;開(kāi)具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收人1287.6萬(wàn)元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬(wàn)元、打撈收入116.6萬(wàn)元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為()。A.87.45萬(wàn)元B.92.4萬(wàn)元C.85.66萬(wàn)元D.103.25萬(wàn)元【答案】C10、納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量時(shí)，按照規(guī)定方法進(jìn)行扣減，下列計(jì)算方法中正確的是（）。A.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）B.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）C.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）÷本地區(qū)原礦適用稅率D.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率【答案】B11、某汽車(chē)制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車(chē)20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬(wàn)元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車(chē)售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、50萬(wàn)元/輛、70萬(wàn)元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車(chē)制造廠投資入股的商務(wù)車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）A.70B.40C.0D.50【答案】A12、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板9000平方米抵償債務(wù)，當(dāng)月最高不含稅單價(jià)為300元/平方米，平均不含稅售價(jià)為280元/平方米，其生產(chǎn)成本為150000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A.8289.47B.126000C.130000D.135000【答案】D13、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷(xiāo)售D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售【答案】C14、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷(xiāo)D.配套建造的停車(chē)庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除【答案】A15、2010年7月某鹽場(chǎng)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽58萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售43萬(wàn)噸;以外購(gòu)的液體鹽10萬(wàn)噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷(xiāo)售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬(wàn)噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷(xiāo)售，合同規(guī)定，貨款分3個(gè)月等額收回，本月實(shí)際收到1/4的貨款。該鹽場(chǎng)資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購(gòu)液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】C16、下列各項(xiàng)中，不符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等事項(xiàng)規(guī)定的是（）。A.納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)B.納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷(xiāo)售方記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證【答案】C17、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三年前購(gòu)入的門(mén)市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.2.75B.2.85C.4.76D.1.83【答案】A18、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D19、2009年6月，某運(yùn)輸公司取得貨運(yùn)收入120萬(wàn)元，裝卸收入30萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入50萬(wàn)元;取得客運(yùn)收入80萬(wàn)元，補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)收入15萬(wàn)元;將閑置的汽車(chē)出租取得租金收入60萬(wàn)元，發(fā)生汽車(chē)修理費(fèi)支出9萬(wàn)元。2009年6月該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.10.38B.11.40C.12.40D.12.85【答案】D20、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個(gè)人銷(xiāo)售受贈(zèng)的住房C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付【答案】A21、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C22、根據(jù)規(guī)定，針對(duì)一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.80萬(wàn)元【答案】C23、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金C.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金【答案】D24、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C25、（2011年）法定解釋?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門(mén)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋?zhuān)虼朔ǘń忉尵哂校ǎ?。A.全面性B.專(zhuān)屬性C.判例性D.目的性【答案】B26、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售金銀首飾取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，另以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，按新貨物銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D27、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.0B.750C.650D.160【答案】D28、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)C.僅繳納車(chē)船稅的中國(guó)公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C29、關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】B30、某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬(wàn)元，原乳單耗數(shù)量為1.1，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為4000元/噸，該企業(yè)投入產(chǎn)出法下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】D31、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.課稅對(duì)象D.稅目【答案】C32、境外旅客購(gòu)物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過(guò)（）的，可自行選擇退稅方式。A.500元B.1000元C.5000元D.10000元【答案】D33、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B34、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷(xiāo)【答案】A35、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元B.應(yīng)納增值稅2.8萬(wàn)元C.免抵稅額為24.2萬(wàn)元D.應(yīng)退稅額為0【答案】C36、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)深水油氣田減征20%資源稅B.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅C.開(kāi)采原油過(guò)程同時(shí)開(kāi)采的天然氣免征資源稅D.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%資源稅【答案】B37、應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是()。A.鞭炮B.實(shí)木地板C.高檔手表D.糧食白酒【答案】D38、轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A.契稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.增值稅【答案】C39、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷(xiāo)售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A40、（2019年真題）某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C41、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾，又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅B.對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾，又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類(lèi)商品劃分清楚，分別核算銷(xiāo)售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按銷(xiāo)售額全額征收消費(fèi)稅D.金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，包裝物銷(xiāo)售額不并入金銀首飾的銷(xiāo)售額，不計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C42、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺(tái)自己使用過(guò)的設(shè)備捐贈(zèng)給本市--家福利機(jī)構(gòu)，該設(shè)備于2009年2月購(gòu)進(jìn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅13.6萬(wàn)元(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)，該設(shè)備已提折舊38萬(wàn)元，該企業(yè)捐贈(zèng)此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】C43、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.進(jìn)口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D44、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)的表述，不正確的是（）。A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收即稅收債權(quán)造成損害時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利B.稅收撤銷(xiāo)權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人濫用財(cái)產(chǎn)處分權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收造成損害的行為，請(qǐng)求法院予以撤銷(xiāo)的權(quán)利C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)【答案】C45、下列各項(xiàng)中，不符合車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。A.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車(chē)不屬于應(yīng)稅車(chē)輛C.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車(chē)、有軌電車(chē)、汽車(chē)掛車(chē)、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車(chē)D.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛僅包括購(gòu)買(mǎi)使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車(chē)輛【答案】D46、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B47、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A48、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C49、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.銷(xiāo)售免稅貨物一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)【答案】B50、關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能和國(guó)內(nèi)稅法相矛盾沖突C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠D.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法【答案】B51、下列企業(yè)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售蜂窩煤的銷(xiāo)售企業(yè)B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采天然氣并直接銷(xiāo)售的企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)【答案】C52、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)注明含稅收入4000萬(wàn)元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評(píng)估支付評(píng)估費(fèi)5萬(wàn)元。該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C53、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】B54、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B55、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A56、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，該辦公樓賬面原值905萬(wàn)元，已提折舊270萬(wàn)元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D57、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷(xiāo)售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷(xiāo)售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專(zhuān)用發(fā)票(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn);對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】B58、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計(jì)超過(guò)（）的，對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬(wàn)元B.50%；3萬(wàn)元C.70%；5萬(wàn)元D.70%；10萬(wàn)元【答案】C59、下列情形中，不需要按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的是（）。A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷(xiāo)售需要進(jìn)行清算的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的【答案】C60、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C61、實(shí)行增值稅的國(guó)家廣泛采用的計(jì)稅方法是（）。A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.一般計(jì)算法D.特殊計(jì)算法【答案】B62、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫(xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D63、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B64、下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象C.丙企業(yè)銷(xiāo)售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象D.車(chē)船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸【答案】D65、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是()。A.單位銷(xiāo)售自建住房B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)C.殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)【答案】D66、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉(cāng)庫(kù)，取得含稅收入462萬(wàn)元。2016年年初取得該倉(cāng)庫(kù)時(shí)支付含稅價(jià)款383萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元，該企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A67、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷(xiāo)售糧食白酒，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.2.60B.2.99C.3.12D.2.95【答案】D68、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位【答案】B69、（2016年）下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)B.委托加工白酒，按照受托方同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅D.卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅【答案】C70、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.將新建房以成本價(jià)銷(xiāo)售給職工B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】A71、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.30B.27C.22.5D.26.85【答案】A72、關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計(jì)算納稅C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計(jì)算納稅D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計(jì)算納稅【答案】C73、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用不得扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D74、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷(xiāo)售糧食白酒，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.2.60B.2.99C.3.12D.2.95【答案】D75、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.50B.30C.0D.29【答案】B76、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷(xiāo)售額（含增值稅價(jià)）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷(xiāo)售額分別為280.8萬(wàn)元、128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬(wàn)元、11.7萬(wàn)元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬(wàn)元、5.85萬(wàn)元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。（黃酒消費(fèi)稅定額稅率為240元/噸）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】C77、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬(wàn)元，適用一般計(jì)稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。A.預(yù)繳增值稅2.70萬(wàn)元B.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.13萬(wàn)元C.繳納教育費(fèi)附加0.08萬(wàn)元D.繳納地方教育附加0.05萬(wàn)元【答案】B78、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.14982.00B.12650.00C.13200.00D.13530.00【答案】C79、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是()。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅B.進(jìn)口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時(shí)以后，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅【答案】A80、下列銷(xiāo)售行為中，免征增值稅的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)C.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)【答案】C81、下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天【答案】A82、2021年7月，某4S店從汽車(chē)制造廠購(gòu)進(jìn)50輛小汽車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為15.6萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售5輛，不含稅售價(jià)為18萬(wàn)元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車(chē)抵償財(cái)務(wù)公司借款本金及利息，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬(wàn)元/輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】A83、某油田企業(yè)2021年9月將一臺(tái)采油車(chē)的固定裝置拆除后用于運(yùn)輸。該車(chē)輛使用年限為10年，已使用6年，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D84、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城建稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款【答案】C85、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B86、下列應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行復(fù)合稅率的是（）。A.啤酒B.黃酒C.成品油D.白酒【答案】D87、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車(chē)船稅C.土地增值稅D.個(gè)人所得稅【答案】C88、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B89、根據(jù)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格B.最高限價(jià)C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格D.貨物在出口地市場(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格【答案】D90、2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為120萬(wàn)元，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬(wàn)元，其中包括超過(guò)貸款期限的利息20萬(wàn)元和加罰的利息30萬(wàn)元，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?；廠房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.58.8B.61C.108.8D.400【答案】A91、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷(xiāo)售公司，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C92、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫(xiě)字樓，開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓過(guò)程中發(fā)生土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用1000萬(wàn)元、前期工程費(fèi)500萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)3000萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)500萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用600萬(wàn)元。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為（）萬(wàn)元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D93、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎(jiǎng)，同妻子商量后，于2020年2月進(jìn)口一輛寶馬轎車(chē)自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為12%，張某當(dāng)月應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B94、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下：A.24.6B.28C.35D.37.2【答案】C95、下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額進(jìn)行扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除D.加罰的利息不允許扣除【答案】B96、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對(duì)符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.34000C.45000D.225000【答案】C97、下列納稅人中，不適用以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財(cái)務(wù)公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶【答案】D98、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年9月1日以分期收款方式銷(xiāo)售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139.2萬(wàn)元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開(kāi)具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.6.96B.6.16C.12.32D.0【答案】B99、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B100、位于A市的甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將位于B市的辦公樓出租，取得含稅租金收入50萬(wàn)元；將位于本市的倉(cāng)庫(kù)出租，取得含稅收入80萬(wàn)元；因倉(cāng)庫(kù)漏水支付含稅修繕費(fèi)2萬(wàn)元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。上述房產(chǎn)均于營(yíng)改增后取得，甲公司當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.19B.9.11C.9.13D.9.08【答案】A101、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅B.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%C.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅D.航空運(yùn)輸銷(xiāo)售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額【答案】D102、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷(xiāo)售自采天然氣600萬(wàn)立方米，取得含稅收入392.4萬(wàn)元，用50萬(wàn)立方米天然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C103、（2014年）下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以后，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅【答案】A104、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元（含設(shè)備銷(xiāo)售額160萬(wàn)元），已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為35萬(wàn)元（含專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷(xiāo)售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】C105、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物B.一般納稅人提供零稅率的跨境應(yīng)稅行為C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物【答案】D106、某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場(chǎng)價(jià)值80萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為75萬(wàn)元；王某的住房市場(chǎng)價(jià)值85萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為80萬(wàn)元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】D107、A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序注銷(xiāo)了稅務(wù)登記，其在注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理方法是（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅B.抵減A企業(yè)的清算所得C.作為重組損失處理D.結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣【答案】D108、（2017年）我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的（）。A.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B109、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將外購(gòu)的高檔化妝品加價(jià)銷(xiāo)售B.將外購(gòu)電池貼商標(biāo)后銷(xiāo)售C.將外購(gòu)普通護(hù)膚品以高檔化妝品對(duì)外銷(xiāo)售D.將外購(gòu)乙類(lèi)啤酒以甲類(lèi)啤酒對(duì)外銷(xiāo)售【答案】A110、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專(zhuān)門(mén)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。2020年3月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，進(jìn)料加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元，出口貨物的離岸價(jià)格為4.2萬(wàn)美元，計(jì)劃分配率為30%，已知期初待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實(shí)耗法計(jì)算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B111、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋(píng)果，已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋(píng)果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得了一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額0.6萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)的蘋(píng)果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.06【答案】C112、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2019年12月銷(xiāo)售新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目95%的建筑面積，土地增值稅清算時(shí)確定的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為9500萬(wàn)元、共計(jì)繳納土地增值稅2000萬(wàn)元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入800萬(wàn)元，該公司銷(xiāo)售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C113、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷(xiāo)售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷(xiāo)售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.180B.243C.270D.189【答案】B114、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)可重新核定最低計(jì)稅價(jià)格的情形是指銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A115、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅【答案】D116、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B117、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.100B.0C.58D.60【答案】D118、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋(píng)果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋(píng)果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)的蘋(píng)果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C119、自2020年2月1日起，下列各項(xiàng)中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。A.納稅人丟失稅控專(zhuān)用設(shè)備中已開(kāi)具且已上傳的增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的【答案】A120、硝基咪唑類(lèi)A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】A121、某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營(yíng)。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D122、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法，正確的是()。A.單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)B.代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)D.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所屬于娛樂(lè)業(yè)一游藝業(yè)【答案】C123、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.53B.0.68C.0.98D.1.12【答案】A124、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A125、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D126、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B127、下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，稅法不正確的是（）。A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷(xiāo)貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減B.一般納稅人因折讓而從銷(xiāo)貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減C.自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】D128、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.01B.1.02C.1.16D.0.93【答案】B129、下列各項(xiàng)屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是（）。A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B.納稅人履行納稅義務(wù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】B130、（2020年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)B.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物C.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)D.納稅人支付的貸款利息【答案】A131、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】C132、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探服務(wù)C.日本C公司向我國(guó)丙公司銷(xiāo)售位于北京的辦公樓D.韓國(guó)D公司向我國(guó)丁公司銷(xiāo)售完全在韓國(guó)使用的無(wú)形資產(chǎn)【答案】C133、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.19.39B.19.11C.21.51D.19.21【答案】D134、（2018年真題）某金店（增值稅一般納稅人）2018年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：3月30日，將新設(shè)計(jì)的C款金項(xiàng)鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎(jiǎng)勵(lì)。該批金項(xiàng)鏈耗用黃金500克，不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)格270元/克，無(wú)同類(lèi)首飾售價(jià)。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤(rùn)6%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.0B.6750.00C.7150.00D.7531.58【答案】D135、甲企業(yè)將一臺(tái)賬面價(jià)值為20萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)同類(lèi)設(shè)備的進(jìn)口成交價(jià)格為30萬(wàn)元。該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)共10萬(wàn)元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】A136、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.某藥店既銷(xiāo)售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營(yíng)行為B.混合銷(xiāo)售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中存在著兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的混合，銷(xiāo)售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得的C.某商店銷(xiāo)售商品的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷(xiāo)售行為D.納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷(xiāo)售行為【答案】D137、（2015年）稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）。A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性【答案】D138、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、開(kāi)展不動(dòng)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，征收率為5%C.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】D139、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運(yùn)往境外加工成產(chǎn)成品，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費(fèi)和料件費(fèi)折合人民幣共計(jì)33萬(wàn)元，產(chǎn)成品復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元，支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】C140、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增值稅，下同），稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條90元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類(lèi)卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷(xiāo)售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A141、對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等的審核方法是（）。A.案頭審核B.網(wǎng)上審核C.實(shí)地審核D.線下審核【答案】A142、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】B143、某油田開(kāi)采原油80萬(wàn)噸，2019年12月銷(xiāo)售原油70萬(wàn)噸，非生產(chǎn)性自用5萬(wàn)噸，另有4萬(wàn)噸采油過(guò)程中用于加熱，1萬(wàn)噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價(jià)為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D144、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C145、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C146、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元，12月末增值稅留抵稅額為80萬(wàn)元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為180萬(wàn)元，其中取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為162萬(wàn)元、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為18萬(wàn)元。該企業(yè)申報(bào)的留抵退稅為（）萬(wàn)元。A.37.8B.43.2C.63D.42【答案】A147、某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】B148、王某于2016年3月購(gòu)買(mǎi)寫(xiě)字樓一間，支付價(jià)款210萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬(wàn)元。2020年1月，王某將所購(gòu)的寫(xiě)字樓以245萬(wàn)元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷(xiāo)售寫(xiě)字樓增值稅應(yīng)納稅額（）萬(wàn)元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】B149、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計(jì)超過(guò)（）的，對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬(wàn)元B.50%；3萬(wàn)元C.70%；5萬(wàn)元D.70%；10萬(wàn)元【答案】C150、下列情形中，不需要按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的是（）。A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷(xiāo)售需要進(jìn)行清算的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的【答案】C151、王某2021年5月購(gòu)買(mǎi)一輛1.4排量的小汽車(chē)自用，取得《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價(jià)款99800元。另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】D152、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元，為鼓勵(lì)買(mǎi)方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買(mǎi)方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A153、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B154、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫(kù)取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)D.在中華人民共和國(guó)管轄海域開(kāi)采石油的中石油公司【答案】C155、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格中的是（）。A.進(jìn)口關(guān)稅B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)C.買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向代表買(mǎi)賣(mài)雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用D.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用【答案】A156、2019年9月，陳某從汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)2.0升排量的乘用車(chē)，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車(chē)4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車(chē)輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B157、關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，說(shuō)法正確的是（）。A.一次購(gòu)買(mǎi)金額達(dá)到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷(xiāo)售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人【答案】C158、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價(jià)款折合人民幣100萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬(wàn)元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問(wèn)題，與銷(xiāo)售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問(wèn)題的材料退回，同時(shí)銷(xiāo)售方免費(fèi)更換11萬(wàn)元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)1萬(wàn)元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B159、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額B.以物易物方式下銷(xiāo)售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷(xiāo)售額D.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除【答案】C160、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油）：A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】C161、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.因無(wú)力償還貸款而用房產(chǎn)抵債B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的C.張某過(guò)世后其兒子依法承受張某的房屋D.個(gè)人銷(xiāo)售住房【答案】C162、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.程序優(yōu)于實(shí)體原則D.法律優(yōu)位原則【答案】D163、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C164、2019年3月，某原油開(kāi)采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售原油取得不含稅銷(xiāo)售額3560萬(wàn)元，開(kāi)采過(guò)程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車(chē)。原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.38萬(wàn)元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】B165、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】B166、某油田開(kāi)采原油80萬(wàn)噸，2019年12月銷(xiāo)售原油70萬(wàn)噸，非生產(chǎn)性自用5萬(wàn)噸，另有4萬(wàn)噸采油過(guò)程中用于加熱，1萬(wàn)噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價(jià)為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D167、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.8.81B.68.81C.11.43D.8.00【答案】D168、根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是()。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機(jī)修理【答案】C169、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車(chē)輛取得含稅收入68000元；提供車(chē)輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B170、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷(xiāo)售A款手表300只，取得不含稅收入360萬(wàn)，生產(chǎn)銷(xiāo)售B款手表500只，取得不含稅收入80萬(wàn)，銷(xiāo)售手表配件取得不含稅收入1.2萬(wàn)，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】D171、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D172、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D173、某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一處自建的車(chē)庫(kù)，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，則該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B174、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C175、下列關(guān)于稅法與其他部門(mén)法的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)【答案】C176、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A177、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C178、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B179、生產(chǎn)酒類(lèi)產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.28B.42C.46D.70【答案】B180、下列關(guān)于加計(jì)抵減政策的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額【答案】A181、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的，承包人以被承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由被承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人D.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】D182、下列各項(xiàng)中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不需要考慮的是（）。A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量C.應(yīng)稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量【答案】D183、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷(xiāo)售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C184、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)【答案】B185、某煤礦企業(yè)2021年2月外購(gòu)選煤一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款200萬(wàn)元。將外購(gòu)選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款290萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，選煤資源稅稅率為2%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.8B.4C.5.8D.9.8【答案】A186、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工廠同類(lèi)高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷(xiāo)售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D187、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財(cái)政部B.海關(guān)總署C.商務(wù)部D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)【答案】D188、下列各項(xiàng)中，不符合從價(jià)定率征收的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售額B.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額乘以具體適用稅率計(jì)算C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額，按照納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款確定，包括增值稅稅款【答案】D189、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.稅收法定性原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.法律不溯及既往原則D.稅收公平主義原則【答案】B190、（2016年）某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D191、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】C192、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅【答案】C193、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C194、（2016年）下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤