審計抽樣考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計抽樣是指注冊會計師對（）實施審計程序。A.低于百分之百的項目B.特定項目C.所有項目D.某一認定相關(guān)的所有項目答案：A2.在審計抽樣中，抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模（）。A.成正比B.成反比C.有時成正比有時成反比D.沒有關(guān)系答案：B3.下列抽樣方法中，屬于非統(tǒng)計抽樣的是（）。A.隨機數(shù)表法B.系統(tǒng)選樣法C.隨意選樣法D.分層選樣法答案：C4.注冊會計師在控制測試中使用統(tǒng)計抽樣，確定的可容忍偏差率為7%，如果在樣本中發(fā)現(xiàn)了3個偏差，則總體偏差率上限為（）。A.3%B.4.1%C.6%D.7%答案：B5.在細節(jié)測試中，注冊會計師確定的誤受風(fēng)險為10%，可容忍錯報為100萬元，預(yù)計總體錯報為30萬元，則樣本規(guī)模為（）。A.82B.100C.120D.150答案：A6.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險的說法中，正確的是（）。A.信賴過度風(fēng)險屬于非抽樣風(fēng)險B.誤拒風(fēng)險影響審計效率C.誤受風(fēng)險影響審計效果D.信賴不足風(fēng)險影響審計效果答案：C7.當(dāng)總體變異性較大時，注冊會計師在確定樣本規(guī)模時應(yīng)考慮（）。A.總體規(guī)模B.可容忍錯報C.預(yù)計總體錯報D.分層答案：D8.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，樣本量隨著置信水平的提高而（）。A.增加B.減少C.不變D.無法確定答案：A9.注冊會計師從總體規(guī)模為1000個、賬面價值為300000元的存貨項目中選取200個項目（賬面價值50000元）進行檢查，確定其審定金額為50500元。如果采用比率估計抽樣，推斷的存貨總體錯報為（）。A.3000元B.2500元C.3500元D.4500元答案：A10.下列關(guān)于審計抽樣特征的說法中，錯誤的是（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模越大答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計抽樣應(yīng)當(dāng)具備以下（）特征。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體結(jié)論答案：ABCD2.下列有關(guān)抽樣風(fēng)險的說法中，正確的有（）。A.誤受風(fēng)險和信賴過度風(fēng)險影響審計效果B.誤拒風(fēng)險和信賴不足風(fēng)險影響審計效率C.信賴過度風(fēng)險是指推斷的控制有效性高于其實際有效性的風(fēng)險D.誤受風(fēng)險是指注冊會計師推斷某一重大錯報不存在而實際上存在的風(fēng)險答案：ABCD3.在確定樣本規(guī)模時，注冊會計師需要考慮的因素有（）。A.可接受的抽樣風(fēng)險B.可容忍誤差C.預(yù)計總體誤差D.總體變異性答案：ABCD4.下列抽樣方法中，可以在統(tǒng)計抽樣中使用的有（）。A.隨機數(shù)表法B.系統(tǒng)選樣法C.分層選樣法D.整群選樣法答案：ABC5.下列關(guān)于屬性抽樣和變量抽樣的說法中，正確的有（）。A.屬性抽樣主要用于控制測試B.變量抽樣主要用于細節(jié)測試C.屬性抽樣得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)D.變量抽樣得出的結(jié)論與總體金額有關(guān)答案：ABCD6.注冊會計師在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣時，需要確定可接受的信賴過度風(fēng)險、可容忍偏差率以及預(yù)計總體偏差率。下列有關(guān)說法中，正確的有（）。A.可接受的信賴過度風(fēng)險與樣本規(guī)模反向變動B.可容忍偏差率與樣本規(guī)模反向變動C.預(yù)計總體偏差率與樣本規(guī)模同向變動D.預(yù)計總體偏差率與樣本規(guī)模反向變動答案：ABC7.在細節(jié)測試中運用非統(tǒng)計抽樣方法時，注冊會計師需要考慮的因素有（）。A.可接受的誤受風(fēng)險B.可容忍錯報C.預(yù)計總體錯報D.總體規(guī)模答案：ABCD8.以下關(guān)于分層的說法中，正確的有（）。A.分層可以降低每一層中項目的變異性B.分層可以提高抽樣效率C.分層的依據(jù)通常包括項目的金額大小、性質(zhì)等D.分層是將總體劃分為多個子總體的過程答案：ABCD9.下列關(guān)于比率估計抽樣的說法中，正確的有（）。A.比率估計抽樣在預(yù)計總體錯報時無需直接估計總體錯報金額B.比率估計抽樣屬于非統(tǒng)計抽樣C.比率估計抽樣的樣本錯報與總體錯報之間存在著比率關(guān)系D.比率估計抽樣通常適用于錯報金額與賬面金額成比例關(guān)系的總體答案：ACD10.在對內(nèi)部控制進行測試時，注冊會計師利用系統(tǒng)選樣法從2000個樣本中選取200個樣本。如果抽樣間距為10，在第1個間距內(nèi)選擇了5號樣本，則下列說法中正確的有（）。A.抽取的樣本為5、15、25、…、1995B.抽取的樣本為5、10、15、…、2000C.抽樣間隔為10是因為總體規(guī)模為2000，樣本規(guī)模為200D.抽樣間隔為10是因為總體規(guī)模為2000，可容忍偏差率為10%答案：AC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計抽樣是獲取審計證據(jù)的唯一方法。（）答案：錯誤2.抽樣風(fēng)險是由人為錯誤造成的，因而可以降低、消除或防范。（）答案：錯誤3.非統(tǒng)計抽樣無法量化抽樣風(fēng)險。（）答案：正確4.在屬性抽樣中，總體偏差率上限等于風(fēng)險系數(shù)除以樣本規(guī)模。（）答案：正確5.可容忍錯報是注冊會計師能夠接受的最大金額的錯報。（）答案：正確6.無論使用統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，都需要運用職業(yè)判斷。（）答案：正確7.變量抽樣得出的結(jié)論與總體的金額有關(guān)。（）答案：正確8.如果總體規(guī)模很小，與樣本規(guī)模同比例減少，會使抽樣風(fēng)險增加。（）答案：正確9.分層后的子總體由一組具有相同特征（通常為金額）的抽樣單元組成。（）答案：正確10.采用系統(tǒng)選樣法選取樣本時，無須考慮總體的變異性。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計抽樣的適用情形。答案：（1）當(dāng)控制的運行留下軌跡時，注冊會計師可以考慮使用審計抽樣實施控制測試。（2）在實施細節(jié)測試時，注冊會計師可以使用審計抽樣獲取審計證據(jù)。2.簡述統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的區(qū)別。答案：（1）統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風(fēng)險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險；非統(tǒng)計抽樣無法精確地控制抽樣風(fēng)險。（2）統(tǒng)計抽樣需要特殊的專業(yè)技能，成本較高；非統(tǒng)計抽樣可能不需要特殊的專業(yè)技能，成本較低。3.簡述影響樣本規(guī)模的因素有哪些？答案：（1）可接受的抽樣風(fēng)險，與樣本規(guī)模反向變動。（2）可容忍誤差，與樣本規(guī)模反向變動。（3）預(yù)計總體誤差，與樣本規(guī)模同向變動。（4）總體變異性，總體變異性越大，樣本規(guī)?？赡茉酱蟆＃?）總體規(guī)模，總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模越大，但不是成比例變動。4.簡述屬性抽樣和變量抽樣的區(qū)別。答案：（1）屬性抽樣主要用于控制測試，變量抽樣主要用于細節(jié)測試。（2）屬性抽樣得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)，變量抽樣得出的結(jié)論與總體金額有關(guān)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何在控制測試中運用審計抽樣？答案：首先確定測試目標(biāo)，如測試內(nèi)部控制的有效性。然后確定總體和抽樣單元，例如總體是某一期間的所有交易，抽樣單元是每一筆交易。接著確定可接受的信賴過度風(fēng)險、可容忍偏差率和預(yù)計總體偏差率，根據(jù)這些因素確定樣本規(guī)模，選取樣本進行測試，最后根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體。2.討論在細節(jié)測試中如何運用非統(tǒng)計抽樣？答案：先確定可接受的誤受風(fēng)險、可容忍錯報和預(yù)計總體錯報等因素。然后根據(jù)經(jīng)驗和職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模。選取樣本后，對樣本進行測試得出樣本錯報，根據(jù)樣本錯報推斷總體錯報，考慮總體錯報是否超過可容忍錯報。3.討論分層在審計抽樣中的