2025經(jīng)濟(jì)法稅法高頻考點

以下是經(jīng)濟(jì)法和稅法可能的一些高頻考點：一、經(jīng)濟(jì)法1.公司法-公司的設(shè)立條件-有限責(zé)任公司和股份有限公司在股東人數(shù)、注冊資本、章程等方面的要求。例如，有限責(zé)任公司由五十個以下股東出資設(shè)立，而股份有限公司發(fā)起人為二人以上二百人以下。-公司的組織機(jī)構(gòu)-股東會（股東大會）、董事會、監(jiān)事會的職權(quán)與議事規(guī)則。如股東會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，有權(quán)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃等重要事項；董事會對股東會負(fù)責(zé)，執(zhí)行股東會的決議并決定公司的經(jīng)營計劃等。-股東權(quán)利與義務(wù)-股東的知情權(quán)（查閱公司會計賬簿等資料的權(quán)利及相關(guān)限制）、分紅權(quán)（按照實繳的出資比例分取紅利等規(guī)定）、表決權(quán)（一股一權(quán)或按章程規(guī)定的表決權(quán)等情況）等。2.證券法-證券發(fā)行-公開發(fā)行證券的條件，如股票發(fā)行時對公司盈利能力、財務(wù)狀況等方面的要求。主板、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板等不同板塊的發(fā)行條件差異也是重點內(nèi)容。-證券交易-證券交易的一般規(guī)則，包括交易場所、交易方式、限制和禁止的交易行為（如內(nèi)幕交易、操縱市場、虛假陳述等）。例如，內(nèi)幕信息知情人在信息公開前不得買賣該公司證券或者泄露該信息。3.合同法-合同的訂立-要約與承諾的構(gòu)成要件及生效時間。要約是希望和他人訂立合同的意思表示，內(nèi)容具體確定并且表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束；承諾是受要約人同意要約的意思表示。-合同的成立時間和地點，如采用合同書形式訂立合同的，自雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章時合同成立，簽字或者蓋章的地點為合同成立的地點。-合同的履行-同時履行抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)和不安抗辯權(quán)的行使條件和法律后果。例如，不安抗辯權(quán)是應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化等情形時，可以中止履行。-違約責(zé)任-違約責(zé)任的承擔(dān)方式，如繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施、賠償損失、支付違約金等。對于違約金低于或過分高于造成的損失時的調(diào)整規(guī)則也是常見考點。4.破產(chǎn)法-破產(chǎn)申請與受理-破產(chǎn)原因的界定，企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力是破產(chǎn)原因的常見情形。-破產(chǎn)申請的主體，包括債務(wù)人、債權(quán)人以及依法負(fù)有清算責(zé)任的人等都可以提出破產(chǎn)申請。-管理人制度-管理人的任職資格、職責(zé)與報酬。管理人應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)的人員組成的清算組或者依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任。-破產(chǎn)債權(quán)申報-債權(quán)申報的期限、范圍和特殊債權(quán)的申報，如未到期的債權(quán)在破產(chǎn)申請受理時視為到期可以申報；附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán)也可以申報。二、稅法1.增值稅-征稅范圍-銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)（包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等的具體范圍界定。例如，交通運(yùn)輸服務(wù)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。-稅率與征收率-不同應(yīng)稅行為適用的稅率（如13%、9%、6%等）和征收率（如3%等）?；径惵?3%適用于銷售或進(jìn)口貨物（除適用低稅率的貨物外）等情況；9%適用于農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）等貨物以及交通運(yùn)輸?shù)确?wù)。-應(yīng)納稅額計算-一般計稅方法下應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括收取的銷項稅額。進(jìn)項稅額的抵扣范圍和不得抵扣的情形（如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目等的購進(jìn)貨物等的進(jìn)項稅額不得抵扣）是重點。2.企業(yè)所得稅-應(yīng)納稅所得額計算-收入總額的確定，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益等不同類型收入的確認(rèn)原則。例如，股息紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。-扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)，如工資薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。-稅收優(yōu)惠-免稅收入（如國債利息收入）、減計收入（如企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額）、加計扣除（如企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除等）等稅收優(yōu)惠政策。3.個人所得稅-納稅人與征稅范圍-居民個人和非居民個人的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以及不同類型所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等）的征稅范圍。例如，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。-稅率與應(yīng)納稅額計算-不同應(yīng)稅所得項目適用的稅率。如工資、薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，但稿酬所得在計算應(yīng)納稅額時減按70%計算。應(yīng)納稅額計算方面，如工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（月工資薪金收入-5000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。4.消費(fèi)稅-征稅范圍與稅目-消費(fèi)稅主要對煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等特定消費(fèi)品征稅。-應(yīng)納稅額計算-從價計征下應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率