中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策—以A紡織公司為例摘要隨著經濟的進步與不斷發(fā)展，人們現(xiàn)在對企業(yè)的財務狀況的關注度明顯增高。財務管理是上市公司提供給股東、債權人等相關外部利益者了解公司的經營狀況的一種途徑，通過財務報表展現(xiàn)出非常多財務管理數(shù)據(jù)，其包含的信息量是巨大的，解讀其數(shù)據(jù)是一件需要大量腦力的事情。因此，財務人員通過分析公司對外展示的信息而帶來的數(shù)據(jù)，了解到企業(yè)財務狀況，正是內外部使用者他們所需要的，透過這些資料，能夠準確分析出企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及存在問題。本文通過對A公司財務報表進行分析，了解A公司總體財務狀況和財務管理水平，要想直接或者間接地知道A企業(yè)財務狀況，僅僅是通過對財務報表中的資料進行分析，是不太完整的，還需要通過A公司所有財務指標的分析，才能夠認識得更加全面，比如，對于A企業(yè)償債能力，營運能力，獲利能力等、對發(fā)展能力這一指標作了分析，能發(fā)現(xiàn)A公司財務管理發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題、弊端，并給出了相關建議，以期對A公司管理者更好地進行經濟決策有所幫助，為A公司提供借鑒，并提高了A公司的經濟效益。關鍵詞：A公司；財務管理；財務狀況目錄TOC\o"1-3"\h\u10688引言 17917一、財務管理的相關概念理論 2197（一）財務管理的概念 229969（二）財務管理體系與內容 228898二、A公司概況及其財務管理現(xiàn)狀分析 216578（一）A公司概況 224282（二）A公司財務管理現(xiàn)狀 352081.償債能力分析 3229792.營運能力分析 5225943.盈利能力分析 6120854.發(fā)展的能力分析 714075三、A公司財務管理存在的問題及原因分析 711771（一）A公司財務管理存在的問題 7167551.A公司存在的償債能力管理問題 7295192.A公司存在的企業(yè)財務營運問題 8224993.A公司的盈利能力財務管理問題 8160964.A公司財務管理發(fā)展能力問題 8554（二）A公司財務管理存在問題的原因 8277091.資源配置不合理 8317762.缺乏業(yè)財融合 9256843.成本控制不力 1075614.財務管理人員業(yè)務能力不足 1112327四、解決A公司財務管理問題及對策 1117033（一）加強企業(yè)的財務預算管理制度 1124034（二）樹立財務管理戰(zhàn)略理念 1116583（三）嚴格執(zhí)行財務預算管理方法 1213308（四）充分發(fā)揮財務管理人員的主觀能動性 125795五、結語 1318954參考文獻 14中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策研究引言伴隨著中國改革開放與深化，市場對資源進行分配，作用特別重要。企業(yè)作為市場經濟體系當中最重要的組成部分，其自身的發(fā)展狀況直接影響著整個國民經濟的發(fā)展速度，同時也關系著人們生活水平的提高。對企業(yè)發(fā)展，在其發(fā)展過程中，經常會碰到許多財務管理問題，包括財務數(shù)據(jù)的計算，負債、營收計算和其他工作，這一切的進行，都與合理的財務管理制度和辦法有著密不可分的關系[1]。年度財務報表由企業(yè)在日常會計數(shù)據(jù)的基礎上采集，加工并定期編制資產負債表文件，以反映特定時間點會計人員的財務狀況以及特定時間的經營成果和現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，當然，在財務計算日益發(fā)達的情況下，許多企業(yè)意識到在財務管理中應從償債能力，營運能力等方面入手、盈利能力公司銷售業(yè)績等幾方面切入。所以企業(yè)在每年年初對企業(yè)的年度報表就已經開始了相應的分析工作。一方面，全部財務數(shù)據(jù)是與企業(yè)發(fā)展息息相關的核心內容，這些財務數(shù)據(jù)在使用過程中，均需要和企業(yè)財務部門進行銜接。另一方面企業(yè)內部控制體系中也有一個重要組成部分就是財務內控，而其中最為關鍵的部分便是企業(yè)的財務預算。管理時，需經過合理財務預算和規(guī)劃。另一方面由于我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，其規(guī)模相對較小，而且大部分處于成長期，其本身存在著一些問題，例如資金缺乏等等問題，使得其無法得到更好的發(fā)展。所以怎樣才能夠分析出企業(yè)各種財務數(shù)據(jù)，就成了目前財務管理中的關鍵，國家和政府對中小企業(yè)財務管理制度給予了政策扶持，對中小企業(yè)發(fā)展亦多有照顧[2]。企業(yè)在財務管理方面雖然涉及到很多方面，但終極目標還是促進企業(yè)財務管理成本和效果，通過制定相對完善的財務會計工作職責制度，以及與之相適應的績效考核制度，以達到對相關財務管理制度進行優(yōu)化的目的，透過與財務活動有關和財務報表中的資料，找出企業(yè)財務，在管理上存在一定問題，能夠極大地促進企業(yè)財務管理效率，從而降低企業(yè)在財務管理方面部分費用。因此對于企業(yè)而言要想提高財務管理水平就必須不斷地加強財務管理的質量與力度。文章主要圍繞A公司財務管理展開論述，分類統(tǒng)計A公司現(xiàn)行財務管理財務報表數(shù)據(jù)，來自企業(yè)償債的財務信息，企業(yè)利潤信息等各方面財務管理信息總結，最后，找出了A公司財務管理中存在的問題，這些問題都有可能對企業(yè)發(fā)展造成影響，對企業(yè)財務成本管理進行優(yōu)化，因此，有必要對應問題入手，提出合適的財務管理方法，為A公司提供參考。一、財務管理的相關概念理論（一）財務管理的概念財務管理是整體性工作目標的組建框架其中之一，即資產收購、籌集資金、資金流動、企業(yè)經營分配管理工作。財務規(guī)劃是企業(yè)財務管理的重點活動內容其中之一，有利于促進企業(yè)建立財務管理規(guī)范化。商業(yè)運營與財務規(guī)劃是精簡企業(yè)的重點方向，綜合考慮基金投資把公司目標變?yōu)榫唧w的財務分析指標，聯(lián)系財務方向和財務狀況。借助這樣手段，整個的結構都適用這類方向和目標。從理論上講，財務管理主要包括資金成本、成本控制管理、分配利潤和財務控制[3]。（二）財務管理體系與內容財務系統(tǒng)管理是一個互相配合、有規(guī)劃、內容出色的管理系統(tǒng)，按照總目標管理內部活動和資金流動，并與其他部門建立明確的責任分工和支持機制。通過適當?shù)谋O(jiān)控策略，高質量的企業(yè)管理系統(tǒng)才能得以實施。及時發(fā)現(xiàn)這些問題的存在能讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理的不足，系統(tǒng)地監(jiān)督財務交易。不斷提升財務管理對改善和保障企業(yè)運轉速度擁有關鍵性的意義。借助財務管理工具對平常財務項目展開認真細致的控制，使工作上規(guī)范化、精細化。財務部能保證對公司其他活動的全面管理，并為公司的發(fā)展作出貢獻。財會及財務管理制度：財務工作結構主要包括一切與企業(yè)總部經濟活動有關系的相關業(yè)務，如企業(yè)財務、稽核部和信息管理相關部門[4]。財會人員通常是指企業(yè)總部中的財務統(tǒng)計員、財務總監(jiān)、審核員、會計師、財務記賬員、出納員等。具體地說，財務管理系統(tǒng)體系通常是指企業(yè)總部的資金預算管理、內部財務工作把控、審計監(jiān)督等會計制度。企業(yè)總部財務管理系統(tǒng)的首要方向是匯集財務管理系統(tǒng)，使企業(yè)總部活動與企業(yè)活動方案相配合。企業(yè)管理方法由傳統(tǒng)化管理方法向現(xiàn)代企業(yè)管理方法轉型，主要是借助財務工作內部資源整合來進行。再通過與工業(yè)企業(yè)的相互聯(lián)系，把各個方面的工作聯(lián)系起來，轉變工作方式，是財務管理的一項重要任務。二、A公司概況及其財務管理現(xiàn)狀分析（一）A公司概況A紡織股份有限公司（簡稱A公司）創(chuàng)立于1992年，注冊資金2000萬元，當前公司職員130人，A企業(yè)沿“一帶一路”建廠房，境外交易量持續(xù)好評如潮，產品質量持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，深受顧客的好評，呈現(xiàn)出“中國制造”的全新面貌。由于企業(yè)規(guī)模不大，A公司目前正采用一種線性，功能性組織，結構協(xié)調能力和權力下放，提高A公司對于行業(yè)市場動向的辨別力。近幾年來，我國財政稅收政策正在進行著改革，小至降低中小企業(yè)增值稅一般納稅人準入門檻，大至降費減稅，等等，極大程度降低中小企業(yè)稅負問題，緩解企業(yè)融資難，系列政策對A公司發(fā)展亦有較大助力，然而，財務管理問題依然是困擾A公司良性發(fā)展最突出的問題。（二）A公司財務管理現(xiàn)狀1.償債能力分析（1）短期的償債能力和分析一般情況下，償債能力表現(xiàn)為長，短期債務償還，企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展過程中，償債能力至關重要，能否用資金與現(xiàn)狀或有無現(xiàn)金還債，是考核一個企業(yè)能不能穩(wěn)步發(fā)展的一個重要內容。財務管理在企業(yè)管理中具有重要作用。企業(yè)償債能力分析，就是分析企業(yè)所持有現(xiàn)金能否按時清償?shù)狡趥鶆眨璐丝闪私夤矩攧諣顩r及經營能力，它是管理層對企業(yè)經營狀況認識的一種方式REF_Ref1893\r\h[5]。1）營運資金企業(yè)的營運資金的意思是在公司的運營當中流動資產已經超過了流動負債的那部分。具體的計算方式為：表2-1A公司資金營運情況指標2018年2019年2020年流動資產5,326,333.812,752,221.272,756,454.92流動負債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30營運資金1,580,457.571,574,326.911,666,957.62公司資本為負，計算的短期資產小于短期負債。相反，短期資產大于短期債務。相反，短期資產大于短期債務。因此，短期資產和負債要放在一起看，才能準確評價企業(yè)的財務狀況。上表所示的實際財務數(shù)據(jù)更為清晰。2018年A公司年均流動資金1580457.57元，于2019年開發(fā)上市。與2019年相比，這一數(shù)字并不顯著。與2018年相比，全年增速下降0.4%。同時，2019年短期資金和負債的年增長率分別為48.3%和0.2%。到2020年，總資產1666957.62元，比上年增長5.9%。對比分析2020年和2019年各項債務增速，年均增速為68.6%，短期債務較上年提高2.4%。2018年至2020年，只有A類資本保持增長，但2018年至2019年，資本和短期債務的年增長率相對較低。到2020年，短期資本和短期債務的年增長率將非常低。結果表明，A類嚴重程度增加，資產增加，A類短期嚴重程度增加，債務償還更安全。這也說明A公司的財務狀況是比較穩(wěn)定的。2）流動比率企業(yè)資產流動性與流動比率指標密不可分。反之，流動資產大于流動負債。希望企業(yè)短期償債能力強，企業(yè)資產流動性要越好，企業(yè)流動比率相對較高，但以保持流動比率2:1為宜，保持2:1。表2-2A公司資金流動比率指標2018年2019年2020年流動資產5,326,333.812,752,221.272,756,454.92流動負債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30流動比率1.422.342.53僅從表2-2的流動比率看，由此可見，A公司在2018年度流動比率達到了1.42，表明企業(yè)的短期償債能力弱，還債壓力更大，有關管理者需重視這一指標。流動比率是表示一個公司擁有的流動資產與流動負債之比。所幸的是，從2018年到2019年這兩年流動比率出現(xiàn)了較為明顯的增長，增長了近1。因此，可以判斷出，企業(yè)目前面臨的流動性風險較小，整體處于健康發(fā)展狀態(tài)。通常生產合理企業(yè)最小流動比率為2。這意味著企業(yè)的短期償債能力還是較高的。A公司由2018年的1.42上升至2019年的2.34，表明公司短期償債能力正在提高，還債壓力相對減輕，有關管理者與決策者對這一指標也給予重視。2020年流動比率仍高于2，并且較2019年有了一定的發(fā)展。這表明企業(yè)的整體流動性狀況較好。2018到2020A公司流動比率繼續(xù)上升，能夠體現(xiàn)A公司具有希望對穩(wěn)財務基礎，有利于更好地促進企業(yè)發(fā)展。這對于公司管理層來說是一個良好的信號。并對A公司短期償債能力給予一定有利保證。3）速動比率表2-3A公司資金速動比率指標2018年2019年2020年速動資產5,242,052.072,592,538.692,719,906.16流動負債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30速動比率1.42.22.5與匯率風險相比，快速基金調色板要小得多，也比當前比率更準確。從長期來看，流動比率也在逐年下降。快速關系包括短期資產、現(xiàn)金、貿易投資、收購等。其主要目的是清理庫存。庫存流動性差是由于成本與收入不相稱，因此市場價格高于實際價值，導致企業(yè)利潤下降。存貨的流動性不如獲得的流動性快;存儲的可行性取決于企業(yè)的運營管理水平。倉庫的銷售價格是不確定的，這是另一個觀點:倉庫的采購管理和市場銷售價格也是不同的。從表2-3可以看出，A企業(yè)快速凍結率從2018年的1.4%上升到2019年的2.2%，再到2020年的2.5%。速度持續(xù)上升，年平均增長緩慢。在企業(yè)成長過程中，速度一直保持在較高水平。但2018年快速資本價值為524252.07元，2019年快速資本價值為2592538.69元，大幅下降，增長-51%。與此同時，與2018年相比，2019年短期債務也大幅下降，增長-69%。近年來，資產比率和短期負債快速增加，說明公司經營狀況有所改善。但到2020年，短期和短期債務的年增長率明顯低于2019年，到2020年，短期資本和債務的年增長率將為8%?？梢钥吹?，雖然去年公司發(fā)展得很好，但整體經營情況并不樂觀。從2018年到2019年，資本的快速增長速度遠遠快于短期債務，而2020年的增長速度僅為零頭。此外，A公司在2019-2020年間的快速比率超過2。因此，該比率與流動比率之間沒有明顯的相關性。快比率可以說明流動性較強，而目前公司的融資基礎相對穩(wěn)定。通過分析當前和快速的關系，你可以發(fā)現(xiàn)A公司在嚴重程度上仍然處于良好的狀態(tài)。（2）長期償債的能力和分析資產負債比率和產權比率是分析長期償債能力的重要指標。1）資產負債率表2-4A公司資產負債率情況指標2018年2019年2020年期末總負債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30期末總資產5,442,270.592,868,158.052,772,198.62資產負債率69%41%39%如上表所示，16年資產負債率較高，為69%。在速動比率方面，存貨的變現(xiàn)能力最強。至2019年起有較大幅度的回落，至41%，那么到2020年資產負債率是39%，同比增長率有所回落。這個結果與之前的分析有很大差異，這也是為什么很多企業(yè)都要去提高資產負債率之一。資產負債率由2019年41%降至2020年39%，似乎在情理之中，但是經不起考證。期末總資產從2018年的5441170.59元，到2019年的2868158.05元，降低了2574112.54元，同比增長-47%，它還比2018年下降47%，下降近半。其中存貨占比較大，流動資產和固定資產比例都有所下降。而學期結束時，總負責2018年的值是3745876.24元，截至2019年底，總資產降至1177894.36元，2018年期末總負責與2019年的期末總負責相差了2567981.88元，同比增長-69%，總負責比2018年結束時減少69%。因此可以得出，期末總負責是一個很好的指標。這表明，企業(yè)在不斷地提高自身資金使用效率和管理水平，以保證企業(yè)的健康發(fā)展。A公司資產負債率下降基于負債不斷清理，最為普遍的后果是A公司債務逐年減少，但是清理債務，也導致資產下降。2）產權比率表2-5A公司產權比率指標2018年2019年2020年負債總額3,745,876.241,177,894.361,089,497.30股東權益總額1,682,701.321,690,263.691,696,394.35產權比率2.210.70.65與企業(yè)償債能力比較，產權比就是對比就能看企業(yè)賬務，由于產權比就是將企業(yè)負債額度和股權進行比較比率進析。這表明，企業(yè)在不斷地提高自身資金使用效率和管理水平，以保證企業(yè)的健康發(fā)展。表2-5表明2018年產權比率是2.21，產權比率高。說明我國的上市公司中大部分公司的債務都很低。2019年，產權比率降至0.7，同比增長率降低68.3%。可見，在過去一年里，企業(yè)的償債能力得到提升，但是，企業(yè)的權益性資本總額并沒有增加。2019年和2020年的產權比率從0.7到0.65不等，產權比率也在降低，但是差別僅為0,05。2.營運能力分析（1）應收賬款周轉率下表2-6顯示了A公司在過去三年中應收賬款周轉1次所需的時間（天數(shù)）盡管減少了，但是周轉天數(shù)仍然相對較多，說明應收賬款收回緩慢，經費長期為其他單位所占用，應收賬款流動性不強，企業(yè)對應收賬款管理效率不高。表2-6A公司應收賬款周轉率指標2018年2019年2020年銷售收入913,051.401,064,260.661,275,800.46應收賬款4,799,509.203,484,908.462,511,269.86應收賬款周轉率（次數(shù)）0.190.320.51應收賬款周轉率（天數(shù)）1918.641195.19718.46（2）存貨周轉率表2-7A公司存貨周轉率情況指標2018年2019年2020年銷售成本855,626.871,034,992.311,133,196.69存貨平均余額90,182.36121,982.16121,982.16存貨周轉率（次數(shù)）9.498.4811.55存貨周轉率（天數(shù)）38.4743.0231.60庫存周轉率越快或越慢，與庫存之間的直接或間接聯(lián)系就越多，其流動性強度以及庫存直接或間接地變?yōu)楝F(xiàn)金或應收款的速度。這些因素直接關系到公司的短期還款能力和盈利能力。3.盈利能力分析（1）銷售毛利率表2-8A公司銷售毛利率情況指標2018年2019年2020年主營業(yè)務收入913,051.401,064,260.661,275,800.46主營業(yè)務成本855,626.871,034,992.311,133,196.69銷售毛利57,424.5329,268.35142,603.77銷售毛利率0.060.030.11銷售毛利率為企業(yè)凈利潤初始點，是體現(xiàn)企業(yè)具有盈利能力內在潛力的體現(xiàn)。在進行財務數(shù)據(jù)分析時，首先要計算出企業(yè)的資產負債表和損益表以及利潤表中各項目的比例關系。表2-8所列各項指標表明，A公司的銷售毛利率從2019年的0.03相較于2018年的0.06有所下降，2020年毛利率為0.11，比2018年增長44%，比2019年增長75%，表明A公司產品仍處于市場高定價，在市場上有著超強競爭能力。（2）銷售凈利率表2-9A公司銷售凈利率指標2018年2019年2020年凈利潤350.15-4,101.38-6,498.11主營業(yè)務收入913,051.401,064,260.661,275,800.46銷售凈利率0.0004-0.0039-0.0051由表2-9可見，隨著經營規(guī)模不斷擴大，企業(yè)銷售額擴張主要有三項成本：銷售費用和財務費用、管理費用還將顯著上升，因此，銷售收入并不一定會逐年上升。A企業(yè)經營者應完善經理管理，減少有關費用成本，增加最終利潤。4.發(fā)展的能力分析發(fā)展能力主要是銷售增長率、總資產增長率。在這三個指標中，銷售增長率反映的是企業(yè)經營業(yè)績與利潤水平的相關性。這一指標的水平，是一個企業(yè)是否能夠不斷實現(xiàn)和維持利潤與價值增長之間存在著重要聯(lián)系。（1）銷售收入增長率表2-10A公司銷售收入增長情況指標2018年2019年2020年本年銷售收入913,051.401,064,260.661,275,800.46上年銷售收入876,410.86913,051.401,064,260.66銷售收入增長率1.041.171.20銷售收入增長率如果超過0，進而說明該公司今年銷售收入的提高。在這三個指標中，銷售增長率反映的是企業(yè)經營業(yè)績與利潤水平的相關性。由表2-10顯示，2018-2020年間，A公司銷售收入增長率不斷提高，這個指標值在不斷上升，說明A公司銷量也在不斷增加，銷售收入的增長速度愈來愈快，A公司在市場上的發(fā)展前景將會越來越廣闊。（2）總資產增長率總資產的増長率，主要體現(xiàn)為企業(yè)資產規(guī)?？焖倥蛎浀目炻?。表2-11顯示，A公司總資產總額已從2018年初的6,638,529.20降至2020年底的2,772,198.62，總資產增長率為負。從行業(yè)層面上看，公司的總資產增速與該公司所在的行業(yè)相比并不高。企業(yè)總資產不斷縮水，并逐年呈不斷減少，A企業(yè)規(guī)模增長水平有所下降，還影響了它的發(fā)展后勁。表2-11A公司的總資產增長率情況指標2018年2019年2020年年初資產總額6,638,529.205,442,270.592,868,158.05年末資產總額5,442,270.592,868,158.052,772,198.62總資產增長率-4.55-1.11-28.89三、A公司財務管理存在的問題及原因分析（一）A公司財務管理存在的問題1.A公司存在的償債能力管理問題從企業(yè)資金來源來看，負債就是其中一個重要組成部分，可以說，很少有企業(yè)能夠單憑自有資本來滿足資金需要。在公司的日常運營中，負債經營也是一個非常常見的方式。然而，如果想負債經營，則要求企業(yè)必須具備充分的償債能力方可。所以在公司運營的時候就應該注重對負債的管理，這樣才能使企業(yè)更好地發(fā)展。A公司運行過程中，賬務償債問題存在較高風險。與此同時，公司2018年至2020年間指標值急劇下降，也表現(xiàn)出逐步減少額的傾向，這表明，該企業(yè)兩年來負債不斷下降，但是清理債務，也導致資產下降。企業(yè)在走下坡路，企業(yè)資產負債率高，靠負債經營無法為企業(yè)帶來效益，即企業(yè)對負債經營的利用率差，要進一步與分析相結合，調整自身的財務管理戰(zhàn)略結構。2.A公司存在的企業(yè)財務營運問題A公司對應收賬款責任一般無明確歸屬，存在大量壞賬損失，而且只能是企業(yè)自行解決，壞賬如果太多，那么對企業(yè)自身運營來說，容易產生壓力。在公司的日常運營中，負債經營也是一個非常常見的方式。對銷售人員而言，他們對工作提出了更加嚴格的績效要求，但應收賬款究竟歸誰所有，至今仍未定論，許多銷售人員其獲得大量業(yè)績后，向顧客私下許諾可賒銷，同時，也增加了應收賬款管理的困難。盲目追求高業(yè)績等，卻對應收賬款管理責任一直都沒有落實，使得應收賬款的數(shù)額逐步上升。日常管理不夠嚴格，追求銷售量的同時，未關注到貨款是否及時收回。在賒銷管理上存在了很大的問題，一味地追求銷量和收入的增加，卻簡化了財務的審批流程，造成了應收賬款收回的難度增加，回收難度也從而加大。3.A公司的盈利能力財務管理問題A公司在發(fā)展的過程中，沒有從企業(yè)的預算方面進行盈利方面的管理，比如在毛利率、銷售利率方面都出現(xiàn)了比較多的財務管理預算問題，企業(yè)無法通過有效地預算來進行各項費用支出的管理，從而導致企業(yè)的盈利能力下降，影響企業(yè)的發(fā)展。4.A公司財務管理發(fā)展能力問題首先從以上的研究當中可以看出A公司的總資產總額從2018年年初的6,638,529.20下降到2020年年末的2,772,198.62，總資產增長率呈現(xiàn)負值。這也就說明該公司在發(fā)展的過程中，財務管理的各項工作不到位，導致企業(yè)在總資產以結算的時候，出現(xiàn)了一些下降的趨勢。顯而易見的說明了該公司在企業(yè)的財務管理過程當中，對公司財務管理中償環(huán)債務、成本的可靠預算、應收賬款等財務工作沒有很好地去處理，導致公司的財務管理能力遭受影響。長期以來A公司的財務管理面臨著一系列的問題，一方面是制度方面的問題，另一方面是人員素質以及技術方面的的問題。（二）A公司財務管理存在問題的原因1.資源配置不合理（1）資金使用量大與其他公司之間不同的是，A公司在發(fā)展的過程當中需要大量的資金支撐，因為針對于機械制造公司來說，A公司在發(fā)展中無論是對于材料的選擇，還是對于技術的研發(fā)，以及對于產品生產之后的維護等操作，這些資金都是非常必要的，通過大量的資金支撐，能保證公司日常經營及調研活動得以有序進行，生產制造及銷售業(yè)務對企業(yè)經營業(yè)務十分必要，并且會用大量時間進行銷售，有了這樣一種銷售方式，企業(yè)應收賬款金額越來越大，這些就要求企業(yè)資金越來越充裕。（2）負債率高在企業(yè)開展各項業(yè)務的當中，要想完成各項業(yè)務的有序推進，要通過運用各種融資渠道來獲得充足的資金保障，能使企業(yè)運行時得到更多的資助，但是這種方法也會加大企業(yè)的負債率，而從圖中的資料中可以看出，在2017年到2020年之間，公司向銀行借貸了很多的債款，所以導致了公司的負債率提升，尤其是在2019年，公司的資產負債率已經超出了50%，達到了百分之五十二零一八，說明公司在經營當中，大部分的經營活動都是需要通過運用負債來維持的。公司在經營的過程當中，通過應用高負債的進行方式，雖然可以讓企業(yè)獲得發(fā)展資金，而且也可以有效的幫助企業(yè)的發(fā)展實現(xiàn)推動，但是同樣也因為在融資成本當中的數(shù)額很高，導致了企業(yè)的利潤空間受到了擠壓，也進步加大了企業(yè)在經營中的財務風險。圖3-12017-2020年A公司資產負債率圖2.缺乏業(yè)財融合A公司在進行管理過程中，由于最初成立的時候是有多人合資共同創(chuàng)立的，因此這些創(chuàng)始人對于企業(yè)的發(fā)展具有核心決策權。目前A公司在財務決策方面，都普遍存在著意見不統(tǒng)一的現(xiàn)象，而該公司各股東實際獲取財務信息時存在著一些不對稱現(xiàn)象，這一現(xiàn)象還不同程度地影響著A公司財務發(fā)展過程中存在著一些不健康問題。這些問題的出現(xiàn)，也進一步導致了A公司出現(xiàn)了財務信息不清楚的狀況，對于一些費用的報銷，也沒有嚴格的按照規(guī)定來進行，同樣，由于股東對于財務的報銷也沒有進行合理的安排，整個公司在進行財務支出的方面都是非?；靵y的。除此之外目前A公司在日常業(yè)務的開展中，會有一些公關費用的支出，但是對于這些公關費用的支出也沒有做好明確的財務記錄和規(guī)定，致使企業(yè)在實際管理過程中承受著很大壓力。公司目前在經營中，雖然每年都可以獲得很多的經濟收入，但是公司內部的股東對于公司的財務管理方式上都會存在一定的意見分歧。同樣在經營的過程當中，公司內部的部門為了能夠獲得更多的利益，所以各個部門之間在工作時經?？赡軙霈F(xiàn)一定的沖突，而且在經營管理的方式上也出現(xiàn)了監(jiān)督不足的行為。企業(yè)內部尚未建立完善應收賬款管理制度，而且許多的管理人員都為了自己的利益出現(xiàn)了濫用職權的行為。業(yè)務部門間缺乏有效的溝通，業(yè)務管理與財務管理相分離，公司未能進行準確的預算，成本不能得到有效的控制，預測風險能力低，以及公司管理層對業(yè)財融合不夠重視，業(yè)財融合管理意識不強。業(yè)務部門間缺乏有效的溝通，業(yè)務管理與財務管理相分離，公司未能進行準確的預算，成本不能得到有效的控制，預測風險能力低，以及公司管理層對業(yè)財融合不夠重視，業(yè)財融合管理意識不強。3.成本控制不力企業(yè)對于成本管控，很長一段時間以來一直采用傳統(tǒng)管理模式，隨著經營規(guī)模不斷擴大，預期也會獲得較大的經濟效益。但從另一個角度來看，采取適度削減和限制支出等措施，可以能夠做到全面成本的管控，雖然該方法可以取得一定效果，但可縮減的成本是有限的，公司既要關注企業(yè)內部的資源消耗，也要結合市場中的控制外在因素，特別是采購成本、營銷費用、人力資源、市場環(huán)境等多方因素。A公司暫未設備內部審計部門，內控主要是偏重事后控制，沒有實現(xiàn)事前的控制來防范風險，沒有對事前和事中控制給予足夠的重視，使內部會計控制成本見效甚微。表3-12017-2020年A公司財務與經營狀況單位：萬元通過觀察圖表當中的數(shù)據(jù)內容，我們可以發(fā)現(xiàn)在2017年到2020年，企業(yè)獲得了收入在持續(xù)增加，目前，企業(yè)所獲得的經營收入已經超過了500萬元，但是企業(yè)在經營中也會增加經營的成本支出，所以導致了總體上獲得的凈利潤水平是在逐漸下降的。目前，公司的凈利潤率從2020年的數(shù)值已經下降到了3.88%。而且公司的主營利潤所獲得的數(shù)值也是已經下降到了2020年的11.56%。另外缺乏成本控制的考核機制及獎勵機制，員工成本控制意識和積極性差，抱著事不關己的態(tài)度，沒有與員工自身利益相結合。4.財務管理人員業(yè)務能力不足圖3-2A公司財務人員學歷情況針對該公司目前的運營情況可以發(fā)現(xiàn),A公司的財務管理人員大部分學歷都在大專以下，并且有少部分人文化程度只有本科或更高，而這些財務管理人員都是2022年后進入該公司工作，所以沒有完全的了解公司的發(fā)展狀況，也沒有專業(yè)的經驗能夠實現(xiàn)財務的管理，短期之內不能夠針對公司情況作出精準的財務分析。公司的副總經理是擔任了財務部門的職務，雖然在工作經驗上以及專業(yè)能力上有一定的突出，但是整個公司在運營當中也會耗費掉大量的精力，所以說公司內部的副總經理也是不能夠長時間的針對財務政策來進行完善的。財務人員職業(yè)道德偏低，容易造成財務數(shù)據(jù)失真，增加企業(yè)的財務風險，甚至引發(fā)財務人員違法亂紀，損害單位、投資者甚至社會公眾的利益。四、解決A公司財務管理問題及對策（一）加強企業(yè)的財務預算管理制度A公司可以對企業(yè)內部人員素質進行改善，然后加強企業(yè)的預算管理。關鍵是要改變管理者的思想觀念，并執(zhí)行基本的企業(yè)勞動。它可以組織業(yè)務經理召開會議并宣講預算管理系統(tǒng)。這使他們能夠提高員工素質并鼓勵員工。提供有關公司財務的建議和意見，以便所有員工都可以參與并批準財務預算。此外，公司的各個部門和公司的所有員工進行協(xié)調和協(xié)作，以創(chuàng)建預算管理的概念，這樣是可以通過各項財務數(shù)據(jù)的計算來提升財務預算的質量。它在公司管理中起著重要作用，實現(xiàn)了公司的長遠發(fā)展REF_Ref1893\r\h[6]。A公司的籌款分為借款資金和所有者投資。借入的資金有較高的資金風險。所有者的投資包括公司資金及其衍生的未分配利潤和養(yǎng)老金。因此，A公司必須為債務投資設定明確而明智的方向，以規(guī)避不同的風險。另外，這種方法還可以提高公司的償債能力。（二）樹立財務管理戰(zhàn)略理念A企業(yè)財務預算管理屬于未來管理，整個行動計劃達到了財務管理目標，也達到了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在財務管理中，有必要通過理性的觀念，促使企業(yè)領導和財務工作者做好財務預算和有關管理工作。另外，公司內部預算管理工作存在著許多問題和缺陷。企業(yè)唯有采取一系列財務發(fā)展戰(zhàn)略，才能夠促進償債和盈利能力防范。A公司的公司戰(zhàn)略方向與戰(zhàn)略目標，直接決定了年末財務報表清算方法中預算與現(xiàn)金產生量，財務報表的研究精確地估算了企業(yè)各種風險發(fā)生的可能性。但A公司須梳理出較為清晰的財務戰(zhàn)略管理思路，透過財務戰(zhàn)略理念，對財務報表和財務信息進行剖析，及時預防和控制可能出現(xiàn)的各種風險REF_Ref1893\r\h[7]。（三）嚴格執(zhí)行財務預算管理方法A公司有必要應該加快推行預算管理，并且嚴格執(zhí)行企業(yè)財務戰(zhàn)略和財務管理預算。財務預算能夠使企業(yè)的資金使用更加科學高效。A企業(yè)管理人員要認識到預算管理對于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性，增強預算管理公司的風險承受能力等，在這一過程中，將有很高要求，要求企業(yè)必須落實到財務部門內。同時要不斷地更新公司的預算管理體系和方法，使其更加符合現(xiàn)代市場經濟下的經濟規(guī)律。并在今后將管理工作進一步優(yōu)化，強化公司的財務預算管理，增進部門間和財務部門間的交流，對于企業(yè)所有財務信息進行綜合，對公司發(fā)展目標實施財務預算有一個系統(tǒng)認識和真實體現(xiàn)。同時還必須要做好預算的監(jiān)督檢查工作，確保預算編制的科學性和合理性，從而為企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。另外，企業(yè)要結合當前業(yè)務發(fā)展實際情況設定預算目標，以及提升預算執(zhí)行技巧，以應用于實際預算管理的過程之中，把預算計劃分成不同的部門，并且定期對