稅案源管理辦法一、總則（一）目的為了加強稅收征管，規(guī)范稅案源管理，提高稅務(wù)機關(guān)查處稅收違法案件的能力和效率，保障國家稅收收入，維護稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級稅務(wù)機關(guān)對稅案源的管理，包括稅案源的收集、分析、推送、處理、反饋等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：稅案源管理應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保各項工作合法合規(guī)。2.風(fēng)險導(dǎo)向原則：以稅收風(fēng)險為導(dǎo)向，聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域和行業(yè)，精準開展稅案源管理工作。3.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則：加強各級稅務(wù)機關(guān)之間、部門之間的協(xié)調(diào)配合，形成工作合力。4.信息化支撐原則：充分利用信息技術(shù)手段，提高稅案源管理的信息化水平和工作效率。二、稅案源收集（一）內(nèi)部信息收集1.稅收征管數(shù)據(jù)：通過稅收征管系統(tǒng)，收集納稅人的申報數(shù)據(jù)、納稅評估數(shù)據(jù)、稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)等，分析納稅人的納稅遵從情況，篩選出存在稅收風(fēng)險的案源線索。2.稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部工作記錄：包括稅務(wù)人員在日常管理、納稅評估、稅務(wù)稽查等工作中發(fā)現(xiàn)的問題和線索，以及上級機關(guān)交辦、督辦的案件等。（二）外部信息收集1.第三方信息：與財政、工商、海關(guān)、銀行、公安等部門建立信息共享機制，獲取納稅人的相關(guān)外部信息，如企業(yè)注冊登記信息、資金流信息、貨物進出口信息等，從中發(fā)現(xiàn)稅收違法線索。2.舉報信息：設(shè)立舉報渠道，接受納稅人、扣繳義務(wù)人、其他單位和個人的舉報，對舉報信息進行認真登記、核實和處理。（三）情報交換與協(xié)作1.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部情報交換：建立健全稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的情報交換機制，加強不同地區(qū)稅務(wù)機關(guān)之間的信息交流與協(xié)作，及時共享稅案源線索。2.國際稅收情報交換：按照國際稅收征管互助的相關(guān)規(guī)定，與其他國家和地區(qū)的稅務(wù)機關(guān)開展稅收情報交換，打擊跨境稅收違法犯罪行為。三、稅案源分析（一）分析方法1.數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)：運用數(shù)據(jù)挖掘算法，對收集到的海量稅收數(shù)據(jù)進行深度分析，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險點和案源線索。2.指標分析：建立稅收風(fēng)險指標體系，如稅負率、毛利率、費用率、存貨周轉(zhuǎn)率等，通過對納稅人相關(guān)指標的分析，評估其稅收風(fēng)險程度。3.行業(yè)分析：對不同行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點、財務(wù)核算方法、稅收政策執(zhí)行情況等進行深入研究，找出行業(yè)稅收風(fēng)險點和共性問題，為稅案源分析提供參考。（二）風(fēng)險評估1.風(fēng)險等級劃分：根據(jù)稅案源分析結(jié)果，對稅收風(fēng)險進行等級劃分，一般分為高、中、低三個等級。高風(fēng)險案源應(yīng)作為重點查處對象，集中力量進行打擊；中風(fēng)險案源進行重點監(jiān)控和評估；低風(fēng)險案源可采取風(fēng)險提示等方式進行處理。2.風(fēng)險應(yīng)對策略：針對不同等級的稅收風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險案源，啟動稅務(wù)稽查程序；對于中風(fēng)險案源，實施納稅評估；對于低風(fēng)險案源，進行風(fēng)險提示、納稅輔導(dǎo)等。四、稅案源推送（一）推送原則1.分級分類推送原則：根據(jù)稅案源的風(fēng)險等級和管轄范圍，實行分級分類推送。高風(fēng)險案源一般由上級稅務(wù)機關(guān)直接推送或指定下級稅務(wù)機關(guān)查處；中風(fēng)險案源由本級稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門按照職責(zé)分工進行推送和處理；低風(fēng)險案源可由基層稅務(wù)機關(guān)自行處理。2.及時高效原則：對確定的稅案源，應(yīng)及時推送至相關(guān)部門進行處理，確保稅收違法案件得到及時查處。（二）推送流程1.案源分配：稅務(wù)機關(guān)負責(zé)案源管理的部門根據(jù)稅案源分析結(jié)果和風(fēng)險等級，將案源分配至本級稅務(wù)機關(guān)的稽查局、征管部門或基層稅務(wù)所等相關(guān)部門。2.任務(wù)推送：相關(guān)部門接收案源后，按照規(guī)定的程序和要求，將稅案源任務(wù)推送給具體的稅務(wù)人員進行處理，并明確任務(wù)要求、完成時限等。五、稅案源處理（一）稅務(wù)稽查1.立案檢查：對于符合立案條件的稅案源，稅務(wù)稽查部門應(yīng)及時立案，并按照規(guī)定的程序和方法進行檢查。在檢查過程中，要注重收集證據(jù)，確保證據(jù)的合法性、真實性和關(guān)聯(lián)性。2.案件審理：檢查結(jié)束后，稅務(wù)稽查部門應(yīng)將案件移送審理部門進行審理。審理部門對案件的事實、證據(jù)、定性、處理等進行全面審查，提出審理意見。3.處罰執(zhí)行：根據(jù)審理決定，對稅收違法案件依法作出處罰決定，并及時送達納稅人。納稅人應(yīng)按照處罰決定繳納罰款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對處罰執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。（二）納稅評估1.評估準備：征管部門接到納稅評估任務(wù)后，應(yīng)收集納稅人的相關(guān)資料，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算情況等，制定評估方案。2.評估實施：通過案頭分析、約談舉證、實地核查等方式，對納稅人的納稅申報情況進行評估，查找存在的問題和疑點。3.評估處理：根據(jù)評估結(jié)果，對納稅人存在的問題進行分類處理。對于一般性問題，可要求納稅人自行改正；對于涉嫌稅收違法行為的，應(yīng)及時移送稅務(wù)稽查部門處理。（三）風(fēng)險提示與納稅輔導(dǎo)1.風(fēng)險提示：對于低風(fēng)險案源，稅務(wù)機關(guān)可通過電話、短信、郵件等方式向納稅人發(fā)送風(fēng)險提示信息，提醒納稅人關(guān)注自身存在的稅收風(fēng)險，及時進行自查自糾。2.納稅輔導(dǎo)：針對納稅人在稅收政策執(zhí)行、財務(wù)核算等方面存在的問題，稅務(wù)機關(guān)可開展納稅輔導(dǎo)，幫助納稅人提高納稅遵從度。六、稅案源反饋（一）反饋內(nèi)容1.處理結(jié)果反饋：負責(zé)處理稅案源的部門應(yīng)及時將案件的處理結(jié)果反饋給案源管理部門，包括案件的查處情況、處理決定、執(zhí)行情況等。2.經(jīng)驗教訓(xùn)總結(jié)：在案件處理結(jié)束后，相關(guān)部門應(yīng)總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，分析存在的問題，提出改進措施和建議，為今后的稅案源管理工作提供參考。（二）反饋方式1.書面反饋：一般采用書面報告的形式，詳細說明案件處理情況和反饋意見。2.信息系統(tǒng)反饋：利用稅務(wù)機關(guān)的信息化管理系統(tǒng)，及時錄入案件處理結(jié)果等相關(guān)信息，實現(xiàn)信息共享和動態(tài)跟蹤。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的監(jiān)督機制，加強對稅案源管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保各項工作規(guī)范有序進行。2.外部監(jiān)督：主動接受納稅人、社會各界的監(jiān)督，及時處理納稅人的投訴和舉報，不斷改進稅案源管理工作。（二）考核評價1.考核指標：制定稅案源管理工作的考核指標體系，包括案源收集數(shù)量、分析準確率、查處率、入庫稅款金額等，對各級稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門的稅案源管理