發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，維護公司合法權益，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及發(fā)票的相關管理事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應準確無誤，并按照規(guī)定的時間和要求進行處理，保證財務數據的及時性和準確性。3.防范風險原則加強發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風險防控，防止因發(fā)票問題導致公司面臨稅務處罰、經濟損失等風險。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為，以及向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為時開具。2.卷票適用于公司在特定業(yè)務場景下，如餐飲、住宿等行業(yè)，向消費者開具的發(fā)票。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時，應開具此發(fā)票，作為購買方辦理車輛購置稅、上牌照等手續(xù)的重要憑證。（四）電子發(fā)票隨著信息技術的發(fā)展，電子發(fā)票在公司經營活動中的應用越來越廣泛。電子發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力，適用于符合條件的各類業(yè)務場景。公司應按照稅務機關要求，積極推進電子發(fā)票的開具、接收和管理工作。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應根據實際發(fā)生的業(yè)務內容，準確選擇發(fā)票種類，填寫發(fā)票項目齊全，內容真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。4.開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的稅率或征收率計算并收取相應的款項，確保發(fā)票金額與實際交易金額一致。（二）開具流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應及時將相關信息傳遞給財務部門，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或服務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務部門根據業(yè)務部門提供的信息，審核無誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定在開票系統(tǒng)中錄入相關數據，并打印發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應認真核對打印出的發(fā)票內容，確保與開票系統(tǒng)數據一致。核對無誤后，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給客戶，抵扣聯(lián)留存作為記賬憑證或用于進項稅額抵扣（適用于增值稅專用發(fā)票）。4.對于作廢發(fā)票，應在開票系統(tǒng)中進行作廢操作，并在紙質發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應妥善保管，不得擅自銷毀。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。3.主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。4.銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應取得真實、合法、有效的發(fā)票，發(fā)票內容應與實際交易相符，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。3.取得的增值稅專用發(fā)票應在規(guī)定的認證期限內進行認證，認證通過后才能作為進項稅額抵扣的依據。（二）取得流程1.采購部門在與供應商簽訂采購合同或協(xié)議時，應明確發(fā)票開具的相關要求，包括發(fā)票種類、開票時間、發(fā)票內容等。2.采購人員在采購業(yè)務發(fā)生后，應及時收集供應商開具的發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、合法性、有效性進行初步審核。審核內容包括發(fā)票的格式、內容、印章、發(fā)票代碼和號碼等是否符合規(guī)定，發(fā)票與實際交易是否相符等。3.采購人員將審核無誤的發(fā)票傳遞給財務部門。財務部門在收到發(fā)票后，應再次進行審核，重點審核發(fā)票的認證期限、抵扣聯(lián)信息與發(fā)票聯(lián)信息是否一致等。對于不符合要求的發(fā)票，應及時與采購人員溝通，要求供應商重新開具。4.財務部門將審核通過的發(fā)票按照規(guī)定進行賬務處理，并將發(fā)票妥善保管。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票存在開票有誤、發(fā)票丟失等特殊情況的，應按照以下規(guī)定處理：開票有誤的，應及時聯(lián)系供應商，要求其在規(guī)定期限內重新開具發(fā)票。發(fā)票丟失的，應于發(fā)現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。同時，取得銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，并根據不同情況進行相應的賬務處理。2.取得的發(fā)票為異常憑證的，應按照稅務機關的要求進行處理。如涉及進項稅額抵扣的，應先作進項稅額轉出處理，并及時向稅務機關說明情況，配合稅務機關進行調查核實。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負責發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全與完整。2.發(fā)票保管人員應設立專門的發(fā)票存放場所，按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。3.發(fā)票存放場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設施，防止發(fā)票損壞、丟失或被盜。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（二）保管期限1.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應保存至該發(fā)票對應的增值稅應納稅額全部抵扣完畢后5年。2.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票及其他各類發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等應按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。（三）盤點與清查1.財務部門應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作每年至少進行一次，盤點結果應形成書面報告。2.如發(fā)現發(fā)票丟失、被盜或其他異常情況，應立即采取措施進行處理，并及時向公司管理層和稅務機關報告。同時，應查明原因，追究相關人員的責任。六、發(fā)票的使用與檢查（一）使用規(guī)定1.公司應按照發(fā)票的使用范圍和規(guī)定用途使用發(fā)票，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。3.公司應加強對發(fā)票使用情況的內部監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時整改，防止出現違規(guī)使用發(fā)票的行為。（二）稅務機關檢查應對1.稅務機關依法進行發(fā)票檢查時，公司應積極配合，如實提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務機關檢查發(fā)現的發(fā)票問題，公司應按照稅務機關的要求及時進行整改，并補繳相應的稅款、滯納金和罰款。3.公司應建立發(fā)票檢查問題臺賬，對檢查發(fā)現的問題進行詳細記錄，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。七、發(fā)票管理的信息化建設（一）信息化系統(tǒng)選擇公司應根據自身業(yè)務需求和管理要求，選擇合適的發(fā)票管理信息化系統(tǒng)，實現發(fā)票開具、取得、保管、查詢、統(tǒng)計等環(huán)節(jié)的信息化管理。（二）系統(tǒng)功能要求1.發(fā)票開具功能能夠按照稅務機關規(guī)定的發(fā)票格式和內容，準確、快速地開具各類發(fā)票，并支持多種開票方式，如批量開票、清單開票等。2.發(fā)票取得功能可以對取得的發(fā)票進行掃描識別、信息錄入、真?zhèn)尾轵灥炔僮?，自動將發(fā)票信息導入財務核算系統(tǒng)，提高發(fā)票處理效率和準確性。3.發(fā)票保管功能實現發(fā)票電子檔案的集中存儲和管理，方便查詢和調閱，同時具備數據備份和恢復功能，確保發(fā)票數據的安全性和完整性。4.發(fā)票統(tǒng)計分析功能能夠對發(fā)票開具、取得、使用情況進行統(tǒng)計分析，生成各類報表和圖表，為公司財務管理和決策提供數據支持。5.與稅務系統(tǒng)對接功能與稅務機關的發(fā)票管理系統(tǒng)實現對接，及時上傳發(fā)票開具信息，接收稅務機關反饋的發(fā)票信息，如發(fā)票真?zhèn)尾轵灲Y果等，提高稅務管理效率。（三）系統(tǒng)安全保障1.建立健全發(fā)票管理信息化系統(tǒng)的安全管理制度，加強用戶權限管理，防止未經授權的人員訪問和操作發(fā)票數據。2.采取數據加密、備份存儲、防火墻、入侵檢測等安全技術措施，保障發(fā)票數據的安全傳輸和存儲，防止數據泄露、丟失或被篡改。3.定期對發(fā)票管理信息化系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性，及時修復系統(tǒng)漏洞，防范系統(tǒng)故障和安全風險。八、責任追究（一）違規(guī)責任界定1.公司員工在發(fā)票管理工作中，如違反本辦法規(guī)定，導致公司面臨稅務風險、經濟損失或受到稅務機關處罰的，應根據情節(jié)輕重，追究相關人員的責任。2.對于因業(yè)務部門提供虛假信息或未及時傳遞相關資料，導致發(fā)票開具、取得出現問題的，由業(yè)務部門承擔主要責任。3.財務部門在發(fā)票審核、開具、保管等環(huán)節(jié)存在過錯的，由財務部門承擔相應責任。4.采購人員在取得發(fā)票過程中未履行審核職責，導致取得不符合規(guī)定發(fā)票的，由采購人員承擔直