公司清資管理辦法一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范清資工作流程，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等（以下統(tǒng)稱“各單位”）的清資管理工作。（三）清資定義清資是指對公司各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、核實、登記、估價和處理等工作的總稱，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。（四）基本原則1.真實性原則：清資工作必須如實反映公司資產(chǎn)狀況，確保清查數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.全面性原則：對公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，不遺漏任何一項資產(chǎn)。3.及時性原則：按照規(guī)定的時間和程序及時開展清資工作，確保資產(chǎn)信息的時效性。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司內(nèi)部管理制度，規(guī)范清資操作流程。二、清資工作組織與職責(zé)（一）清資工作領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立清資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，成員包括各職能部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和組織公司清資工作，制定清資工作方案，協(xié)調(diào)解決清資工作中的重大問題。（二）清資工作小組清資工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清資工作小組，負(fù)責(zé)具體實施清資工作。清資工作小組由財務(wù)、審計、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門人員組成，設(shè)組長一名，負(fù)責(zé)組織開展清資工作的各項具體任務(wù)，確保清資工作按時、按質(zhì)完成。（三）各部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定清資工作財務(wù)相關(guān)的具體操作流程和規(guī)范。組織開展資產(chǎn)清查、賬務(wù)核對等工作，編制清資財務(wù)報表。對清資結(jié)果進(jìn)行財務(wù)分析，提出財務(wù)處理建議。2.審計部門負(fù)責(zé)對清資工作進(jìn)行審計監(jiān)督，確保清資工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。對清資過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行調(diào)查和處理。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，組織資產(chǎn)實物盤點。對資產(chǎn)的權(quán)屬、使用狀況等進(jìn)行核實和登記，建立資產(chǎn)清查檔案。提出資產(chǎn)處置意見和建議，辦理資產(chǎn)處置相關(guān)手續(xù)。4.其他部門配合清資工作小組開展本部門資產(chǎn)清查工作，提供相關(guān)資料和信息。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。三、清資工作內(nèi)容與流程（一）清資準(zhǔn)備階段1.制定清資工作方案清資工作小組根據(jù)公司實際情況，制定詳細(xì)的清資工作方案，明確清資工作的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時間安排及人員分工等。2.組織清資培訓(xùn)對參與清資工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉清資工作的流程、方法和相關(guān)政策法規(guī)，掌握資產(chǎn)清查的具體操作要求。3.收集清資資料各部門按照清資工作要求，收集整理本部門資產(chǎn)的相關(guān)資料，包括資產(chǎn)購置合同、發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證書、使用說明書、財務(wù)賬目等，為清資工作提供依據(jù)。（二）資產(chǎn)清查階段1.流動資產(chǎn)清查貨幣資金清查：對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實地盤點，與現(xiàn)金日記賬核對；對銀行存款進(jìn)行函證，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實銀行存款的真實性和準(zhǔn)確性。應(yīng)收賬款清查：與債務(wù)人進(jìn)行函證，核實應(yīng)收賬款的金額、賬齡及回收情況；對確實無法收回的應(yīng)收賬款，查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。存貨清查：對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨進(jìn)行實地盤點，核實存貨的數(shù)量、質(zhì)量、價值等情況；對盤盈、盤虧的存貨，查明原因，編制存貨盤點表，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)清查固定資產(chǎn)盤點：對房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等固定資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、購置時間、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)折舊核對：檢查固定資產(chǎn)折舊計提方法是否符合規(guī)定，折舊計算是否準(zhǔn)確，折舊年限是否合理。固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)核實：核實固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬，檢查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或抵押、擔(dān)保等情況。3.無形資產(chǎn)清查無形資產(chǎn)盤點：對專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實無形資產(chǎn)的數(shù)量、價值、取得方式、使用期限等情況。無形資產(chǎn)攤銷核對：檢查無形資產(chǎn)攤銷方法是否符合規(guī)定，攤銷計算是否準(zhǔn)確，攤銷期限是否合理。4.長期投資清查長期股權(quán)投資清查：對公司持有的其他企業(yè)的股權(quán)進(jìn)行清查，核實股權(quán)的數(shù)量、投資成本、投資收益等情況；檢查長期股權(quán)投資的核算方法是否正確，是否存在減值跡象。長期債權(quán)投資清查：對公司持有的債券等長期債權(quán)投資進(jìn)行清查，核實債權(quán)的本金、利息、到期日等情況；檢查長期債權(quán)投資的核算方法是否正確，是否存在減值跡象。（三）清資結(jié)果處理階段1.編制清資報表清資工作小組根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，編制清資報表，包括資產(chǎn)清查匯總表、資產(chǎn)盤盈盤虧明細(xì)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表等。清資報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、邏輯清晰。2.清資結(jié)果分析財務(wù)部門對清資報表進(jìn)行財務(wù)分析，分析公司資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、變動情況及存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。3.資產(chǎn)核實與認(rèn)定清資工作領(lǐng)導(dǎo)小組對清資結(jié)果進(jìn)行審核，對資產(chǎn)盤盈、盤虧、減值等情況進(jìn)行核實和認(rèn)定，明確責(zé)任歸屬。4.資產(chǎn)處置對盤盈的資產(chǎn)，按照規(guī)定程序辦理入賬手續(xù)。對盤虧、毀損、報廢等資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門提出處置意見，經(jīng)清資工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。處置資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)。對存在減值跡象的資產(chǎn)，按照資產(chǎn)減值相關(guān)規(guī)定計提減值準(zhǔn)備，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）清資工作總結(jié)階段1.撰寫清資工作報告清資工作小組對清資工作進(jìn)行全面總結(jié)，撰寫清資工作報告。清資工作報告應(yīng)包括清資工作的基本情況、清資結(jié)果、存在的問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.資料歸檔清資工作結(jié)束后，清資工作小組將清資工作中形成的各類資料進(jìn)行整理歸檔，包括清資工作方案、清資報表、審計報告、資產(chǎn)處置文件等，建立健全清資工作檔案。四、清資工作時間安排清資工作應(yīng)根據(jù)公司實際情況和工作需要，合理安排時間。一般每年定期開展一次清資工作，具體時間由公司清資工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定。清資工作應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成資產(chǎn)清查、結(jié)果處理及總結(jié)報告等工作。五、清資工作監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司審計部門負(fù)責(zé)對清資工作進(jìn)行全程審計監(jiān)督，檢查清資工作是否按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，清資結(jié)果是否真實、準(zhǔn)確、完整。對清資工作中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。對監(jiān)督檢查中提出的問題，公司應(yīng)認(rèn)真對待，積極整改，并及時將整改情況報告相關(guān)部門。六、清資工作紀(jì)律與責(zé)任追究（一）工作紀(jì)律1.參與清資工作的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，保守清資工作中的機密信息。2.清資工作應(yīng)堅持實事求是，不得隱瞞真實情況，不得虛報、漏報、錯報資產(chǎn)信息。3.清資工作中涉及的資產(chǎn)處置等事項，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，不得擅自處理。（二）責(zé)任追究1.對在清資工作中違反工作紀(jì)律、弄虛作假、造成清資結(jié)果不實的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、通報批評、經(jīng)濟處罰等處理；對構(gòu)成違法違紀(jì)的，依法追究法律責(zé)任。2.對因工作不力