專項(xiàng)債管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范專項(xiàng)債券管理，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號(hào)）、《地方政府專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在專項(xiàng)債券發(fā)行、使用、管理等方面的活動(dòng)。專項(xiàng)債券是指為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息的政府債券。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保專項(xiàng)債券管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t專項(xiàng)債券資金必須專項(xiàng)用于公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則加強(qiáng)專項(xiàng)債券風(fēng)險(xiǎn)管理，確保項(xiàng)目收益能夠覆蓋專項(xiàng)債券本息，有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.績(jī)效管理原則建立健全專項(xiàng)債券資金績(jī)效管理機(jī)制，提高資金使用效益。二、專項(xiàng)債券發(fā)行管理（一）項(xiàng)目?jī)?chǔ)備1.公司/組織應(yīng)建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫，提前謀劃和儲(chǔ)備一批符合條件的公益性項(xiàng)目。項(xiàng)目應(yīng)具有明確的建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來源、收益情況等。2.項(xiàng)目?jī)?chǔ)備應(yīng)遵循科學(xué)規(guī)劃、合理布局、注重效益的原則，優(yōu)先選擇社會(huì)效益好、投資回報(bào)率較高、風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目。3.對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)調(diào)整和更新項(xiàng)目信息，確保項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）項(xiàng)目申報(bào)1.符合條件的項(xiàng)目單位按照規(guī)定程序向公司/組織提出專項(xiàng)債券項(xiàng)目申報(bào)申請(qǐng)，并提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目收益與融資平衡方案等相關(guān)材料。2.公司/組織對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行初審，重點(diǎn)審查項(xiàng)目是否符合專項(xiàng)債券支持方向、是否具備收益與融資平衡能力、是否符合相關(guān)規(guī)劃和政策要求等。3.初審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目，公司/組織按照規(guī)定程序向相關(guān)部門報(bào)送項(xiàng)目申報(bào)材料。（三）債券發(fā)行1.根據(jù)國家下達(dá)的專項(xiàng)債券額度和項(xiàng)目申報(bào)情況，公司/組織制定專項(xiàng)債券發(fā)行計(jì)劃。發(fā)行計(jì)劃應(yīng)明確債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率、發(fā)行方式等。2.按照規(guī)定程序組織專項(xiàng)債券發(fā)行工作，選擇具有良好信譽(yù)和較強(qiáng)承銷能力的承銷機(jī)構(gòu)進(jìn)行承銷。3.加強(qiáng)與投資者的溝通與交流，做好債券發(fā)行的宣傳推介工作，確保債券順利發(fā)行。三、專項(xiàng)債券資金使用管理（一）資金撥付1.專項(xiàng)債券發(fā)行成功后，公司/組織按照規(guī)定程序及時(shí)將債券資金撥付到項(xiàng)目單位。資金撥付應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和合同約定進(jìn)行，確保資金?？顚Ｓ谩?.項(xiàng)目單位應(yīng)設(shè)立專項(xiàng)債券資金專戶，對(duì)資金進(jìn)行單獨(dú)核算和管理，確保資金安全。（二）資金使用1.項(xiàng)目單位應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案和項(xiàng)目收益與融資平衡方案的要求，合理使用專項(xiàng)債券資金，確保資金用于項(xiàng)目建設(shè)的相關(guān)支出。2.專項(xiàng)債券資金主要用于項(xiàng)目的征地拆遷、前期工程、建筑安裝工程、設(shè)備購置、配套設(shè)施建設(shè)等方面，不得用于經(jīng)常性支出和樓堂館所建設(shè)。3.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券資金使用的監(jiān)督檢查，嚴(yán)禁截留、擠占、挪用專項(xiàng)債券資金。對(duì)違反規(guī)定使用資金的，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任。（三）資金核算1.項(xiàng)目單位應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)專項(xiàng)債券資金進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確記錄資金的收支情況。2.建立健全專項(xiàng)債券資金財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映項(xiàng)目資金使用情況和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。四、專項(xiàng)債券項(xiàng)目收益管理（一）收益預(yù)測(cè)1.在項(xiàng)目申報(bào)階段，項(xiàng)目單位應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目實(shí)施方案，對(duì)項(xiàng)目收益進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。收益預(yù)測(cè)應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的運(yùn)營模式、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)需求等因素，確保預(yù)測(cè)結(jié)果的科學(xué)性和合理性。2.公司/組織應(yīng)對(duì)項(xiàng)目單位提交的收益預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查收益預(yù)測(cè)的依據(jù)是否充分、方法是否合理、結(jié)果是否可靠等。（二）收益實(shí)現(xiàn)1.項(xiàng)目單位應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案的要求，加強(qiáng)項(xiàng)目運(yùn)營管理，確保項(xiàng)目按時(shí)建成并投入使用，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益。2.建立健全項(xiàng)目收益管理制度，明確收益分配原則和方式，確保項(xiàng)目收益及時(shí)足額上繳國庫或納入政府性基金預(yù)算管理。（三）收益監(jiān)管1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目收益的監(jiān)管，定期對(duì)項(xiàng)目收益情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目收益信息公開制度，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目收益未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。五、專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在項(xiàng)目申報(bào)階段，項(xiàng)目單位應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施方案和項(xiàng)目收益與融資平衡方案，設(shè)定專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)包括項(xiàng)目產(chǎn)出、效益、滿意度等方面的內(nèi)容，確保目標(biāo)明確、具體、可衡量。2.公司/組織應(yīng)對(duì)項(xiàng)目單位提交的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查績(jī)效目標(biāo)是否與項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)相符、是否合理可行等。（二）績(jī)效監(jiān)控1.項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目單位應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。監(jiān)控結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給公司/組織。2.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控情況進(jìn)行檢查，確保監(jiān)控工作的有效性。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目單位應(yīng)按照規(guī)定程序開展專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作。績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)全面、客觀、公正地反映項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益。2.公司/組織應(yīng)對(duì)項(xiàng)目單位提交的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是否真實(shí)可靠、評(píng)價(jià)結(jié)論是否準(zhǔn)確合理等。3.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行總結(jié)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目，責(zé)令限期整改。六、專項(xiàng)債券風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司/組織應(yīng)建立專項(xiàng)債券風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)等方面的內(nèi)容。2.采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政策變化情況，調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施策略；對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，合理確定項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和運(yùn)營模式，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量，確保項(xiàng)目按時(shí)建成并投入使用；對(duì)于償債風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排償債資金來源，確保專項(xiàng)債券本息按時(shí)足額償還。2.建立專項(xiàng)債券風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處置，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與考核1.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效執(zhí)行。定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果納入公司/組織績(jī)效考核體系。2.對(duì)因風(fēng)險(xiǎn)管理工作不力導(dǎo)致出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任。七、信息公開與監(jiān)督檢查（一）信息公開1.建立專項(xiàng)債券信息公開制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開專項(xiàng)債券項(xiàng)目相關(guān)信息。信息公開內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來源、收益情況、債券發(fā)行情況、資金使用情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等。2.通過政府網(wǎng)站、新聞媒體等渠道向社會(huì)公開專項(xiàng)債券信息，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)