發(fā)票領(lǐng)鉤管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票領(lǐng)鉤的管理，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)鉤行為，保障公司財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合法性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票領(lǐng)鉤業(yè)務(wù)的所有部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票領(lǐng)鉤行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則領(lǐng)鉤發(fā)票的信息準(zhǔn)確無誤，操作流程規(guī)范統(tǒng)一，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票領(lǐng)鉤過程中的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生，同時對涉及的各類信息嚴(yán)格保密。二、發(fā)票領(lǐng)購管理（一）領(lǐng)購資格1.公司必須具備合法的經(jīng)營資格，依法進(jìn)行稅務(wù)登記，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證。2.根據(jù)公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍和實(shí)際需求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購相應(yīng)種類和數(shù)量的發(fā)票。（二）領(lǐng)購流程1.發(fā)票領(lǐng)購人員應(yīng)提前了解公司近期的業(yè)務(wù)需求，預(yù)估所需發(fā)票的種類和數(shù)量。2.填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，詳細(xì)注明領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.將審核通過的申請表提交至財務(wù)部門，財務(wù)人員核對申請表信息與公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況相符后，加蓋財務(wù)專用章。4.領(lǐng)購人員持加蓋財務(wù)專用章的申請表及稅務(wù)登記證副本等相關(guān)資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。5.在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的窗口領(lǐng)取發(fā)票，并當(dāng)場核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息是否準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（三）領(lǐng)購記錄1.建立發(fā)票領(lǐng)購臺賬，詳細(xì)記錄每次領(lǐng)購發(fā)票的日期、種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等信息。2.領(lǐng)購臺賬應(yīng)定期進(jìn)行核對和更新，確保賬實(shí)相符。三、發(fā)票開具管理（一）開具范圍1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時，按照規(guī)定開具發(fā)票。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.發(fā)票開具的范圍僅限于公司經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)。（二）開具要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫發(fā)票時，應(yīng)做到字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.對于匯總開具發(fā)票的，應(yīng)同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)信息，確認(rèn)發(fā)票開具內(nèi)容，并在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息。3.打印發(fā)票前，再次核對發(fā)票信息，確保準(zhǔn)確無誤。4.將打印好的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章后，交付給業(yè)務(wù)部門或客戶。（四）開具記錄1.建立發(fā)票開具臺賬，記錄每張發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、金額、稅額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。2.發(fā)票開具臺賬應(yīng)與財務(wù)核算記錄相互核對，保證數(shù)據(jù)一致。四、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整。2.不得取得以下不符合規(guī)定的發(fā)票：發(fā)票開具方與實(shí)際銷售方不一致的發(fā)票；未加蓋發(fā)票專用章或加蓋其他印章的發(fā)票；填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清楚的發(fā)票；偽造、變造的發(fā)票；其他不符合法律法規(guī)規(guī)定的發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)或接受服務(wù)后，應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的各項信息，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與對方聯(lián)系更換。3.將取得的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)人員對發(fā)票進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。4.審核通過的發(fā)票，財務(wù)人員按照公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）取得記錄1.建立發(fā)票取得臺賬，記錄取得發(fā)票的日期、發(fā)票號碼、開票方名稱、金額、稅額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、取得渠道等信息。2.發(fā)票取得臺賬應(yīng)與業(yè)務(wù)合同、付款記錄等相關(guān)資料相互印證，保證業(yè)務(wù)流程的完整性和準(zhǔn)確性。五、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和安全意識，確保發(fā)票的安全存放。（二）保管場所1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。2.不得將發(fā)票存放在易發(fā)生火災(zāi)、水災(zāi)、盜竊等危險的地方。（三）保管方式1.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。2.對于空白發(fā)票和已開具發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)分別存放，并做好標(biāo)識。3.定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（四）保管期限1.已開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。2.其他與發(fā)票相關(guān)的資料，如發(fā)票領(lǐng)購申請表、發(fā)票開具臺賬、發(fā)票取得臺賬等，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限根據(jù)公司實(shí)際情況確定，但不得少于五年。六、發(fā)票繳銷管理（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票改版、換版、次版等原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求繳銷的發(fā)票。3.發(fā)票丟失、被盜或其他原因需要繳銷的發(fā)票。（二）繳銷流程1.發(fā)票保管人員整理需繳銷的發(fā)票，核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保與發(fā)票領(lǐng)購臺賬和開具臺賬一致。2.填寫發(fā)票繳銷申請表，詳細(xì)注明繳銷發(fā)票的相關(guān)信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.將審核通過的申請表及需繳銷的發(fā)票一并提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對繳銷的發(fā)票進(jìn)行查驗，確認(rèn)無誤后予以辦理繳銷手續(xù)，并在發(fā)票領(lǐng)購臺賬和開具臺賬上注明繳銷情況。（三）繳銷記錄1.建立發(fā)票繳銷臺賬，記錄繳銷發(fā)票的日期、種類、數(shù)量、號碼、繳銷原因、稅務(wù)機(jī)關(guān)等信息。2.發(fā)票繳銷臺賬應(yīng)與發(fā)票領(lǐng)購臺賬、開具臺賬等相關(guān)資料相互銜接，保證發(fā)票管理信息的完整性和連續(xù)性。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門定期對公司發(fā)票領(lǐng)鉤業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司內(nèi)部審計部門不定期對發(fā)票領(lǐng)鉤業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公司發(fā)票領(lǐng)鉤情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、警告、罰款等處罰。2.如因發(fā)票管理不善