發(fā)票管理辦法保管一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)資格公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，具備合法經(jīng)營(yíng)資格并依法納稅的公司，可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票種類、數(shù)量等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，公司財(cái)務(wù)人員憑相關(guān)證件及審批后的申請(qǐng)表，前往指定地點(diǎn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。（三）領(lǐng)購(gòu)注意事項(xiàng)1.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保與申請(qǐng)表一致。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在質(zhì)量問(wèn)題（如破損、缺聯(lián)等），應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具范圍公司在銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。（二）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。3.對(duì)于開(kāi)具的紅字發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理，確保手續(xù)完備。（三）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開(kāi)具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開(kāi)票信息，核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)交付給付款方，并做好交付記錄。（四）開(kāi)具錯(cuò)誤處理1.若發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，應(yīng)在當(dāng)月收回全部聯(lián)次后作廢，并重新開(kāi)具正確的發(fā)票。2.跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷，然后重新開(kāi)具正確的發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得范圍公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。（二）取得要求1.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅額等。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)商品或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)向收款方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求收款方重新開(kāi)具發(fā)票。（四）特殊情況處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的情況，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，方可作為記賬憑證的附件。2.證明材料應(yīng)包括業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、對(duì)方單位名稱等信息，并由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票安全。（二）保管場(chǎng)所發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備。（三）保管期限已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）保管要求1.發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票。2.對(duì)空白發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)聲明作廢。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍發(fā)票僅限于本公司在規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。（二）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門在使用發(fā)票過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）作廢與紅沖1.發(fā)票作廢應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的條件，并在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.發(fā)票紅沖應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保手續(xù)完備。七、發(fā)票的檢查（一）內(nèi)部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)。2.檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況記錄在案。（二）接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照要求報(bào)送整改報(bào)告。八、罰則（一）違反本辦法規(guī)定的，由公司視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于