會計(jì)檢查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會計(jì)檢查管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計(jì)檢查工作應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。2.真實(shí)性原則：確保檢查結(jié)果真實(shí)反映被檢查單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，包括會計(jì)憑證、賬簿、報表等。4.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題，防止問題擴(kuò)大化。二、會計(jì)檢查的組織與實(shí)施（一）檢查主體公司設(shè)立會計(jì)檢查小組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施會計(jì)檢查工作。會計(jì)檢查小組由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財(cái)務(wù)骨干人員和相關(guān)專業(yè)人員。（二）檢查方式1.定期檢查：每年定期開展一次全面的會計(jì)檢查工作，檢查時間根據(jù)公司財(cái)務(wù)工作安排確定。2.不定期檢查：根據(jù)公司管理需要或發(fā)現(xiàn)的問題線索，隨時開展專項(xiàng)檢查。（三）檢查內(nèi)容1.會計(jì)憑證：檢查憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，包括原始憑證的審核、記賬憑證的編制等。2.會計(jì)賬簿：核對賬簿記錄與憑證是否一致，賬簿設(shè)置是否規(guī)范，賬目是否清晰。3.財(cái)務(wù)報表：審查報表的編制是否符合會計(jì)準(zhǔn)則，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。4.財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況：檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)情況，如預(yù)算管理、資金管理、成本控制等。5.內(nèi)部控制制度：評估內(nèi)部控制制度的有效性，是否存在內(nèi)部控制缺陷。（四）檢查程序1.制定檢查計(jì)劃：根據(jù)公司實(shí)際情況，確定檢查的范圍、內(nèi)容、時間和人員分工等。2.下發(fā)檢查通知：提前向被檢查單位發(fā)送檢查通知，告知檢查的相關(guān)事項(xiàng)。3.實(shí)施檢查：檢查人員通過查閱資料、實(shí)地盤點(diǎn)、詢問調(diào)查等方式進(jìn)行檢查，并做好檢查記錄。4.撰寫檢查報告：檢查結(jié)束后，檢查人員應(yīng)撰寫檢查報告，詳細(xì)說明檢查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。5.反饋與整改：將檢查報告反饋給被檢查單位，要求其限期整改，并跟蹤整改情況。三、會計(jì)檢查的具體要求（一）會計(jì)憑證檢查要求1.原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等。3.憑證的簽章應(yīng)齊全，審批手續(xù)應(yīng)完備。（二）會計(jì)賬簿檢查要求1.賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.賬簿記錄應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。3.結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”字樣。（三）財(cái)務(wù)報表檢查要求1.財(cái)務(wù)報表應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.報表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報、漏報、瞞報。3.報表之間的勾稽關(guān)系應(yīng)正確，如資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總計(jì)應(yīng)等于負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)等。（四）財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況檢查要求1.預(yù)算管理：檢查預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行情況是否得到有效監(jiān)控。2.資金管理：審查資金的籌集、使用、審批等是否合規(guī)，是否存在資金閑置或資金短缺的情況。3.成本控制：檢查成本核算方法是否正確，成本費(fèi)用的支出是否合理，是否存在成本超支的問題。（五）內(nèi)部控制制度檢查要求1.評估內(nèi)部控制環(huán)境：檢查公司治理結(jié)構(gòu)是否完善，管理層的風(fēng)險意識和控制意識是否較強(qiáng)。2.審查風(fēng)險評估過程：了解公司是否對各類風(fēng)險進(jìn)行了識別、評估和應(yīng)對。3.檢查控制活動執(zhí)行情況：查看各項(xiàng)控制措施是否得到有效執(zhí)行，如授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離等。4.評價信息溝通與監(jiān)督機(jī)制：檢查信息是否在公司內(nèi)部及時、準(zhǔn)確地傳遞，內(nèi)部監(jiān)督是否有效。四、會計(jì)檢查結(jié)果的處理（一）問題分類1.一般問題：對財(cái)務(wù)工作影響較小，不違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的問題。2.重要問題：對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有較大影響，可能存在一定風(fēng)險的問題。3.重大問題：嚴(yán)重違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的問題。（二）處理方式1.對于一般問題，要求被檢查單位立即整改，并提交整改報告。2.對于重要問題，除要求整改外，應(yīng)組織專項(xiàng)會議進(jìn)行研究，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，并跟蹤落實(shí)情況。3.對于重大問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，涉及違法違規(guī)的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）整改跟蹤會計(jì)檢查小組負(fù)責(zé)對被檢查單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。整改期限屆滿后，被檢查單位應(yīng)提交整改結(jié)果報告，會計(jì)檢查小組對整改效果進(jìn)行評估。五、會計(jì)檢查工作的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對會計(jì)檢查工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查會計(jì)檢查小組的工作程序是否合規(guī)，檢查結(jié)果是否客觀公正。同時，接受公司員工和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督舉報。（二）考核指標(biāo)1.檢查計(jì)劃完成率：考核會計(jì)檢查小組是否按照計(jì)劃完成檢查任務(wù)。2.問題發(fā)現(xiàn)率：衡量檢查工作的質(zhì)量，是否能夠發(fā)現(xiàn)足夠多的問題。3.整改落實(shí)率：考核被檢查單位對問題的整改情況。4.員工滿意度：了解參與檢查工作的員工對檢查工作的滿意度。（三）獎懲措施1.對在會計(jì)檢查工作中表現(xiàn)突出的個人或小組，給予表彰和獎勵。2.對未按照規(guī)定完成檢查任務(wù)、檢查結(jié)果不準(zhǔn)確或未有效督促整改的